【文章內(nèi)容簡介】 目對未來資金來源進(jìn)行披露。公司應(yīng)當(dāng)披露未來重大的資本支出計劃，包括未來已知的資本支出承諾、合同安排、時間安排等。（五）可能面對的風(fēng)險。公司應(yīng)當(dāng)針對自身特點，遵循關(guān)聯(lián)性原則和重要性原則披露可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的重大風(fēng)險因素（包括政策性風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、業(yè)務(wù)模式風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)保風(fēng)險、匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、產(chǎn)品價格風(fēng)險、原材料價格及供應(yīng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、單一客戶依賴風(fēng)險、核心技術(shù)人員變動風(fēng)險等），披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確，采取圖表結(jié)合數(shù)據(jù)的形式，簡要分析各風(fēng)險因素對公司當(dāng)期及未來經(jīng)營業(yè)績的影響，并說明已經(jīng)或計劃采取的應(yīng)對措施。對于報告期內(nèi)較上一年度的新增風(fēng)險因素，公司應(yīng)當(dāng)對其產(chǎn)生原因、對公司的影響以及已采取或擬采取的措施及效果進(jìn)行分析。如分析表明相關(guān)變化趨勢已經(jīng)、正在或?qū)⒁獙镜慕?jīng)營成果和財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的，公司應(yīng)當(dāng)提供管理層對相關(guān)變化的基本判斷，詳細(xì)分析對公司的影響程度。第二十三條 公司年度財務(wù)報告被會計師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)意見審計報告的，公司應(yīng)當(dāng)就所涉及事項作出說明。公司作出會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正的，公司應(yīng)當(dāng)披露變更、更正的原因及影響，涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當(dāng)披露對以往各年度經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響金額。同時適用境內(nèi)外會計準(zhǔn)則的公司應(yīng)當(dāng)對產(chǎn)生差異的情況進(jìn)行詳細(xì)說明。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)利潤分配政策特別是現(xiàn)金分紅政策的制定、執(zhí)行或調(diào)整情況，說明利潤分配政策是否符合公司章程及審議程序的規(guī)定，是否充分保護(hù)中小投資者的合法權(quán)益，是否由獨立董事發(fā)表意見，是否有明確的分紅標(biāo)準(zhǔn)和分紅比例；以及利潤分配政策調(diào)整或變更的條件和程序是否合規(guī)、透明。公司應(yīng)當(dāng)披露近3年（含報告期）的利潤分配方案或預(yù)案、資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案或預(yù)案；同時，列表披露近3年（含報告期）現(xiàn)金紅利分配的金額及占?xì)w屬于上市公司股東的凈利潤的比例。報告期內(nèi)盈利且母公司未分配利潤為正，但未提出現(xiàn)金紅利分配預(yù)案的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露原因以及未分配利潤的用途和使用計劃。第二十五條 鼓勵公司主動披露積極履行社會責(zé)任的工作情況，包括公司在保護(hù)債權(quán)人、職工、消費者、供應(yīng)商、社區(qū)等利益相關(guān)者合法權(quán)益方面所承擔(dān)的社會責(zé)任；公司在防治污染，加強(qiáng)生態(tài)保護(hù)，維護(hù)社會安全，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展等方面所采取的措施。公司已披露社會責(zé)任報告全文的，僅需提供相關(guān)的查詢索引。屬于國家環(huán)境保護(hù)部門規(guī)定的重污染行業(yè)的上市公司及其子公司，應(yīng)當(dāng)按照《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》、《環(huán)境信息公開辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定披露報告期內(nèi)發(fā)生的重大環(huán)境問題及整改情況、主要污染物達(dá)標(biāo)排放情況、企業(yè)環(huán)保設(shè)施的建設(shè)和運行情況、環(huán)境污染事故應(yīng)急預(yù)案以及同行業(yè)環(huán)保參數(shù)比較等環(huán)境信息。第五節(jié) 重要事項第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)重大訴訟、仲裁和媒體普遍質(zhì)疑的事項。已在上一年度報告中披露，但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項，公司應(yīng)當(dāng)披露案件進(jìn)展情況、涉及金額、是否形成預(yù)計負(fù)債，以及對公司未來的影響。對已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項，公司應(yīng)當(dāng)披露案件執(zhí)行情況。對媒體普遍質(zhì)疑的事項，公司應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)澄清的內(nèi)容、應(yīng)對措施，以及對公司未來的影響。如以上訴訟、仲裁或媒體質(zhì)疑事項已在臨時報告披露且無后續(xù)進(jìn)展的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的查詢索引。如報告期內(nèi)公司無重大訴訟、仲裁和媒體質(zhì)疑事項，應(yīng)當(dāng)明確說明“本年度公司無重大訴訟、仲裁和媒體質(zhì)疑事項”。第二十七條 上市公司發(fā)生控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況的，應(yīng)當(dāng)充分披露相關(guān)的決策程序，以及占用資金的期初金額、發(fā)生額、期末余額、占用原因、預(yù)計償還方式及清償時間。公司應(yīng)當(dāng)同時披露會計師事務(wù)所對資金占用的專項審核意見。第二十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)發(fā)生的破產(chǎn)重整相關(guān)事項，包括向法院申請重整、和解或破產(chǎn)清算，法院受理重整、和解或破產(chǎn)清算，以及公司重整期間發(fā)生的法院裁定結(jié)果及其他重大事項。執(zhí)行重整計劃的公司應(yīng)當(dāng)說明計劃的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況。如相關(guān)破產(chǎn)事項已在臨時報告披露且后續(xù)實施無變化的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)收購及出售重大資產(chǎn)、企業(yè)合并事項的簡要情況及進(jìn)展，分析上述事項對公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響。公司應(yīng)當(dāng)說明上述事項是否按計劃如期實施，如已實施完畢，應(yīng)當(dāng)說明其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，以及所涉及的金額及其占利潤總額的比例；如未按計劃實施，應(yīng)當(dāng)說明原因及公司已采取的措施。如公司收購、出售資產(chǎn)和企業(yè)合并事項已在臨時報告披露且后續(xù)實施無變化的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。第三十條 公司應(yīng)當(dāng)披露股權(quán)激勵計劃在本報告期的具體實施情況，包括但不限于：實施股權(quán)激勵計劃履行的相關(guān)程序及總體情況，激勵股份來源情況，激勵對象考核情況，激勵對象范圍的調(diào)整情況及履行的程序，激勵股份授予數(shù)量及解除鎖定情況，股票期權(quán)授予及行權(quán)情況，股票期權(quán)行權(quán)價格及期權(quán)數(shù)量的調(diào)整情況及履行的程序，實施股權(quán)激勵計劃對公司報告期內(nèi)及以后各年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，激勵基金提取情況，涉及股權(quán)激勵的其他事項。如相關(guān)股權(quán)激勵事項已在臨時報告披露且后續(xù)實施無進(jìn)展或變化的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。第三十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)發(fā)生的累計關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%以上的重大關(guān)聯(lián)交易事項，并按照以下發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的不同類型分別披露。如已在臨時報告披露且后續(xù)實施無進(jìn)展或變化的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。（一）與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、交易價格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式；可獲得的同類交易市價，如實際交易價與市價存在較大差異，應(yīng)當(dāng)說明原因。大額銷貨退回需披露詳細(xì)情況。公司應(yīng)當(dāng)說明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性，關(guān)聯(lián)交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對公司獨立性的影響，公司對關(guān)聯(lián)方的依賴程度，以及相關(guān)解決措施。公司按類別對報告期內(nèi)發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行總額預(yù)計的，應(yīng)當(dāng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項在報告期內(nèi)的實際履行情況。（二）資產(chǎn)收購、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、資產(chǎn)的賬面價值、評估價值、市場公允價值、交易價格、結(jié)算方式及交易對公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響情況，交易價格與賬面價值或評估價值、市場公允價值差異較大的，應(yīng)當(dāng)說明原因。（三）公司與關(guān)聯(lián)方共同對外投資發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)至少披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤、重大在建項目的進(jìn)展情況。（四）公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)債務(wù)往來等事項的，應(yīng)當(dāng)披露形成原因，債權(quán)債務(wù)期初余額、本期發(fā)生額、期末余額，及其對公司的影響。第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)披露重大合同及其履行情況，包括但不限于：（一）在報告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃公司資產(chǎn)的事項；該事項為公司帶來的損益額達(dá)到公司當(dāng)年利潤總額的10%以上時，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露有關(guān)合同的主要內(nèi)容，包括但不限于：有關(guān)資產(chǎn)的情況，涉及金額、期限、損益及確定依據(jù)，同時應(yīng)當(dāng)披露該損益對公司的影響。（二）重大擔(dān)保。報告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔(dān)保合同，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保對象、擔(dān)保類型（一般擔(dān)?；蜻B帶責(zé)任擔(dān)保）、擔(dān)保的決策程序等。對于未到期擔(dān)保合同，如有證據(jù)表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確說明。公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)公司對外擔(dān)保（包括公司自身的對外擔(dān)保及其子公司的對外擔(dān)保，不含公司對子公司的擔(dān)保）的發(fā)生額和報告期末的擔(dān)保余額，以及報告期內(nèi)公司對子公司提供擔(dān)保的發(fā)生額和報告期末對子公司的擔(dān)保余額。公司應(yīng)當(dāng)披露全部擔(dān)?？傤~及其占公司凈資產(chǎn)的比例，并分別列示：公司為股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的余額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對象提供的擔(dān)保余額，以及公司擔(dān)?？傤~超過公司凈資產(chǎn)50%部分的金額。公司擔(dān)保總額包括報告期末公司對外擔(dān)保余額（包括公司自身的對外擔(dān)保及其子公司的對外擔(dān)保，不含公司對子公司的擔(dān)保）和公司對子公司的擔(dān)保余額，其中子公司的擔(dān)保余額為該子公司對外擔(dān)?？傤~乘以公司持有該子公司的股權(quán)比例。（三）其他重大合同。列表披露合同訂立雙方的名稱、簽訂日期、合同標(biāo)的所涉及資產(chǎn)的賬面價值、評估價值、相關(guān)評估機(jī)構(gòu)名稱、評估基準(zhǔn)日、定價原則以及最終交易價格等，并披露截至報告期末合同的執(zhí)行情況。第三十三條 公司以及持股5%以上的股東如在報告期內(nèi)或持續(xù)到報告期存在以下承諾事項，包括但不限于：股權(quán)分置改革承諾、收購報告書或權(quán)益變動報告書中所作承諾、資產(chǎn)重組所作承諾、首次公開發(fā)行或再融資所作承諾，以及其他對公司中小股東所作承諾。公司董事會應(yīng)當(dāng)說明上述承諾事項在報告期內(nèi)的履行情況，詳細(xì)列示承諾方、承諾事項、承諾時間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾未能及時履行的，應(yīng)當(dāng)說明未完成履行的原因及下一步的工作計劃。如公司資產(chǎn)或項目存在盈利預(yù)測，且報告期仍處在盈利預(yù)測期間內(nèi)，公司董事會、相關(guān)股東和負(fù)責(zé)持續(xù)督導(dǎo)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就資產(chǎn)或項目是否達(dá)到原盈利預(yù)測及其原因作出說明。同時，公司應(yīng)當(dāng)提供原盈利預(yù)測的相關(guān)披露