【文章內容簡介】 向客戶披露存在或可能產生的利益沖突；⑥理財規(guī)劃師不得隨意公開或使用客戶的秘密信息。 66．ABC 解析：個人持有現金主要是為了滿足日常開支需要、預防突發(fā)事件需要、投機性需要。 67．ABCDE 解析：建立客戶關系的方式多種多樣，包括但不限于電話交談、互聯網溝通、書面交流和面對面會談等。 68．ABCDE 69．ABCDE 70．ABCDE 71．ABCDE 72．BCDE 73． 、解析：保障財務安全是個人理財規(guī)劃要解決的首要問題，只有實現財務安全，才能達到人生各階段收入支出的基本平衡。 74．解析：當支出在總收入以下但在投資收入以上時，總收入完全能夠彌補支出，這時達到了財務安全但沒有達到財務自由。當投資收入涵蓋了全部支出時，這時達到了財務自由。8 / 107 75．解析：勤勉謹慎，是對理財規(guī)劃師工作全過程的要求，不僅包括理財計劃的制定過程，還包括理財計劃的執(zhí)行及其監(jiān)督過程。 76．解析：在區(qū)分執(zhí)業(yè)會員和非執(zhí)業(yè)會員的制度中，執(zhí)業(yè)會員和非執(zhí)業(yè)會員的制裁措施應有所不同。原因很簡單，非執(zhí)業(yè)理財規(guī)劃師因不執(zhí)業(yè)，一般不會出現欺詐、誤導客戶等行為。所以關于吊銷執(zhí)照等適用于執(zhí)業(yè)理財規(guī)劃師的制裁措施不適用于非執(zhí)業(yè)理財規(guī)劃師。 77．解析：理財服務并不是一次性完成的。未來的預估不可能完全準確，客觀環(huán)境會不斷發(fā)生變化，客戶個人的經濟條件、理財目標也會發(fā)生變動，如果理財規(guī)劃方案不相府變化，會導致方案的最終效果與當初的預定目標產生較大的差異。因此在完成方案后很長時期內，仍需要理財規(guī)劃師根據新情況來不斷地調整方案。 78． 、解析：理財規(guī)劃是一個人一生的財務計劃，它是一種良好的理財習慣，是理性的價值觀和科學的理財計劃的綜合體現。同時，理財規(guī)劃又是動態(tài)的，不是一成不變的。 79．解析：為客戶制定合適的投資規(guī)劃是理財規(guī)劃師個人水平的充分體現，并不是單純的投資規(guī)劃收益越高，理財規(guī)劃師的水平就越高，合適的投資規(guī)劃是為不同客戶或同一客戶不同時期的理財目標而設計的，不同的理財目標要借助于不同的投資產品來實現。 80．解析：對于投資回報率等財務指標，不應該給出過于確定的承諾，避免因達不到目標而承擔不必要的法律責任。 81．解析：職業(yè)道德不是法律規(guī)范，不具有法律上的強制約束力。第二章財務與會計三、真題回顧1．( )不屬于我國《企業(yè)會計制度》所界定的會計要素。A．支出 B．資產 C．收入 D．所有者權益2．反映股票投資收益的指標主要有( )。A．每股凈收益 B．股息發(fā)放率 C．市盈率 D．股利支付率 E．資產收益率3．年金是指一定期限內每年相等金額的收付款項。 ( )答案：1。A 2．ABCD 3 ．四、同步強化練習(一)單項選擇題1．下列哪項不是會計核算的基本前提? ( )A．會計主體 B．會計基礎 C．會計期間 D．會計分期2．關于會計期間的說法正確的是( )。 A．又稱為會計年度 B．在我國會計實務中，通常從農歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為一個會計年度 C．會計期間應該與日歷年度一致 D．季度和月份不是會計期間的一種形式 3．業(yè)務收支以外幣為主的企業(yè)，其記賬本位幣應為( )。 A．人民幣 B．該種外幣 C．兩種方式均可 D．沒有規(guī)定 4．在我國會計實務中，業(yè)務收支以外幣為主的企業(yè)編制的會計報表應當以( )反映。 A．人民幣 B．某種外幣 C．二者任選其一 D．人民幣和某種外幣 5．按照規(guī)定，企業(yè)應當以( )為基礎進行會計確認、計量和報告。 A．現金制 B．權責發(fā)生制 C．收付實現制 D．B 和 C 6．權責發(fā)生制是進行會計要素確認和計量時必須遵從的一個原則。以下說法錯誤的是( )。 A．凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用．不論款項是否收付都應作為當期的收入和費用處理 B．權責發(fā)生制原則的核心是根據權責關系的實際發(fā)生和影響期間來確認會計期間的收支和損益 C．與收付實現制相比，權責發(fā)生制能夠更加準確地反映特定會計期間真實的財務狀況和經營成果 D．在實務中個人及家庭收支流量的計算，比照企業(yè)會計的權責發(fā)生制，每筆交易都做借貸分錄來記賬．是正確、科學的記賬方式 7．目前，我國企業(yè)的( )是以權責發(fā)生制為基礎編制的。 A．資產負債表 B．利潤表 C．現金流量表 D．資產負債表和利潤表 8．( )要求企業(yè)應當按照交易或事項為經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅將它們的法律形式作為會計核算的依據。 A．真實性原則 B．明晰性原則9 / 107 C．實質重于形式原則 D．重要性原則 9．關于真實性原則的含義，下列不正確的是( )。 A．會計核算應當真實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，保證會計信息的客觀性 B．會計核算應當準確反映企業(yè)的財務狀況，保證會計信息的準確性 C．會計核算應當有可靠的憑據、證據以復查數據的來源和信息的提供過程。保證會計信息的可驗證性 D．在必要的情況下，真實性原則并非不可違背 10．會計核算所要反映和提供的會計信息必須有助于會計信息使用者正確地做出經濟決策，即會計信息必須滿足宏觀經濟管理的需要。滿足各有關方面了解企業(yè)財務狀況和經營成果的需要，滿足加強內部經營管理的需要，這是( )的要求。 A．可比性原則 B．一致性原則 C．相關性原則 D．真實性原則 11．在會計核算過程中，對經濟業(yè)務或會計事項應區(qū)別其重要程度，采用不同的會計處理方法和程序是( )原則的要求。 A可比性 B．重要性 C．謹慎性 D．真實性 12企業(yè)在處理不確定的經濟業(yè)務時應持謹慎態(tài)度，凡是可以預見的損失或費用應當合理預計并予以記錄和確認，而對難以確定的收入則不能提前予以人賬。這符合( )。 A．實質重于形式原則 B．權責發(fā)生制原則 C．歷史成本原則 D．謹慎性原則 13．下列哪個不屬于會計要素?( ) A．資產 B．費用 C．成本 D．利潤 14．下列說法錯誤的是( )。 A．未來交易或事項可能形成的資產不能確認，如或有資產 B企業(yè)對資產負債表中的資產并不都擁有所有權，如融資租入的固定資產 C．未來交易或事項可能產生的負債不能確認，如或有負債 D負債需要通過轉移資產或提供勞務加以清償，或者借新債還舊債 15資產是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源。對該資源的預期會給企業(yè)帶來經濟利益。以下理解錯誤的是( )。 A．或有資產不能作為企業(yè)的資產確認 B．企業(yè)對融資租入的固定資產沒有所有權 C．企業(yè)對資產負債表中的資產都有所有權 D．不能給企業(yè)帶來未來經濟利益的資產不能作為資產加以確認 16負債是指過去的交易、事項形成的現時義務，以下關于企業(yè)負債說法錯誤的是( )。 A．負債必須是過去的會計事項所構成的現時義務 B．負債是企業(yè)未來經濟利益的犧牲 C負債需要通過轉移資產或提供勞務加以清償，或者借新債還舊債 D．負債必須能以貨幣計量，是可以確定或估計的 17．下列哪項包括在收入要素中?( ) ’ A投資收益 B．營業(yè)外收入 C．銷售商品收入 D．補貼收入 18．企業(yè)在一定會計期間發(fā)生的所有費用可以分為( )。 A直接制造費用和間接制造費用 B．管理費用、銷售費用和財務費用 C期間費用和制造費用 D．制造成本和期間費用 19．期間費用不包括( )。 A制作費用 B．管理費用 C．財務費用 D．銷售費用 20．企業(yè)發(fā)生的交易或者事項導致其承擔了一項負債而又不確認為一項資產的．應當在發(fā)生時確認為( )，計入當期損益。 A成本 B．費用 C．或有負債 D．收入 21．( )是反映企業(yè)經營成果的最終要素。 A資產 B．收入 C．利潤 D．營業(yè)利潤22．會計的基本平衡式是( )。 A．收入一費用=利潤 B．資產=負債+所有者權益 C．資產+負債=所有者權益 D．收入+利潤=費用 23．下列哪項不是企業(yè)會計科目和家庭會計科目共有的?( ) A．資產 B．負債 C．成本 D．收人 24．下列哪項變動記人貸方?( )10 / 107 A．資產增加 B．成本減少 C．費用增加 D．所有者權益減少 25．下列項目中，能使負債增加的是( )。 A．發(fā)行公司債券 B．用銀行存款購買公司債券 C．支付現金股利 D．支付股票股利 26．在( )計量下，資產按照購置時支付的現金或者現金等價物的金額，或者按照購置資產時所付出的對價的公允價值計量。 A．實際成本 B．歷史成本 C。重置成本 D．公允價值 27．財務管理是對企業(yè)( )所進行的管理。 A．經營活動 B．資金運動 C．財務活動 D．投資籌資活動 28．企業(yè)財務管理的最優(yōu)目標是( )。 A．利潤最大化 B．股東財富最大化 C．每股收益最大化 D．風險最小化 29．資金時間價值的實質是( )。 A．利息率 B．利潤率 C．差額價值 D．資金周轉使用后的增值額 30．實際生活中，人們通常用( )來表示貨幣的時間價值。 A．銀行存貸款利率 B．股市平均收益率 C．國債的利率 D．A 或 C 31．如果不考慮所得稅因素，資金成本公式為( )。 A．資金成本=每年的用資費用／(籌資數額一籌資費用) B．資金成本：每年的籌資費用／(籌資數額一用資費用) C．資金成本=每年的用資費用／籌資數額 D．資金成本=每年的籌資費用／籌資數額 32．利民公司資金總量為 1000 萬元，其中長期借款 200 萬元，年息 20 萬元，手續(xù)費忽略不計：企業(yè)發(fā)行總面額為 100 萬元的 3 年期債券，票面利率為 12％，由于票面利率高于市場利率，故該批債券溢價 10％出售，發(fā)行費率為 5％；此外公司發(fā)行普通股 500 萬元，預計第 1 年的股息率為 15％，以后每年增長 1％，籌資費率為 2％；發(fā)行優(yōu)先股 150 萬元，股利率固定為 20％，籌資費率也是 2％；公司未分配利潤總額為 58．5 萬元該公司所得稅率為 25％。則利民公司長期借款成本為( )。A．5％ B．7．5％ C．6％ D．6．5％33．接上題，利民公司長期債券成本為( )。 A．7．13％ B．8．21％ C．8．61％ D．8．5％ 34．接上題，利民公司普通股成本為( )。 A．14．5％ B．15．64％ C．16．13％ D．16．3l％ 35．接上題，利民公司優(yōu)先股成本為( )。 A．17．1l％ B．18．53％ C．19．82％ D．20．4l％ 36．接上題，利民公司留存收益成本為( )。 A．15％ B．16％ C．17％ D．18％ 37．接上題，利民公司加權平均資金成本為( )。 A．12．1 l％ B．13．3l％ C．13．33％ D．14．33％ 38．財務分析的比較分析法中，表示百分比差異，借以了解被評價指標的變動程度的比較形式為( )。 A．絕對數比較 B．相對數比較 C．直接比較 D．間接比較 39．計算不同時期會計報表項目的變動百分比，是以某一固定時期會計報表(一般為最初時期的會計報表)項目數額作為比較的基礎進行計算的百分比分析法是( )。 A．定比分析法 B．環(huán)比分析法 C．結構百分比法 D．變動百分比法 40．可以從較長的時期觀察企業(yè)財務指標的變化和發(fā)展趨勢，便于會計報表使用者預測未來的經營前景的是( )。 A．變動百分比法 B．結構百分比法 C．相對數比較 D．絕對數比較 41．將某一綜合經濟指標分解為若干具有內在聯系的因素并計算每一因素對綜合經濟指標變動影響程度的分析方法( )。 A．因素分析法 B．趨勢分析法 C．比率分析法 D．綜合分析法 42．債權人更關注財務分析中的( )。 A．償債能力評價 B．營運能力評價 C．盈利能力評價 D．財務狀況綜合評價 43．通貨膨脹時持有( )較為不利。 A．貨幣資金 B．固定資產 C．無形資產 D．存貨 44．根據新《企業(yè)會計準則》 ，以現金或非現金資產及債轉股等方式償還債務．其原債務的賬面價值與實際支付公允價值之間的差額，計入( )。11 / 107 A．資本公積 B．當期損益 C．資本利得 D．盈余公積 45．2022 年 3 月，全國人大審議通過