內(nèi)部控制培訓材料(編輯修改稿)
2025-08-28 20:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 理。 國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理?！ 」潭ㄙY產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務機構統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》報同級財政部門審批后處理。 上級主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理?！ 〉谌?收費的管理制度 第十一條 政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預算單位(指與財政部門有經(jīng)費領撥關系的單位)經(jīng)營服務收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關而暫時收取的款項(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費業(yè)務的科室(單位)，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶?！ 〉谑l 票據(jù)由財務機構負責到相應的財政部門領取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度。有收費業(yè)務的科室(單位)要由專人負責購領、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領、使用、結存情況，并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構處理?！ 〉谑龡l 已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關部門(單位)負責登記造冊報同級財政收費管理機構核準后銷毀。 第十四條 資金往來結算票據(jù)原則上由財務機構負責使用，各科室(單位)因業(yè)務需要，經(jīng)領導批準方可領取資金往來結算票據(jù)。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴禁以資金往來結算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。領用新票據(jù)前，各科室(單位)先將舊票據(jù)上繳財務機構，待財務機構到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領取新票據(jù)?！ 〉谑鍡l 撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應按規(guī)定辦理“票據(jù)購領證”的變更或注銷手續(xù)。單位購領尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由單位負責登記造冊報同級財政收費管理機構批準后銷毀。任何單位不得私自轉讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領證”?！ 〉谒恼?財務人員崗位責任制度 第十六條 財務負責人崗位職責制度 負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律?！ 〗M織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展?！ ∏袑嵓訌姴块T預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理?！ 《ㄆ诜治霰炯壓捅締挝坏牟块T預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。 制定內(nèi)部財務會計管理制度，細化管理措施?！ 彶楸締挝粚ν馓峁┑囊磺袝嬞Y料和統(tǒng)計資料?！ ∝撠熗瓿深I導交辦的各項中心任務，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項?！ ∝撠煴鞠到y(tǒng)財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。 負責處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務關系?！ ∨c本單位負責人沒有直系親屬關系?！ 〉谑邨l 總賬會計崗位職責制度 根據(jù)批準的財務收支計劃或年度預算，及時編制年度月分經(jīng)費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金?！ 「鶕?jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬?！ 栏窦訌姇嫼怂悖ㄆ跈z查、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務管理和會計核算的意見和建議?！ 栏駝澢遒Y金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理(本部門)及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結算本局各類債權債務，及時催收各種上交款項?！ ∝撠煱雌诰幹啤R總和報送本級、本單位各種會計報表。及時向
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