內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)(完整版)
【正文】 接受水平的控制活動(dòng)。 企業(yè)在評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為。所有原則均適用于每個(gè)類型的目標(biāo)，目的就是讓新框架變得更加以原則為基礎(chǔ)。239。包括諸如批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對(duì)、復(fù)核經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分工等活動(dòng)。239。l財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)。包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)要素 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為企業(yè)經(jīng)營的效率效果性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。 如何理解？一、 內(nèi)控體系概述及發(fā)展趨勢(shì)內(nèi)控體系建設(shè)的重大意義：1. 實(shí)施內(nèi)控體系是實(shí)現(xiàn)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要。如內(nèi)部控制是由崗位分離、授權(quán)批準(zhǔn)、稽查核對(duì)等控制活動(dòng)組成的內(nèi)部控制制度。一、 內(nèi)控體系概述及發(fā)展趨勢(shì)定義 內(nèi)部控制 是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制活動(dòng)，為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)的基本目標(biāo)包括企業(yè)戰(zhàn)略，經(jīng)營的效率和效果，財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整，資產(chǎn)的安全完整，遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求等。 一、 內(nèi)控體系概述及發(fā)展趨勢(shì)內(nèi)控管理發(fā)展趨勢(shì)內(nèi)部控制理論發(fā)展發(fā)展過程 — 五個(gè)階段：內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。 2023年 COSO對(duì)體系進(jìn)行了修訂，明確了五大要素關(guān)聯(lián)的十七項(xiàng)原則，為更好的管理提出了支持。 COSO，是自愿性的私人組織，由美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(AICPA)、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì) (IIA)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì) (FEI)、美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì) (AAA)、管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì) (IMA)等多個(gè)專業(yè)團(tuán)體組成。每個(gè)企業(yè)都面臨著諸多來自內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 2023年進(jìn)行了修訂完善。 管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受力考慮如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)內(nèi)部控制責(zé)任人的問責(zé)制度。二、 內(nèi)控體系 框架介紹1 企業(yè)獲取或生成和使用相關(guān)的高質(zhì)量信息，以支持內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮效用。這些因素都是管理層在運(yùn)用恰當(dāng)?shù)呐袛嘣u(píng)估內(nèi)部控制時(shí)所要考慮的。二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程（ 1）收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。三、風(fēng)險(xiǎn)管理及測試評(píng)價(jià)五、 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。（ 4）編制報(bào)告 。 運(yùn)行測試239。（ 6）整改。 文化，要長期形成的，不是靠提口號(hào)。三、風(fēng)險(xiǎn)管理及測試評(píng)價(jià) 企業(yè)對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)這些原則，識(shí)別組織中影響會(huì)計(jì)原則的控制設(shè)計(jì)和控制執(zhí)行情況。1 企業(yè)就影響內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮效用的事項(xiàng)與外部方進(jìn)行溝通。 企業(yè)從整個(gè)企業(yè)的角度來識(shí)別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此決定應(yīng)如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)。由于這些原則直接產(chǎn)生自各大要素，因此通過應(yīng)用所有這些原則，企業(yè)即可實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。 在 COSO內(nèi)控框架的基礎(chǔ)上，增加了 目標(biāo)制定 、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)
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