理財(cái)規(guī)劃師課件-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)新版1(編輯修改稿)
2025-08-28 16:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 義 ? 財(cái)務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，按照一定的程序，運(yùn)用一定的方法，計(jì)算出一系列評(píng)價(jià)指標(biāo)并據(jù)以評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的過(guò)程。 ? 財(cái)務(wù)分析的目的 ? 財(cái)務(wù)分析的目的在于對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)性分析和評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行調(diào)整和控制、預(yù)測(cè)未來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的方向及其影響。 25 ? 財(cái)務(wù)分析的基本方法 ? 比較分析法 ? 百分比分析法 ? 比率分析法 ? 趨勢(shì)分析法 ? 因素分析法 26 會(huì)計(jì)報(bào)表的一般分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表的含義 ? 資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)在 一定日期 （如年末、季末、月末）的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? 基本特點(diǎn) ? （ 1）反映 一定時(shí)點(diǎn) 的財(cái)務(wù)狀況（月報(bào)、年報(bào)），因此有被修飾的可能； ? （ 2）按 權(quán)責(zé)發(fā)生制 填制，對(duì)未來(lái)的反映有一定程度的影響； ? （ 3）反映資產(chǎn)與負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，即資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益；賬戶式報(bào)表 ? （ 4）反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的 存量 及其結(jié)構(gòu)等信息。 27 會(huì)計(jì)報(bào)表的一般分析 ? 資產(chǎn)總額的評(píng)價(jià) ? 注意實(shí)物資產(chǎn)和非實(shí)物資產(chǎn) ? 注意虛資產(chǎn)的存在和影響 ? 注意流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例 ? 固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資的評(píng)價(jià) ? 負(fù)債與所有者權(quán)益的一般評(píng)價(jià) ? 資產(chǎn)與負(fù)債的一般分析 28 會(huì)計(jì)報(bào)表的一般分析 ? 利潤(rùn)表 ? 利潤(rùn)表的含義 ? 利潤(rùn)表是總括反映企業(yè)在 某一會(huì)計(jì)期間 內(nèi)（年度、季度、月份等）經(jīng)營(yíng)成果的一種會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? 基本特點(diǎn) ? （ 1）反映一定期間經(jīng)營(yíng)成果； ? （ 2）按權(quán)責(zé)發(fā)生制填制； ? （ 3）反映利潤(rùn)的構(gòu)成及實(shí)現(xiàn)，有利于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用及稅金，了解盈利總水平和各項(xiàng)利潤(rùn)的形成來(lái)源及其構(gòu)成。－報(bào)告式報(bào)表 29 會(huì)計(jì)報(bào)表的一般分析 ? 利潤(rùn)表分析的基本思路 ? －利潤(rùn)總額及其增減變動(dòng)的方向和數(shù)額 ? －利潤(rùn)總額的構(gòu)成、各構(gòu)成部分增減變動(dòng)的方向和數(shù)額、增減變動(dòng)的原因 ? －主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的構(gòu)成、增減變動(dòng)的方向和數(shù)額、增減變動(dòng)的原因 ? －各種利潤(rùn)與收入間的結(jié)構(gòu) ? －成本與收入間的結(jié)構(gòu) 30 會(huì)計(jì)報(bào)表的一般分析 ? 現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金流量表的含義 ? 現(xiàn)金流量表是 以現(xiàn)金為基礎(chǔ) 編制的反映企業(yè) 一定期間 內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? 基本特點(diǎn) ? （ 1）反映一定期間現(xiàn)金流動(dòng)的情況和結(jié)果； ? （ 2）按 收付實(shí)現(xiàn)制 填制，能夠在很大程度上真實(shí)反映企業(yè)對(duì)未來(lái)資源的掌握。 31 會(huì)計(jì)報(bào)表的一般分析 ? 現(xiàn)金流量表分析要點(diǎn) ? ⑴一定期間凈現(xiàn)金流量變動(dòng)并與利潤(rùn)表的利潤(rùn)額比較，分析差額產(chǎn)生的可能情況。 ? ①本期現(xiàn)金從何處來(lái)； ? ②本期現(xiàn)金用到何處； ? ③現(xiàn)金余額有什么變化。 ? ⑵三大部分現(xiàn)金流入、流出的數(shù)量規(guī)模。 ? ⑶三部分間的關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為正，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量隨前兩部分比較的結(jié)果而定。 32 會(huì)計(jì)報(bào)表的一般分析 ? 現(xiàn)金流量分析的作用 ? （ 1）對(duì)現(xiàn)金獲取能力做出評(píng)價(jià)； ? （ 2）對(duì)償債和支付能力做出評(píng)價(jià)； ? （ 3）對(duì)收益質(zhì)量做出評(píng)價(jià)； ? （ 4）對(duì)投資和籌資活動(dòng)做出評(píng)價(jià) 33 財(cái)務(wù)分析中應(yīng)注意的問(wèn)題 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性 ? 報(bào)表的真實(shí)性問(wèn)題 ? 上市公司會(huì)計(jì)政策的不同選擇影響可比性 ? 比較基礎(chǔ)問(wèn)題 ? 公司增資行為對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的影響 ? 注重閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表附注 ? 注意分析會(huì)計(jì)政策變化和稅收政策的變化 ? 關(guān)注上市公司發(fā)布的臨時(shí)公告 34 分類(lèi) 指標(biāo) 反映償債能力的指標(biāo) 流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù) 反映資產(chǎn)管理能力的指標(biāo) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率 、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率 反映盈利能力的指標(biāo) 銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售凈利率、資產(chǎn)收益率、 股東權(quán)益收益率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 反映投資收益的指標(biāo) 每股凈收益、市盈率、股票獲利率、股利支付率、股利保障倍數(shù)、每股凈資產(chǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 35 ?杜邦財(cái)務(wù)分析體系 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)（九） 36 ?現(xiàn)金流量分析 分 類(lèi) 指 標(biāo) 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析 流入結(jié)構(gòu)分析，流出結(jié)構(gòu)分析、流入流出比分析 盈利質(zhì)量分析 盈利現(xiàn)金比率 、再投資比率 籌資與支付能力分析 外部融資比率 、強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率 、到期債務(wù)本息償付比率、現(xiàn)金償債比率 、現(xiàn)金股利支付率或利潤(rùn)分配率 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)（十） 37 財(cái)務(wù)分析案例－劉姝威與藍(lán)田事件 ? 2022年，劉姝威應(yīng)編輯之約寫(xiě)一本書(shū)，名為 《 上市公司虛假會(huì)
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