【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 向客戶披露存在或可能產(chǎn)生的利益沖突；⑥理財(cái)規(guī)劃師不得隨意公開(kāi)或使用客戶的秘密信息。 66．ABC 解析：個(gè)人持有現(xiàn)金主要是為了滿足日常開(kāi)支需要、預(yù)防突發(fā)事件需要、投機(jī)性需要。 67．ABCDE 解析：建立客戶關(guān)系的方式多種多樣，包括但不限于電話交談、互聯(lián)網(wǎng)溝通、書(shū)面交流和面對(duì)面會(huì)談等。 68．ABCDE 69．ABCDE 70．ABCDE 71．ABCDE 72．BCDE 73． 、解析：保障財(cái)務(wù)安全是個(gè)人理財(cái)規(guī)劃要解決的首要問(wèn)題，只有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全，才能達(dá)到人生各階段收入支出的基本平衡。 74．解析：當(dāng)支出在總收入以下但在投資收入以上時(shí)，總收入完全能夠彌補(bǔ)支出，這時(shí)達(dá)到了財(cái)務(wù)安全但沒(méi)有達(dá)到財(cái)務(wù)自由。當(dāng)投資收入涵蓋了全部支出時(shí)，這時(shí)達(dá)到了財(cái)務(wù)自由。8 / 107 75．解析：勤勉謹(jǐn)慎，是對(duì)理財(cái)規(guī)劃師工作全過(guò)程的要求，不僅包括理財(cái)計(jì)劃的制定過(guò)程，還包括理財(cái)計(jì)劃的執(zhí)行及其監(jiān)督過(guò)程。 76．解析：在區(qū)分執(zhí)業(yè)會(huì)員和非執(zhí)業(yè)會(huì)員的制度中，執(zhí)業(yè)會(huì)員和非執(zhí)業(yè)會(huì)員的制裁措施應(yīng)有所不同。原因很簡(jiǎn)單，非執(zhí)業(yè)理財(cái)規(guī)劃師因不執(zhí)業(yè)，一般不會(huì)出現(xiàn)欺詐、誤導(dǎo)客戶等行為。所以關(guān)于吊銷執(zhí)照等適用于執(zhí)業(yè)理財(cái)規(guī)劃師的制裁措施不適用于非執(zhí)業(yè)理財(cái)規(guī)劃師。 77．解析：理財(cái)服務(wù)并不是一次性完成的。未來(lái)的預(yù)估不可能完全準(zhǔn)確，客觀環(huán)境會(huì)不斷發(fā)生變化，客戶個(gè)人的經(jīng)濟(jì)條件、理財(cái)目標(biāo)也會(huì)發(fā)生變動(dòng)，如果理財(cái)規(guī)劃方案不相府變化，會(huì)導(dǎo)致方案的最終效果與當(dāng)初的預(yù)定目標(biāo)產(chǎn)生較大的差異。因此在完成方案后很長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，仍需要理財(cái)規(guī)劃師根據(jù)新情況來(lái)不斷地調(diào)整方案。 78． 、解析：理財(cái)規(guī)劃是一個(gè)人一生的財(cái)務(wù)計(jì)劃，它是一種良好的理財(cái)習(xí)慣，是理性的價(jià)值觀和科學(xué)的理財(cái)計(jì)劃的綜合體現(xiàn)。同時(shí)，理財(cái)規(guī)劃又是動(dòng)態(tài)的，不是一成不變的。 79．解析：為客戶制定合適的投資規(guī)劃是理財(cái)規(guī)劃師個(gè)人水平的充分體現(xiàn)，并不是單純的投資規(guī)劃收益越高，理財(cái)規(guī)劃師的水平就越高，合適的投資規(guī)劃是為不同客戶或同一客戶不同時(shí)期的理財(cái)目標(biāo)而設(shè)計(jì)的，不同的理財(cái)目標(biāo)要借助于不同的投資產(chǎn)品來(lái)實(shí)現(xiàn)。 80．解析：對(duì)于投資回報(bào)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，不應(yīng)該給出過(guò)于確定的承諾，避免因達(dá)不到目標(biāo)而承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。 81．解析：職業(yè)道德不是法律規(guī)范，不具有法律上的強(qiáng)制約束力。第二章財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)三、真題回顧1．( )不屬于我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所界定的會(huì)計(jì)要素。A．支出 B．資產(chǎn) C．收入 D．所有者權(quán)益2．反映股票投資收益的指標(biāo)主要有( )。A．每股凈收益 B．股息發(fā)放率 C．市盈率 D．股利支付率 E．資產(chǎn)收益率3．年金是指一定期限內(nèi)每年相等金額的收付款項(xiàng)。 ( )答案：1。A 2．ABCD 3 ．四、同步強(qiáng)化練習(xí)(一)單項(xiàng)選擇題1．下列哪項(xiàng)不是會(huì)計(jì)核算的基本前提? ( )A．會(huì)計(jì)主體 B．會(huì)計(jì)基礎(chǔ) C．會(huì)計(jì)期間 D．會(huì)計(jì)分期2．關(guān)于會(huì)計(jì)期間的說(shuō)法正確的是( )。 A．又稱為會(huì)計(jì)年度 B．在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，通常從農(nóng)歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度 C．會(huì)計(jì)期間應(yīng)該與日歷年度一致 D．季度和月份不是會(huì)計(jì)期間的一種形式 3．業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)，其記賬本位幣應(yīng)為( )。 A．人民幣 B．該種外幣 C．兩種方式均可 D．沒(méi)有規(guī)定 4．在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以( )反映。 A．人民幣 B．某種外幣 C．二者任選其一 D．人民幣和某種外幣 5．按照規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以( )為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。 A．現(xiàn)金制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．收付實(shí)現(xiàn)制 D．B 和 C 6．權(quán)責(zé)發(fā)生制是進(jìn)行會(huì)計(jì)要素確認(rèn)和計(jì)量時(shí)必須遵從的一個(gè)原則。以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。 A．凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用．不論款項(xiàng)是否收付都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的核心是根據(jù)權(quán)責(zé)關(guān)系的實(shí)際發(fā)生和影響期間來(lái)確認(rèn)會(huì)計(jì)期間的收支和損益 C．與收付實(shí)現(xiàn)制相比，權(quán)責(zé)發(fā)生制能夠更加準(zhǔn)確地反映特定會(huì)計(jì)期間真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 D．在實(shí)務(wù)中個(gè)人及家庭收支流量的計(jì)算，比照企業(yè)會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制，每筆交易都做借貸分錄來(lái)記賬．是正確、科學(xué)的記賬方式 7．目前，我國(guó)企業(yè)的( )是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的。 A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．利潤(rùn)表 C．現(xiàn)金流量表 D．資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表 8．( )要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)為經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅將它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。 A．真實(shí)性原則 B．明晰性原則9 / 107 C．實(shí)質(zhì)重于形式原則 D．重要性原則 9．關(guān)于真實(shí)性原則的含義，下列不正確的是( )。 A．會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保證會(huì)計(jì)信息的客觀性 B．會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性 C．會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)有可靠的憑據(jù)、證據(jù)以復(fù)查數(shù)據(jù)的來(lái)源和信息的提供過(guò)程。保證會(huì)計(jì)信息的可驗(yàn)證性 D．在必要的情況下，真實(shí)性原則并非不可違背 10．會(huì)計(jì)核算所要反映和提供的會(huì)計(jì)信息必須有助于會(huì)計(jì)信息使用者正確地做出經(jīng)濟(jì)決策，即會(huì)計(jì)信息必須滿足宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要。滿足各有關(guān)方面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要，這是( )的要求。 A．可比性原則 B．一致性原則 C．相關(guān)性原則 D．真實(shí)性原則 11．在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)區(qū)別其重要程度，采用不同的會(huì)計(jì)處理方法和程序是( )原則的要求。 A可比性 B．重要性 C．謹(jǐn)慎性 D．真實(shí)性 12企業(yè)在處理不確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度，凡是可以預(yù)見(jiàn)的損失或費(fèi)用應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)并予以記錄和確認(rèn)，而對(duì)難以確定的收入則不能提前予以人賬。這符合( )。 A．實(shí)質(zhì)重于形式原則 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C．歷史成本原則 D．謹(jǐn)慎性原則 13．下列哪個(gè)不屬于會(huì)計(jì)要素?( ) A．資產(chǎn) B．費(fèi)用 C．成本 D．利潤(rùn) 14．下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。 A．未來(lái)交易或事項(xiàng)可能形成的資產(chǎn)不能確認(rèn)，如或有資產(chǎn) B企業(yè)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)并不都擁有所有權(quán)，如融資租入的固定資產(chǎn) C．未來(lái)交易或事項(xiàng)可能產(chǎn)生的負(fù)債不能確認(rèn)，如或有負(fù)債 D負(fù)債需要通過(guò)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償，或者借新債還舊債 15資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源。對(duì)該資源的預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。以下理解錯(cuò)誤的是( )。 A．或有資產(chǎn)不能作為企業(yè)的資產(chǎn)確認(rèn) B．企業(yè)對(duì)融資租入的固定資產(chǎn)沒(méi)有所有權(quán) C．企業(yè)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)都有所有權(quán) D．不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)不能作為資產(chǎn)加以確認(rèn) 16負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，以下關(guān)于企業(yè)負(fù)債說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。 A．負(fù)債必須是過(guò)去的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所構(gòu)成的現(xiàn)時(shí)義務(wù) B．負(fù)債是企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的犧牲 C負(fù)債需要通過(guò)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償，或者借新債還舊債 D．負(fù)債必須能以貨幣計(jì)量，是可以確定或估計(jì)的 17．下列哪項(xiàng)包括在收入要素中?( ) ’ A投資收益 B．營(yíng)業(yè)外收入 C．銷售商品收入 D．補(bǔ)貼收入 18．企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的所有費(fèi)用可以分為( )。 A直接制造費(fèi)用和間接制造費(fèi)用 B．管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 C期間費(fèi)用和制造費(fèi)用 D．制造成本和期間費(fèi)用 19．期間費(fèi)用不包括( )。 A制作費(fèi)用 B．管理費(fèi)用 C．財(cái)務(wù)費(fèi)用 D．銷售費(fèi)用 20．企業(yè)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)導(dǎo)致其承擔(dān)了一項(xiàng)負(fù)債而又不確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的．應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為( )，計(jì)入當(dāng)期損益。 A成本 B．費(fèi)用 C．或有負(fù)債 D．收入 21．( )是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最終要素。 A資產(chǎn) B．收入 C．利潤(rùn) D．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)22．會(huì)計(jì)的基本平衡式是( )。 A．收入一費(fèi)用=利潤(rùn) B．資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 C．資產(chǎn)+負(fù)債=所有者權(quán)益 D．收入+利潤(rùn)=費(fèi)用 23．下列哪項(xiàng)不是企業(yè)會(huì)計(jì)科目和家庭會(huì)計(jì)科目共有的?( ) A．資產(chǎn) B．負(fù)債 C．成本 D．收人 24．下列哪項(xiàng)變動(dòng)記人貸方?( )10 / 107 A．資產(chǎn)增加 B．成本減少 C．費(fèi)用增加 D．所有者權(quán)益減少 25．下列項(xiàng)目中，能使負(fù)債增加的是( )。 A．發(fā)行公司債券 B．用銀行存款購(gòu)買(mǎi)公司債券 C．支付現(xiàn)金股利 D．支付股票股利 26．在( )計(jì)量下，資產(chǎn)按照購(gòu)置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量。 A．實(shí)際成本 B．歷史成本 C。重置成本 D．公允價(jià)值 27．財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)( )所進(jìn)行的管理。 A．經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B．資金運(yùn)動(dòng) C．財(cái)務(wù)活動(dòng) D．投資籌資活動(dòng) 28．企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)是( )。 A．利潤(rùn)最大化 B．股東財(cái)富最大化 C．每股收益最大化 D．風(fēng)險(xiǎn)最小化 29．資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)是( )。 A．利息率 B．利潤(rùn)率 C．差額價(jià)值 D．資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額 30．實(shí)際生活中，人們通常用( )來(lái)表示貨幣的時(shí)間價(jià)值。 A．銀行存貸款利率 B．股市平均收益率 C．國(guó)債的利率 D．A 或 C 31．如果不考慮所得稅因素，資金成本公式為( )。 A．資金成本=每年的用資費(fèi)用／(籌資數(shù)額一籌資費(fèi)用) B．資金成本：每年的籌資費(fèi)用／(籌資數(shù)額一用資費(fèi)用) C．資金成本=每年的用資費(fèi)用／籌資數(shù)額 D．資金成本=每年的籌資費(fèi)用／籌資數(shù)額 32．利民公司資金總量為 1000 萬(wàn)元，其中長(zhǎng)期借款 200 萬(wàn)元，年息 20 萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)忽略不計(jì)：企業(yè)發(fā)行總面額為 100 萬(wàn)元的 3 年期債券，票面利率為 12％，由于票面利率高于市場(chǎng)利率，故該批債券溢價(jià) 10％出售，發(fā)行費(fèi)率為 5％；此外公司發(fā)行普通股 500 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)第 1 年的股息率為 15％，以后每年增長(zhǎng) 1％，籌資費(fèi)率為 2％；發(fā)行優(yōu)先股 150 萬(wàn)元，股利率固定為 20％，籌資費(fèi)率也是 2％；公司未分配利潤(rùn)總額為 58．5 萬(wàn)元該公司所得稅率為 25％。則利民公司長(zhǎng)期借款成本為( )。A．5％ B．7．5％ C．6％ D．6．5％33．接上題，利民公司長(zhǎng)期債券成本為( )。 A．7．13％ B．8．21％ C．8．61％ D．8．5％ 34．接上題，利民公司普通股成本為( )。 A．14．5％ B．15．64％ C．16．13％ D．16．3l％ 35．接上題，利民公司優(yōu)先股成本為( )。 A．17．1l％ B．18．53％ C．19．82％ D．20．4l％ 36．接上題，利民公司留存收益成本為( )。 A．15％ B．16％ C．17％ D．18％ 37．接上題，利民公司加權(quán)平均資金成本為( )。 A．12．1 l％ B．13．3l％ C．13．33％ D．14．33％ 38．財(cái)務(wù)分析的比較分析法中，表示百分比差異，借以了解被評(píng)價(jià)指標(biāo)的變動(dòng)程度的比較形式為( )。 A．絕對(duì)數(shù)比較 B．相對(duì)數(shù)比較 C．直接比較 D．間接比較 39．計(jì)算不同時(shí)期會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)百分比，是以某一固定時(shí)期會(huì)計(jì)報(bào)表(一般為最初時(shí)期的會(huì)計(jì)報(bào)表)項(xiàng)目數(shù)額作為比較的基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算的百分比分析法是( )。 A．定比分析法 B．環(huán)比分析法 C．結(jié)構(gòu)百分比法 D．變動(dòng)百分比法 40．可以從較長(zhǎng)的時(shí)期觀察企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化和發(fā)展趨勢(shì)，便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)前景的是( )。 A．變動(dòng)百分比法 B．結(jié)構(gòu)百分比法 C．相對(duì)數(shù)比較 D．絕對(duì)數(shù)比較 41．將某一綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分解為若干具有內(nèi)在聯(lián)系的因素并計(jì)算每一因素對(duì)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)影響程度的分析方法( )。 A．因素分析法 B．趨勢(shì)分析法 C．比率分析法 D．綜合分析法 42．債權(quán)人更關(guān)注財(cái)務(wù)分析中的( )。 A．償債能力評(píng)價(jià) B．營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià) C．盈利能力評(píng)價(jià) D．財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià) 43．通貨膨脹時(shí)持有( )較為不利。 A．貨幣資金 B．固定資產(chǎn) C．無(wú)形資產(chǎn) D．存貨 44．根據(jù)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 ，以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)及債轉(zhuǎn)股等方式償還債務(wù)．其原債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入( )。11 / 107 A．資本公積 B．當(dāng)期損益 C．資本利得 D．盈余公積 45．2022 年 3 月，全國(guó)人大審議通過(guò)