【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 據(jù)安全性等進(jìn)行審核，確認(rèn)收款依據(jù)。簽訂合同。銷售業(yè)務(wù)人員按評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的內(nèi)容，打印正式合同，經(jīng)供需雙方確認(rèn)簽字后，合同生效死：銷售部將合同信息通過(guò)SRS系統(tǒng)下發(fā)給制造部，并根據(jù)合同的交貨期和生產(chǎn)計(jì)劃編制原則進(jìn)行排產(chǎn)：制造部依據(jù)排產(chǎn)計(jì)劃以及交貨期與時(shí)安排調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，確保合同按時(shí)完成。發(fā)貨。銷售部根據(jù)制造部的準(zhǔn)發(fā)信息和合同規(guī)定的運(yùn)輸方式，向運(yùn)輸部提交成品廠內(nèi)轉(zhuǎn)庫(kù)組批計(jì)劃：運(yùn)輸部據(jù)以編織廠內(nèi)裝車計(jì)劃，核對(duì)事物，按規(guī)定要求裝車，與承運(yùn)方辦理食物交接和出庫(kù)提貨手續(xù)：銷售部收到成品裝運(yùn)出場(chǎng)信息，負(fù)責(zé)配齊碼單，質(zhì)量保證書和運(yùn)單三單與用戶進(jìn)行產(chǎn)品最終交付財(cái)務(wù)結(jié)算。財(cái)務(wù)人員根據(jù)接受到三單信息，開具增值稅發(fā)票，進(jìn)行銷售結(jié)算，確認(rèn)銷售收入，核銷預(yù)收款或進(jìn)行收款。(二)、銷售與收款控制措施業(yè)務(wù)流程控制。（1）銷售流程控制銷售部嚴(yán)格按照公司制定的《服裝產(chǎn)品價(jià)格管理》辦法，執(zhí)行相關(guān)銷售政策。該文件明確了價(jià)格管理的基本原則、產(chǎn)品價(jià)格制定依據(jù)、價(jià)格管理領(lǐng)導(dǎo)小組和市場(chǎng)營(yíng)銷室職責(zé)、價(jià)格管理范圍，并通過(guò)價(jià)格管理流程來(lái)規(guī)范公司服裝產(chǎn)品的價(jià)格制定，通過(guò)各類產(chǎn)品的年度目標(biāo)基價(jià)制定和日常價(jià)格調(diào)整的管理方式，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，基價(jià)部分輸入公司銷售系統(tǒng)，形成公司的基價(jià)庫(kù)。日常調(diào)整部分，通過(guò)對(duì)系統(tǒng)的授權(quán)審批進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，生成就《嘉信服裝有限公司銷售部?jī)r(jià)格文件》（包含折扣、賒銷、商票結(jié)算、付款政策），供相關(guān)單位執(zhí)行銷售政策和價(jià)格。銷售部門同時(shí)對(duì)外公布公司的價(jià)格目錄表。（2）、客戶信用控制。銷售部制訂了信用風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和職責(zé)、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)方法和客戶信用授權(quán)信用表、建立客戶信用檔案。（3）、 合同簽訂控制。嘉信服裝有限公司的一大特點(diǎn)是根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，而其合同一般為預(yù)收款和見單付款合同，占公司銷售額的百分之九十以上。由于公司的產(chǎn)品銷售信息是借助銷售信息系統(tǒng)支持，銷售政策和銷售價(jià)格以及實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)控制，所以銷售合同的簽訂管理，主要體現(xiàn)在訂貨信息的核對(duì)管理上。公司的《訂貨業(yè)務(wù)管理辦法》對(duì)此有詳細(xì)規(guī)定：產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員根據(jù)用戶所填卡片，對(duì)產(chǎn)品的品種規(guī)格價(jià)格和資源量進(jìn)行評(píng)審，核對(duì)訂貨結(jié)算單位名稱是否與其合同印章的內(nèi)容相符。如一致，業(yè)務(wù)員在訂貨卡片或草約付款簽單上簽字，或蓋章確認(rèn)即評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)；物流運(yùn)輸室業(yè)務(wù)員，對(duì)訂貨卡片的用戶要求的運(yùn)輸方式進(jìn)行確認(rèn)；產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員將確認(rèn)無(wú)誤的草約付款清單明細(xì)表叫送財(cái)務(wù)審核；銷售財(cái)務(wù)接到訂貨草約后，進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)評(píng)審，評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，訂貨業(yè)務(wù)人員打印正式合同，并對(duì)所有打印項(xiàng)目進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，銷售人員根據(jù)授權(quán)與客戶簽訂合同，并將合同信息傳送給相關(guān)部門。（4）、發(fā)貨控制。成品生產(chǎn)結(jié)束后，制造部完成生產(chǎn)，銷售部按銷售合同和生產(chǎn)廠的成品準(zhǔn)發(fā)信息，進(jìn)行成品出廠的合同和資源管理，按合同規(guī)定的運(yùn)輸方式落實(shí)車，并編輯各運(yùn)輸方式的成品出廠組批計(jì)劃。（5）、質(zhì)量異議處理控制。嘉信公司制定了產(chǎn)品異議處理管理制度，特別強(qiáng)調(diào)處理過(guò)程的信息以及及時(shí)登陸記載，對(duì)處理時(shí)間異議確認(rèn)賠償金額處理權(quán)限的報(bào)批均有明確規(guī)定。而財(cái)務(wù)在收到銷售部門提供的“服裝產(chǎn)品異議理賠通知單”財(cái)務(wù)聯(lián)后及時(shí)核實(shí)簽收并做好臺(tái)帳。職務(wù)分離嘉信服裝公司銷售主要由銷售部統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)結(jié)算由財(cái)會(huì)處負(fù)責(zé)，內(nèi)部檢查由審計(jì)處負(fù)責(zé)。銷售部在其《組織機(jī)構(gòu)與管理職責(zé)》中明確規(guī)定其內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)，并特別強(qiáng)度由各產(chǎn)品室負(fù)責(zé)處理國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)開拓及銷售、產(chǎn)品訂單、合同簽訂、執(zhí)行銷售政策和信用政策、用戶使用情況的跟蹤及反饋、催收貨款等職能。物流運(yùn)輸室負(fù)責(zé)服裝產(chǎn)品出廠運(yùn)輸、物流及配貨、運(yùn)輸合同審核及簽訂、運(yùn)輸供應(yīng)商管理、產(chǎn)品成品庫(kù)存管理、運(yùn)輸異議處理及“三單”的管理。市場(chǎng)營(yíng)銷室負(fù)責(zé)營(yíng)銷環(huán)境分析、服裝市場(chǎng)分析及策劃，負(fù)責(zé)銷售渠道綜合管理、服裝品牌促銷策劃、服裝價(jià)格管理、貿(mào)易糾紛處理及風(fēng)險(xiǎn)管理、服裝產(chǎn)品營(yíng)銷策劃及綜合銷售計(jì)劃管理。市場(chǎng)營(yíng)銷室、各產(chǎn)品室、物流運(yùn)輸室，分別負(fù)責(zé)政策制定、執(zhí)行、運(yùn)輸庫(kù)存管理。財(cái)會(huì)處主要負(fù)責(zé)對(duì)銷售合同的財(cái)務(wù)評(píng)審和銷售款項(xiàng)的結(jié)算記錄，并監(jiān)督銷售回收。審計(jì)處根據(jù)公司有關(guān)銷售的規(guī)章制度及各部門職責(zé)權(quán)限，定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部控制審查。從上述流程和職責(zé)看，公司在銷售與收款環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了不相容崗位的互相分離。財(cái)務(wù)控制公司的銷售財(cái)務(wù)管理是通過(guò)SRS銷售收款和發(fā)票結(jié)算兩個(gè)子系統(tǒng)完成的，設(shè)立資金綜合管理、結(jié)算管理、會(huì)計(jì)管理三類崗位，對(duì)收款、發(fā)票結(jié)算、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)四類業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方面的財(cái)務(wù)控制。（1）訂立合同階段的財(cái)務(wù)控制。銷售業(yè)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)部門確定的訂貨信息打印出草約付款清單，并將核對(duì)無(wú)誤后的清單明細(xì)表送交財(cái)會(huì)處駐銷售財(cái)務(wù)審核；銷售財(cái)務(wù)接到訂貨草約后，進(jìn)行系列財(cái)務(wù)評(píng)審，對(duì)于有欠款的用戶，需得到銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)書面同意后方可訂貨。（2）收款控制。收款作業(yè)是由財(cái)務(wù)在收到客戶的支票、匯票、商票、本票、信用卡或電子匯兌的款項(xiàng)，進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理的過(guò)程。對(duì)收款作業(yè)，財(cái)會(huì)處首先從崗位上對(duì)收款人員和填寫進(jìn)賬人員進(jìn)行了分離，其次在SRS銷售收款子系統(tǒng)中完成該作業(yè)。其主要流程和控制措施為：根據(jù)訂貨政策，每收到一筆款項(xiàng)，先由系統(tǒng)生成連續(xù)編號(hào)的收款單，冰箱普通會(huì)計(jì)系統(tǒng)拋賬，生成會(huì)計(jì)憑證，然后將款項(xiàng)分配至合同，出廠中心發(fā)貨后，配齊三單信息，并在SRS系統(tǒng)中向銷售財(cái)務(wù)結(jié)算組上拋發(fā)貨信息，結(jié)算財(cái)務(wù)根據(jù)出廠的發(fā)貨信息進(jìn)行結(jié)算開票，確認(rèn)銷售收入。同時(shí)銷售資金管理也對(duì)預(yù)收款的補(bǔ)合約欠款和退余款進(jìn)行了明確的規(guī)定。（3）發(fā)票結(jié)算控制。銷售發(fā)票結(jié)算控制由以下環(huán)節(jié)組成，即出廠中心發(fā)貨后配齊三單、銷售財(cái)務(wù)結(jié)算、交寄結(jié)算單據(jù)給結(jié)算單位。 二、采購(gòu)與付款對(duì)嘉信服裝有限公司的采購(gòu)收款調(diào)查的分析國(guó)內(nèi)許多大規(guī)模的服裝企業(yè)實(shí)際上是加工型企業(yè)，其生產(chǎn)能力相對(duì)較弱，設(shè)計(jì)能力和營(yíng)銷能力也較弱。這類企業(yè)對(duì)生產(chǎn)管理和成本核算相對(duì)重視，但由于市場(chǎng)營(yíng)銷能力比較弱，難以承受較大市場(chǎng)波動(dòng)。嘉信公司對(duì)生產(chǎn)所需的原材料除價(jià)格是主要考慮的因素之外，更為重要的是對(duì)原材料的質(zhì)量要求。當(dāng)公司生產(chǎn)所需原材料需采購(gòu)時(shí)，在原材料市場(chǎng)價(jià)格有較大變動(dòng)或購(gòu)買新的原材料品種，采購(gòu)部門需重新確定供應(yīng)商時(shí)，是通過(guò)供應(yīng)商比較方式進(jìn)行的。首先從采購(gòu)部門建立的供應(yīng)商檔案中確定參加供應(yīng)商，通過(guò)比較產(chǎn)品性價(jià)比確定幾家供應(yīng)商，由嘉信公司的檢驗(yàn)部門對(duì)待供應(yīng)商的原材料樣本進(jìn)行檢驗(yàn)，該公司除執(zhí)行國(guó)家服裝行業(yè)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)外，也制訂了本公司的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)檢驗(yàn)后，采購(gòu)部門從中確定質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商。采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂買賣合同；購(gòu)買原材料到達(dá)后再經(jīng)檢驗(yàn)部門進(jìn)行抽檢，出其檢驗(yàn)單；倉(cāng)庫(kù)保管部門對(duì)數(shù)量、品種進(jìn)行檢驗(yàn)并出具入庫(kù)單，財(cái)務(wù)部門審核及核對(duì)檢驗(yàn)單、入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票后登記明細(xì)賬；采購(gòu)部門制定用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門根據(jù)用款計(jì)劃籌備資金付款。嘉信公司每月首先召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，對(duì)當(dāng)月財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，其中產(chǎn)品生產(chǎn)成本如果出現(xiàn)異常波動(dòng)，排除市場(chǎng)價(jià)格等因素后，若是因?yàn)樵牧腺|(zhì)差價(jià)高造成的，再其后召開公司各職能部門參加的總經(jīng)理擴(kuò)大會(huì)議上對(duì)采購(gòu)部門出現(xiàn)問題進(jìn)行問責(zé)，并與采購(gòu)部門經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。首先該公司在采購(gòu)原材料過(guò)程中按請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。 第二，建立了采購(gòu)和驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作出了明確規(guī)定，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化。 第三，建立了供應(yīng)商檔案，充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取了由采購(gòu)、使用等部門共同參與比價(jià)的程序。 第四，根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)審批的訂單、合同等采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門對(duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出其驗(yàn)收證明。 第五，財(cái)會(huì)部門在做賬務(wù)處理和辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 第六，通過(guò)對(duì)職能部門的問責(zé)制度對(duì)采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司物品的請(qǐng)購(gòu)流程嘉信服裝公司的采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)是進(jìn)行協(xié)調(diào)預(yù)測(cè)原則。采購(gòu)是請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)的開始，請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容根據(jù)其對(duì)訂單生產(chǎn)的污漬的質(zhì)量和數(shù)量的要求制定。倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)庫(kù)存數(shù)量和生產(chǎn)進(jìn)度需要進(jìn)行確認(rèn)，提出采購(gòu)申請(qǐng)。請(qǐng)購(gòu)中應(yīng)建立合理的存貨控制制度，控制采購(gòu)數(shù)量。請(qǐng)購(gòu)流程圖如下：主管人員審批簽字采購(gòu)部門執(zhí)行采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單倉(cāng)庫(kù)保管員生產(chǎn)部門庫(kù)存通常由使用部門提出經(jīng)使用部門主管人員審批同意，交采購(gòu)部門執(zhí)行采購(gòu)。對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)集體群策和審批，同時(shí)，請(qǐng)購(gòu)中應(yīng)區(qū)別預(yù)算內(nèi)物資及預(yù)算外物資請(qǐng)購(gòu)，加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)區(qū)別的商品或勞務(wù)分別制定相關(guān)的控制制度：3訂貨流程財(cái)務(wù)部留底整理費(fèi)用收取清單采購(gòu)部錄入填寫供應(yīng)商原材料資料，進(jìn)入訂貨采購(gòu)部留底供應(yīng)商留底采購(gòu)員與供應(yīng)商的合同簽署（一式三份）總經(jīng)理簽字是否同意供應(yīng)商在合同上簽字、蓋公章交采購(gòu)經(jīng)理和采購(gòu)總監(jiān)審核采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商、簽單合同供應(yīng)商調(diào)查、選擇 不同意 不同意 同意 4 采購(gòu)環(huán)節(jié)的最后一個(gè)控制環(huán)節(jié)是實(shí)物驗(yàn)收。（1）原料進(jìn)廠數(shù)量驗(yàn)收由運(yùn)輸部負(fù)責(zé)。質(zhì)量檢驗(yàn)由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)（2）材料進(jìn)廠數(shù)量由采購(gòu)部組織驗(yàn)收，重要材料由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量驗(yàn)收（3）材料進(jìn)廠數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收由設(shè)備部負(fù)責(zé)（4）固件設(shè)備進(jìn)廠驗(yàn)收由采購(gòu)部負(fù)責(zé)組織專業(yè)歸口管理部門、項(xiàng)目單位共同開檢確認(rèn)（5）質(zhì)量異議管理。對(duì)不合格或存在質(zhì)量問題的物資設(shè)備制定了《物資質(zhì)量異議處理管理制度》、《質(zhì)量異議控制與處理管理辦法》，不定期加以審查，對(duì)發(fā)生質(zhì)量問題的供應(yīng)商信息反饋到公司供應(yīng)商信息系統(tǒng)中。5收款環(huán)節(jié)嘉信公司建立對(duì)預(yù)付賬款控制。制度《預(yù)付賬款管理與核算辦法》，明確預(yù)付賬款的適用范圍、使用責(zé)任、授權(quán)審批權(quán)限、支付和核銷管理，以及相關(guān)賬務(wù)處理，加強(qiáng)了預(yù)付賬款管理，使預(yù)付賬款嚴(yán)格按照合同規(guī)定進(jìn)行