【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 目對(duì)未來(lái)資金來(lái)源進(jìn)行披露。公司應(yīng)當(dāng)披露未來(lái)重大的資本支出計(jì)劃，包括未來(lái)已知的資本支出承諾、合同安排、時(shí)間安排等。（五）可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)自身特點(diǎn)，遵循關(guān)聯(lián)性原則和重要性原則披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的重大風(fēng)險(xiǎn)因素（包括政策性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、原材料價(jià)格及供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、單一客戶依賴風(fēng)險(xiǎn)、核心技術(shù)人員變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等），披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確，采取圖表結(jié)合數(shù)據(jù)的形式，簡(jiǎn)要分析各風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)公司當(dāng)期及未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，并說(shuō)明已經(jīng)或計(jì)劃采取的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于報(bào)告期內(nèi)較上一年度的新增風(fēng)險(xiǎn)因素，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其產(chǎn)生原因、對(duì)公司的影響以及已采取或擬采取的措施及效果進(jìn)行分析。如分析表明相關(guān)變化趨勢(shì)已經(jīng)、正在或?qū)⒁獙?duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的，公司應(yīng)當(dāng)提供管理層對(duì)相關(guān)變化的基本判斷，詳細(xì)分析對(duì)公司的影響程度。第二十三條 公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，公司應(yīng)當(dāng)就所涉及事項(xiàng)作出說(shuō)明。公司作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，公司應(yīng)當(dāng)披露變更、更正的原因及影響，涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當(dāng)披露對(duì)以往各年度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響金額。同時(shí)適用境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的公司應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)生差異的情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)分配政策特別是現(xiàn)金分紅政策的制定、執(zhí)行或調(diào)整情況，說(shuō)明利潤(rùn)分配政策是否符合公司章程及審議程序的規(guī)定，是否充分保護(hù)中小投資者的合法權(quán)益，是否由獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)，是否有明確的分紅標(biāo)準(zhǔn)和分紅比例；以及利潤(rùn)分配政策調(diào)整或變更的條件和程序是否合規(guī)、透明。公司應(yīng)當(dāng)披露近3年（含報(bào)告期）的利潤(rùn)分配方案或預(yù)案、資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案或預(yù)案；同時(shí)，列表披露近3年（含報(bào)告期）現(xiàn)金紅利分配的金額及占?xì)w屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)的比例。報(bào)告期內(nèi)盈利且母公司未分配利潤(rùn)為正，但未提出現(xiàn)金紅利分配預(yù)案的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露原因以及未分配利潤(rùn)的用途和使用計(jì)劃。第二十五條 鼓勵(lì)公司主動(dòng)披露積極履行社會(huì)責(zé)任的工作情況，包括公司在保護(hù)債權(quán)人、職工、消費(fèi)者、供應(yīng)商、社區(qū)等利益相關(guān)者合法權(quán)益方面所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任；公司在防治污染，加強(qiáng)生態(tài)保護(hù)，維護(hù)社會(huì)安全，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展等方面所采取的措施。公司已披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告全文的，僅需提供相關(guān)的查詢索引。屬于國(guó)家環(huán)境保護(hù)部門(mén)規(guī)定的重污染行業(yè)的上市公司及其子公司，應(yīng)當(dāng)按照《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》、《環(huán)境信息公開(kāi)辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大環(huán)境問(wèn)題及整改情況、主要污染物達(dá)標(biāo)排放情況、企業(yè)環(huán)保設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況、環(huán)境污染事故應(yīng)急預(yù)案以及同行業(yè)環(huán)保參數(shù)比較等環(huán)境信息。第五節(jié) 重要事項(xiàng)第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)重大訴訟、仲裁和媒體普遍質(zhì)疑的事項(xiàng)。已在上一年度報(bào)告中披露，但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)披露案件進(jìn)展情況、涉及金額、是否形成預(yù)計(jì)負(fù)債，以及對(duì)公司未來(lái)的影響。對(duì)已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)披露案件執(zhí)行情況。對(duì)媒體普遍質(zhì)疑的事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)澄清的內(nèi)容、應(yīng)對(duì)措施，以及對(duì)公司未來(lái)的影響。如以上訴訟、仲裁或媒體質(zhì)疑事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且無(wú)后續(xù)進(jìn)展的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的查詢索引。如報(bào)告期內(nèi)公司無(wú)重大訴訟、仲裁和媒體質(zhì)疑事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明“本年度公司無(wú)重大訴訟、仲裁和媒體質(zhì)疑事項(xiàng)”。第二十七條 上市公司發(fā)生控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況的，應(yīng)當(dāng)充分披露相關(guān)的決策程序，以及占用資金的期初金額、發(fā)生額、期末余額、占用原因、預(yù)計(jì)償還方式及清償時(shí)間。公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)資金占用的專項(xiàng)審核意見(jiàn)。第二十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的破產(chǎn)重整相關(guān)事項(xiàng)，包括向法院申請(qǐng)重整、和解或破產(chǎn)清算，法院受理重整、和解或破產(chǎn)清算，以及公司重整期間發(fā)生的法院裁定結(jié)果及其他重大事項(xiàng)。執(zhí)行重整計(jì)劃的公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明計(jì)劃的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況。如相關(guān)破產(chǎn)事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無(wú)變化的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)收購(gòu)及出售重大資產(chǎn)、企業(yè)合并事項(xiàng)的簡(jiǎn)要情況及進(jìn)展，分析上述事項(xiàng)對(duì)公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響。公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明上述事項(xiàng)是否按計(jì)劃如期實(shí)施，如已實(shí)施完畢，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，以及所涉及的金額及其占利潤(rùn)總額的比例；如未按計(jì)劃實(shí)施，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及公司已采取的措施。如公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)和企業(yè)合并事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無(wú)變化的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。第三十條 公司應(yīng)當(dāng)披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃在本報(bào)告期的具體實(shí)施情況，包括但不限于：實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃履行的相關(guān)程序及總體情況，激勵(lì)股份來(lái)源情況，激勵(lì)對(duì)象考核情況，激勵(lì)對(duì)象范圍的調(diào)整情況及履行的程序，激勵(lì)股份授予數(shù)量及解除鎖定情況，股票期權(quán)授予及行權(quán)情況，股票期權(quán)行權(quán)價(jià)格及期權(quán)數(shù)量的調(diào)整情況及履行的程序，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)及以后各年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，激勵(lì)基金提取情況，涉及股權(quán)激勵(lì)的其他事項(xiàng)。如相關(guān)股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無(wú)進(jìn)展或變化的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。第三十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬(wàn)元且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，并按照以下發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的不同類(lèi)型分別披露。如已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無(wú)進(jìn)展或變化的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。（一）與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易價(jià)格、交易金額、占同類(lèi)交易金額的比例、結(jié)算方式；可獲得的同類(lèi)交易市價(jià)，如實(shí)際交易價(jià)與市價(jià)存在較大差異，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。大額銷(xiāo)貨退回需披露詳細(xì)情況。公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性，關(guān)聯(lián)交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司獨(dú)立性的影響，公司對(duì)關(guān)聯(lián)方的依賴程度，以及相關(guān)解決措施。公司按類(lèi)別對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行總額預(yù)計(jì)的，應(yīng)當(dāng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際履行情況。（二）資產(chǎn)收購(gòu)、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、市場(chǎng)公允價(jià)值、交易價(jià)格、結(jié)算方式及交易對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響情況，交易價(jià)格與賬面價(jià)值或評(píng)估價(jià)值、市場(chǎng)公允價(jià)值差異較大的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。（三）公司與關(guān)聯(lián)方共同對(duì)外投資發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)至少披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)、重大在建項(xiàng)目的進(jìn)展情況。（四）公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)債務(wù)往來(lái)等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露形成原因，債權(quán)債務(wù)期初余額、本期發(fā)生額、期末余額，及其對(duì)公司的影響。第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)披露重大合同及其履行情況，包括但不限于：（一）在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃公司資產(chǎn)的事項(xiàng)；該事項(xiàng)為公司帶來(lái)的損益額達(dá)到公司當(dāng)年利潤(rùn)總額的10%以上時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露有關(guān)合同的主要內(nèi)容，包括但不限于：有關(guān)資產(chǎn)的情況，涉及金額、期限、損益及確定依據(jù)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)披露該損益對(duì)公司的影響。（二）重大擔(dān)保。報(bào)告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔(dān)保合同，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保類(lèi)型（一般擔(dān)?；蜻B帶責(zé)任擔(dān)保）、擔(dān)保的決策程序等。對(duì)于未到期擔(dān)保合同，如有證據(jù)表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明。公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)公司對(duì)外擔(dān)保（包括公司自身的對(duì)外擔(dān)保及其子公司的對(duì)外擔(dān)保，不含公司對(duì)子公司的擔(dān)保）的發(fā)生額和報(bào)告期末的擔(dān)保余額，以及報(bào)告期內(nèi)公司對(duì)子公司提供擔(dān)保的發(fā)生額和報(bào)告期末對(duì)子公司的擔(dān)保余額。公司應(yīng)當(dāng)披露全部擔(dān)保總額及其占公司凈資產(chǎn)的比例，并分別列示：公司為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的余額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的被擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保余額，以及公司擔(dān)?？傤~超過(guò)公司凈資產(chǎn)50%部分的金額。公司擔(dān)?？傤~包括報(bào)告期末公司對(duì)外擔(dān)保余額（包括公司自身的對(duì)外擔(dān)保及其子公司的對(duì)外擔(dān)保，不含公司對(duì)子公司的擔(dān)保）和公司對(duì)子公司的擔(dān)保余額，其中子公司的擔(dān)保余額為該子公司對(duì)外擔(dān)?？傤~乘以公司持有該子公司的股權(quán)比例。（三）其他重大合同。列表披露合同訂立雙方的名稱、簽訂日期、合同標(biāo)的所涉及資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱、評(píng)估基準(zhǔn)日、定價(jià)原則以及最終交易價(jià)格等，并披露截至報(bào)告期末合同的執(zhí)行情況。第三十三條 公司以及持股5%以上的股東如在報(bào)告期內(nèi)或持續(xù)到報(bào)告期存在以下承諾事項(xiàng)，包括但不限于：股權(quán)分置改革承諾、收購(gòu)報(bào)告書(shū)或權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)中所作承諾、資產(chǎn)重組所作承諾、首次公開(kāi)發(fā)行或再融資所作承諾，以及其他對(duì)公司中小股東所作承諾。公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明上述承諾事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的履行情況，詳細(xì)列示承諾方、承諾事項(xiàng)、承諾時(shí)間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾未能及時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明未完成履行的原因及下一步的工作計(jì)劃。如公司資產(chǎn)或項(xiàng)目存在盈利預(yù)測(cè)，且報(bào)告期仍處在盈利預(yù)測(cè)期間內(nèi)，公司董事會(huì)、相關(guān)股東和負(fù)責(zé)持續(xù)督導(dǎo)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就資產(chǎn)或項(xiàng)目是否達(dá)到原盈利預(yù)測(cè)及其原因作出說(shuō)明。同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)提供原盈利預(yù)測(cè)的相關(guān)披露