內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)知識培訓(xùn)(文件)
【正文】 的變更。二、 內(nèi)控體系 框架介紹1 企業(yè)獲取或生成和使用相關(guān)的高質(zhì)量信息，以支持內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮效用。1 企業(yè)為用以支持目標實現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策。這些因素都是管理層在運用恰當(dāng)?shù)呐袛嘣u估內(nèi)部控制時所要考慮的。 二、 內(nèi)控體系 框架介紹二、 內(nèi)控體系 框架介紹二、 內(nèi)控體系 框架介紹二、 內(nèi)控體系 框架介紹二、 內(nèi)控體系 框架介紹目 錄一、 內(nèi)控體系概述及發(fā)展趨勢二、 內(nèi)控體系 框架介紹三、風(fēng)險管理及測試評價四、體系建設(shè)流程一、定義（一）企業(yè)風(fēng)險 企業(yè)風(fēng)險：指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。二、全面風(fēng)險管理的基本流程（ 1）收集風(fēng)險管理初始信息 企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價三個步驟。三、風(fēng)險管理及測試評價五、 風(fēng)險管理文化 風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。企業(yè)最大的風(fēng)險：決策層對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理系統(tǒng)的逾越。（ 4）編制報告 。 學(xué)習(xí)培訓(xùn)239。 運行測試239。 編制控制性文件： 對規(guī)章管理制度梳理，制定業(yè)務(wù)流程，重要控制點制定相應(yīng)控制性文件239。（ 6）整改。三、風(fēng)險管理及測試評價（ 2）公司層面：綜合其他控制要素，包括控制環(huán)境、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督，進行全面測試 。 文化，要長期形成的，不是靠提口號。策略：風(fēng)險承擔(dān) 、 風(fēng)險規(guī)避 、 風(fēng)險轉(zhuǎn)移 、 風(fēng)險轉(zhuǎn)換 、 風(fēng)險對沖 、 風(fēng)險補償 、風(fēng)險控制三、風(fēng)險管理及測試評價上圖表中，公司決定承擔(dān) A區(qū)域中的各項風(fēng)險且不再增加控制措施；嚴格控制B區(qū)域中的各項風(fēng)險且專門補充制定各項控制措施；確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 C區(qū)域中的各項風(fēng)險且優(yōu)先安排實施各項防范措施。三、風(fēng)險管理及測試評價 企業(yè)對收集的初始信息應(yīng)進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風(fēng)險評估。（二）全面風(fēng)險管理定義： 企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全的全面風(fēng)險管理體系，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)這些原則，識別組織中影響會計原則的控制設(shè)計和控制執(zhí)行情況。二、 內(nèi)控體系 框架介紹 上述原則可確保五大內(nèi)控要素以及整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運行。1 企業(yè)就影響內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮效用的事項與外部方進行溝通。1 企業(yè)為用以支持目標實現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策。 企業(yè)從整個企業(yè)的角度來識別實現(xiàn)目標所涉及的風(fēng)險，分析風(fēng)險，并據(jù)此決定應(yīng)如何管理這些風(fēng)險。 管理層在董事會的監(jiān)督下，建立目標實現(xiàn)過程中所涉及的組織架構(gòu)、報告路徑以及適當(dāng)?shù)臋?quán)利和責(zé)任。由于這些原則直接產(chǎn)生自各大要素，因此通過應(yīng)用所有這些原則，企業(yè)即可實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。 識別出可能會給企業(yè)帶來影響的潛在事件。 在 COSO內(nèi)控框架的基礎(chǔ)上，增加了 目標制定 、事件識別、風(fēng)險應(yīng)對三個要素，將風(fēng)險管理活動的目標擴展到戰(zhàn)略目標。包括持續(xù)監(jiān)督、獨立評估和缺陷報告等。二、 內(nèi)控體系 框架介紹監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境營運財務(wù)報告合
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