內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)知識培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-03-17 16:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 督信息和溝通控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境營經(jīng)財務(wù)報告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動2活動1內(nèi)控要素（ 3）控制活動 —— 指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序，是針對風(fēng)險采取的控制措施。包括諸如批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對、復(fù)核經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)保護和職責(zé)分工等活動。（ 4）信息與溝通 —— 是指企業(yè)經(jīng)營管理所需信息必須被識別、獲得并以一定形式及時傳遞，以便員工履行職責(zé)。（ 5）監(jiān)督 —— 是對內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性進行評估的過程，它實際上是內(nèi)部控制的一種再控制。包括持續(xù)監(jiān)督、獨立評估和缺陷報告等。二、 內(nèi)控體系 框架介紹COSO五要素的關(guān)系 控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)控信息 信息u控制環(huán)境是基礎(chǔ)u風(fēng)險評估是起點u控制設(shè)計是核心u信息與溝通是關(guān)鍵u監(jiān)督是內(nèi)部控制的再控制u五要素共同組成了一個完整的內(nèi)部控制系統(tǒng) 二、 內(nèi)控體系 框架介紹 2023年 8月， COSO委員會發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》征求意見稿，于 2023年 9月發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》終稿。 2023年進行了修訂完善。 發(fā)展COSO內(nèi)控框架 COSO風(fēng)險管理框 架三大目標(biāo)五大要素 四大目標(biāo)八大要素239。 在 COSO內(nèi)控框架的基礎(chǔ)上，增加了 目標(biāo)制定 、事件識別、風(fēng)險應(yīng)對三個要素，將風(fēng)險管理活動的目標(biāo)擴展到戰(zhàn)略目標(biāo)。239。 將內(nèi)控框架置于風(fēng)險管理框架之下。二、 內(nèi)控體系 框架介紹COSO風(fēng)險框架要素：內(nèi)部環(huán)境目標(biāo)設(shè)定事件識別風(fēng)險評估風(fēng)險應(yīng)對控制活動信息與溝通監(jiān)督包括企業(yè)風(fēng)險管理意識、企業(yè)的風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、誠信與道德價值觀、企業(yè)員工的勝任能力、管理層的授權(quán)和職責(zé)分工方式、人力資源政策等 識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事件之前，必須制定目標(biāo)。 識別出可能會給企業(yè)帶來影響的潛在事件。事件識別包括外部和內(nèi)部事件，并將風(fēng)險與機遇加以區(qū)分 找出企業(yè)面臨的風(fēng)險，并對風(fēng)險進行分析，并將為企業(yè)如何管理風(fēng)險提供依據(jù)。 管理層根據(jù)風(fēng)險偏好和承受力考慮如何應(yīng)對風(fēng)險，包括規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險和分擔(dān)風(fēng)險。 建立和執(zhí)行政策和程序來保證管理層所選擇的風(fēng)險應(yīng)對行動得到有效的執(zhí)行 相關(guān)信息以某種形式在一定時限內(nèi)被識別、獲取和溝通 通過正在執(zhí)行的管理活動、個體組織風(fēng)險管理程序或者兩者的結(jié)合來對整個系統(tǒng)進行動態(tài)校正和改變， 二、 內(nèi)控體系 框架介紹COSO五大要素的 17項原則： COSO新框架的最重大變化，就是它明確地列出了 17項原則，這些原則代表著與每個內(nèi)部控制要素相關(guān)的基本概念。由于這些原則直接產(chǎn)生自各大要素，因此通過應(yīng)用所有這些原則，企業(yè)即可實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。所有原則均適用于每個類型的目標(biāo)，目的就是讓新框架變得更加以原則為基礎(chǔ)。 企業(yè)對誠信和道德價值觀的承諾。 董事會獨立于管理層，對內(nèi)部控制的制定及其績效施以監(jiān)督 。 管理層在董事會的監(jiān)督下，建立目標(biāo)實現(xiàn)過程中所涉及的組織架構(gòu)、報告路徑以及適當(dāng)?shù)臋?quán)利和責(zé)任。 企業(yè)致力于吸引、發(fā)展和留任優(yōu)秀人才，以配合企業(yè)目標(biāo)達(dá)成。 企業(yè)內(nèi)部控制責(zé)任人的問責(zé)制度。二、 內(nèi)控體系 框架介紹 企業(yè)制定足夠
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