內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期、不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容和不同的經(jīng)濟(jì)管理要求賦予了內(nèi)部控制不同的內(nèi)涵。l 內(nèi)部控制合理保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5. 實(shí)施內(nèi)部控制體系是 未來(lái) 公司滿足上市地監(jiān)管的需要。 目前 COSO內(nèi)部控制框架也是各企業(yè)普遍使用和依托的內(nèi)控體系框架。二、 內(nèi)控體系 框架介紹 COSO含義：239。（ 2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 —— 就是識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。二、 內(nèi)控體系 框架介紹COSO五要素的關(guān)系 控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控信息 信息u控制環(huán)境是基礎(chǔ)u風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是起點(diǎn)u控制設(shè)計(jì)是核心u信息與溝通是關(guān)鍵u監(jiān)督是內(nèi)部控制的再控制u五要素共同組成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制系統(tǒng) 二、 內(nèi)控體系 框架介紹 2023年 8月， COSO委員會(huì)發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》征求意見(jiàn)稿，于 2023年 9月發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》終稿。事件識(shí)別包括外部和內(nèi)部事件，并將風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇加以區(qū)分 找出企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并將為企業(yè)如何管理風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。 企業(yè)致力于吸引、發(fā)展和留任優(yōu)秀人才，以配合企業(yè)目標(biāo)達(dá)成。1 企業(yè)通過(guò)政策和程序來(lái)部署控制活動(dòng)：政策用來(lái)確定所期望的目標(biāo)；程序則將政策付諸于行動(dòng)。為了證明某原則存在且發(fā)揮效用，企業(yè)必須了解有關(guān)原則的目的以及它是如何運(yùn)用的；協(xié)助有關(guān)人員了解這些原則以及如何將其統(tǒng)一地應(yīng)用于整個(gè)企業(yè)；并且將某一原則的漏洞或缺失視為須提請(qǐng)管理層注意的事項(xiàng)。包括： （ 1） 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 ；（ 2） 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施 ；（ 3） 風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系 ；（ 4） 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng) 。三、風(fēng)險(xiǎn)管理及測(cè)試評(píng)價(jià)（ 4）提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案（ 5）風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)三、 風(fēng)險(xiǎn)管理體系組織體系企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)：股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、其他部門 ； 各層次在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)報(bào)告體系年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 ； 季度重大風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 ； 即時(shí)重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告四、 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和定量分析、定量測(cè)試；能夠?qū)崟r(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息報(bào)警；能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部信息報(bào)告制度和企業(yè)對(duì)外信息披露管理制度的要求。（ 3）控制缺陷匯總、認(rèn)定、制定改進(jìn)措施 。 溝通討論：部門間是否存在理解、流程不一致？239。內(nèi)控測(cè)試 缺陷評(píng)估設(shè)計(jì)有效性執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)報(bào)告方法：詢問(wèn)、觀察、檢查、再執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：定性、定量要素：總體情況，運(yùn)行情況，例外事項(xiàng)，整改建議重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷三、風(fēng)險(xiǎn)管理及測(cè)試評(píng)價(jià)審批發(fā)布 及整改三、風(fēng)險(xiǎn)管理及測(cè)試評(píng)價(jià)測(cè)試的基本方法：目 錄一、 內(nèi)控體系概述及發(fā)展趨勢(shì)二、 內(nèi)控體系 框架介紹三、風(fēng)險(xiǎn)管理及測(cè)試評(píng)價(jià)四、體系建設(shè)流程四、體系建設(shè)流程239。首先是管理層重視，以身作則，豎立良好榜樣。（ 2）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)各有迥異，并不存在完全統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。 企業(yè)選擇并制定有助將目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)降低至可
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