理財規(guī)劃師課件-財務(wù)會計基礎(chǔ)新版1(編輯修改稿)
2025-08-28 16:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 義 ? 財務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)會計部門提供的會計報表等資料，按照一定的程序，運用一定的方法，計算出一系列評價指標(biāo)并據(jù)以評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的過程。 ? 財務(wù)分析的目的 ? 財務(wù)分析的目的在于對企業(yè)過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)性分析和評價、對企業(yè)當(dāng)前財務(wù)運作進(jìn)行調(diào)整和控制、預(yù)測未來企業(yè)財務(wù)運作的方向及其影響。 25 ? 財務(wù)分析的基本方法 ? 比較分析法 ? 百分比分析法 ? 比率分析法 ? 趨勢分析法 ? 因素分析法 26 會計報表的一般分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表的含義 ? 資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)在 一定日期 （如年末、季末、月末）的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的會計報表。 ? 基本特點 ? （ 1）反映 一定時點 的財務(wù)狀況（月報、年報），因此有被修飾的可能； ? （ 2）按 權(quán)責(zé)發(fā)生制 填制，對未來的反映有一定程度的影響； ? （ 3）反映資產(chǎn)與負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，即資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益；賬戶式報表 ? （ 4）反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的 存量 及其結(jié)構(gòu)等信息。 27 會計報表的一般分析 ? 資產(chǎn)總額的評價 ? 注意實物資產(chǎn)和非實物資產(chǎn) ? 注意虛資產(chǎn)的存在和影響 ? 注意流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的比例 ? 固定資產(chǎn)、長期投資的評價 ? 負(fù)債與所有者權(quán)益的一般評價 ? 資產(chǎn)與負(fù)債的一般分析 28 會計報表的一般分析 ? 利潤表 ? 利潤表的含義 ? 利潤表是總括反映企業(yè)在 某一會計期間 內(nèi)（年度、季度、月份等）經(jīng)營成果的一種會計報表。 ? 基本特點 ? （ 1）反映一定期間經(jīng)營成果； ? （ 2）按權(quán)責(zé)發(fā)生制填制； ? （ 3）反映利潤的構(gòu)成及實現(xiàn)，有利于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產(chǎn)品成本、期間費用及稅金，了解盈利總水平和各項利潤的形成來源及其構(gòu)成。－報告式報表 29 會計報表的一般分析 ? 利潤表分析的基本思路 ? －利潤總額及其增減變動的方向和數(shù)額 ? －利潤總額的構(gòu)成、各構(gòu)成部分增減變動的方向和數(shù)額、增減變動的原因 ? －主營業(yè)務(wù)利潤的構(gòu)成、增減變動的方向和數(shù)額、增減變動的原因 ? －各種利潤與收入間的結(jié)構(gòu) ? －成本與收入間的結(jié)構(gòu) 30 會計報表的一般分析 ? 現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金流量表的含義 ? 現(xiàn)金流量表是 以現(xiàn)金為基礎(chǔ) 編制的反映企業(yè) 一定期間 內(nèi)由于經(jīng)營、投資、籌資活動所形成的現(xiàn)金流量情況的會計報表。 ? 基本特點 ? （ 1）反映一定期間現(xiàn)金流動的情況和結(jié)果； ? （ 2）按 收付實現(xiàn)制 填制，能夠在很大程度上真實反映企業(yè)對未來資源的掌握。 31 會計報表的一般分析 ? 現(xiàn)金流量表分析要點 ? ⑴一定期間凈現(xiàn)金流量變動并與利潤表的利潤額比較，分析差額產(chǎn)生的可能情況。 ? ①本期現(xiàn)金從何處來； ? ②本期現(xiàn)金用到何處； ? ③現(xiàn)金余額有什么變化。 ? ⑵三大部分現(xiàn)金流入、流出的數(shù)量規(guī)模。 ? ⑶三部分間的關(guān)系。一般來說，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為正，投資活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量隨前兩部分比較的結(jié)果而定。 32 會計報表的一般分析 ? 現(xiàn)金流量分析的作用 ? （ 1）對現(xiàn)金獲取能力做出評價； ? （ 2）對償債和支付能力做出評價； ? （ 3）對收益質(zhì)量做出評價； ? （ 4）對投資和籌資活動做出評價 33 財務(wù)分析中應(yīng)注意的問題 ? 財務(wù)報表本身的局限性 ? 報表的真實性問題 ? 上市公司會計政策的不同選擇影響可比性 ? 比較基礎(chǔ)問題 ? 公司增資行為對財務(wù)結(jié)構(gòu)的影響 ? 注重閱讀會計報表附注 ? 注意分析會計政策變化和稅收政策的變化 ? 關(guān)注上市公司發(fā)布的臨時公告 34 分類 指標(biāo) 反映償債能力的指標(biāo) 流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、經(jīng)營凈現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù) 反映資產(chǎn)管理能力的指標(biāo) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率 、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率 反映盈利能力的指標(biāo) 銷售毛利率、銷售凈利率、資產(chǎn)收益率、 股東權(quán)益收益率、主營業(yè)務(wù)利潤率 反映投資收益的指標(biāo) 每股凈收益、市盈率、股票獲利率、股利支付率、股利保障倍數(shù)、每股凈資產(chǎn) 財務(wù)報表分析 35 ?杜邦財務(wù)分析體系 財務(wù)管理基礎(chǔ)知識（九） 36 ?現(xiàn)金流量分析 分 類 指 標(biāo) 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析 流入結(jié)構(gòu)分析，流出結(jié)構(gòu)分析、流入流出比分析 盈利質(zhì)量分析 盈利現(xiàn)金比率 、再投資比率 籌資與支付能力分析 外部融資比率 、強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率 、到期債務(wù)本息償付比率、現(xiàn)金償債比率 、現(xiàn)金股利支付率或利潤分配率 財務(wù)管理基礎(chǔ)知識（十） 37 財務(wù)分析案例－劉姝威與藍(lán)田事件 ? 2022年，劉姝威應(yīng)編輯之約寫一本書，名為 《 上市公司虛假會
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