【文章內(nèi)容簡介】 C．7％ D．9％ 72．城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，其稅率不包括( )。 A．1％ B．5％ C．7％ D．9％ ‘ 73．對生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位征收教育費(fèi)附加時(shí)稅率為( )。 A．1．5％ B．3％ C．5％ D．3．5％ 74．契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的( )為征稅對象。 A．動(dòng)產(chǎn) B．不動(dòng)產(chǎn) C．資產(chǎn) D．財(cái)產(chǎn) 75．契稅實(shí)行( )的幅度稅率。 A．1％～3％ B．3％～5％ C．1％～5％ D．2％。5％ 76．摩托車適用稅額為( )。 A．每輛 36 元至 180 元 B．每輛 60 元至 660 元 C。每輛 24 元至 120元 D．每輛 16 元至 120 元 77．現(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國家都不征收( )。 A．進(jìn)口稅 B．出口稅 C．過境稅 D．流轉(zhuǎn)稅 78．我國對應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過了多次調(diào)整。現(xiàn)行稅率分為三個(gè)檔次：10％、( )和 50％。 A．20％ B．25％ C．30％ D．35％ 79．對應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅稅率為 10％的有( )。 A．錄像帶 B．照相機(jī) C．化妝品 D．手表 80．煙、酒的進(jìn)口稅稅率為( )。A．10％ 13．20％ C．35％ D．50~A， 81．儲蓄存款在 1999 每Z 10 月 31 日前孳生的利息所得，不征收個(gè)人所得稅：儲蓄存款在 1999 年 11 月 1 日至 2022 年 8 月 14 日孽生的利息所得，按照20％的比例稅率征收個(gè)人所得稅；儲蓄存款在 2022 年 8 月 15 日后孽生的利息所得，按照( )的比例稅率征收個(gè)人所得稅。 A．3％ B．5％ C．10％ D．15％ 82．個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按( )計(jì)人個(gè)人應(yīng)納稅所得額。 A．40％ B．30％ C．50％、 D．20％ 83．對個(gè)人買賣有價(jià)證券(含國債，但不含股票) 的所得要按 ( )繳納個(gè)人所得稅。 A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所得 C．其他收入所得 D．偶然所得 84．財(cái)政部決定從 2022 年 5 月 30 日起，調(diào)整證券(股票) 交易印花稅稅率，由現(xiàn)行 1％。調(diào)整為( )。 A．2％0 B．3％0 C．4％o D．5％0 85．自 2022 年 6 月 1 日起，對個(gè)人購買住房不足 5 年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)( )征收營業(yè)稅。11 / 29 A．免征 B．全額 C．按其售房收入減去合理費(fèi)用的差額 D．按其售房收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額 86．對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房暫按( )的稅率征收營業(yè)稅。 A．3％ B．5％ C．4％ D．7％ 87．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率為( )的比例稅率。 A．10％ B．20％ C．30％ D．17％ 88．對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用( )以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。 A．3 年 B．5 年 C．6 年 D．7 年 89．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2022]108 號) 的規(guī)定，自 2022 年 8 月 1 日起，對住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以( )為轉(zhuǎn)讓收入。 A．實(shí)際成交價(jià)格 B．原始價(jià)格 C．市場平均價(jià)格 D．實(shí)際成交價(jià)格減去合理費(fèi)用 90．土地增值稅的稅率采用( )超率累進(jìn)稅率。 A．二級 B．三級 C．四級 D．五級 91．個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房在一定情況下也可以享受土地增值稅的減免優(yōu)惠。稅法規(guī)定居住( )的，減半征收土地增值稅。 A．未滿 3 年的 B．滿 3 年未滿 5 年 C．滿 4 年以上 D．滿 5 年以上 92．納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈、贊助等方面，應(yīng)在移送時(shí)納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為( )。 A．(成本+利潤)247。(1+消費(fèi)稅稅率 ) B．(成本+利潤)247。(1 一消費(fèi)稅稅率) C．(成本+利潤)247。(1+增值稅稅率) D．(成本+利潤)247。(1 一增值稅稅率) 93．購房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為( )。 A．0．01％0 B．0．03％c C．0．05％o D．0．04％0 94．個(gè)人從國家有關(guān)部門領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證時(shí)，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件( )元。 A．3 B．5 C．4 D．7 95．個(gè)人出租住房，簽訂房屋租賃合同，要按照租賃金額的( )繳納印花稅。稅額不足 1 元的，按 l 元貼花。 A．1％。 B．2％。 C．0．05％D D．3％0 96．個(gè)人出售已購住房，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，要按所載金額的( )貼花。 A．0．5％o B．0．4％0 C．0．3％c D．0．1％o 97．個(gè)人購房后與他人進(jìn)行房屋交換，( )。 A．免征契稅 B．如果交換的價(jià)格相同，免征契稅 C．暫免征契稅 D．不管價(jià)格是否一樣，均需繳納契稅 98．個(gè)人出租房屋取得的租金收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，要繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次(一般以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次) 取得的收入，定額或定率減除規(guī)定的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。即每次收入不超過 4000 元的．定額減除費(fèi)用( )元；每次收入在 4000 元以上的，定率減除20％的費(fèi)用。 A．1000 B．800 C．1600 D．120012 / 29 99．個(gè)人在出租房屋過程中繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，可持完稅(繳款) 憑證，從房屋租賃收入中扣除。另外，還允許出租人扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確的憑證，證明由其負(fù)擔(dān)的該出租房屋實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(一般為房屋出租后或出租前不久發(fā)生的修繕費(fèi)用) 。但允許扣除的修繕費(fèi)用以每次( )元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予其在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。 A．1200 B．1500 C．1600 D．800 100．為鼓勵(lì)個(gè)人換購住房．國家對出售自有住房并準(zhǔn)備在現(xiàn)住房出售后 1年內(nèi)按市場價(jià)重新購房的納稅人，視其重新購買住房的金額。對其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )。 A．全部予以免稅 B．部分地予以免稅 C．全部或部分地予以免稅 D．不予以免稅 101．自 2022~1 月 1 日起，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房取得的所得，暫減按( )的稅率征收個(gè)人所得稅。 A．3％ B．4％ C．10％D．12％ 102．在計(jì)算出售自有住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人出售現(xiàn)住房后( )年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應(yīng)全部作為個(gè)人所得稅繳人國庫。 A．1 B．2 C．3 D．5 103．土地增值稅的稅率采用超率累進(jìn)稅率。 “超率’ ’中的‘‘率’ ，是指( )的比率。 A．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入與扣除項(xiàng)目金額 B．增值額與扣除項(xiàng)目金額 C．增值額與納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入 D．扣除項(xiàng)目金額與納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入 104．按照 1986 年國務(wù)院頒布的《房產(chǎn)稅暫行條例》 ，個(gè)人的非營業(yè)用房即居民的住房，( )房產(chǎn)稅。 A．免征 B．減半征收 C．全額征收 D．優(yōu)惠征收 105．國家對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)和養(yǎng)老金發(fā)放都是給予( )待遇的。 A．免征 B．減半征收 C．全額征收 D．優(yōu)惠征收 106．國務(wù)院 1997 年頒發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要為職工向社會統(tǒng)籌基金繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，同時(shí)還要向職工的退休個(gè)人賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)；職工個(gè)人也要在就業(yè)期問向自己的退休個(gè)人賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)．最繳費(fèi)率為( )。 A．5％ B．8％ C．6％D．9％ 107．對于企業(yè)向基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，目前( )。 A．免繳企業(yè)所得稅 B．部分繳納企業(yè)所得稅 C．減半繳納企業(yè)所得稅 D．照常繳納企業(yè)所得稅 108． 《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個(gè)人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、 ( )、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅。 ” A．醫(yī)療保險(xiǎn)金 B．向保險(xiǎn)公司繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi) C．向保險(xiǎn)公司繳納的意外保險(xiǎn)的保費(fèi) D．向保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)的保費(fèi) 109《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的( )、13 / 29退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免納個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅。 ” A．工資 B．安家費(fèi) C．稿酬 D．勞務(wù)報(bào)酬 110對于企業(yè)年金(補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) )計(jì)劃的稅收政策目前國家還在研究制定階段。從企業(yè)繳費(fèi)環(huán)節(jié)看，目前稅法只允許企業(yè)為全體雇員按( )規(guī)定的比例向補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)在稅前進(jìn)行扣除(國稅發(fā)[2022~45 號文) ，其他情況下企業(yè)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以外為雇員投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)均不允許在稅前扣除。 A．地方人民政府 B．市人民政府 C．自治區(qū)人民政府 D．國務(wù)院及省級人民政府 111．對個(gè)人購買社會福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、福利娠災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎(jiǎng)收入，超過 10000 元的，應(yīng)按稅法規(guī)定( )征收個(gè)人所得稅。 A．暫免征稅 B．減半 C．全額 D．部分 (二) 多項(xiàng)選擇題 112．稅與費(fèi)的區(qū)別主要有( )。 A．稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收取 B．費(fèi)通常由其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取 C．國家收費(fèi)遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則 D．稅款一般是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，除極少數(shù)情況外，一 般不實(shí)行?？顚Ｓ? E．收費(fèi)多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，?？顚Ｓ? 113．納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有( )。 A．多繳稅款申請退還權(quán) B．延期納稅權(quán) C．依法申請減免稅權(quán) D．申請復(fù)議 E．提起訴訟權(quán) 114．稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，分為( )。 A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進(jìn)稅率 D．超進(jìn)稅率 E．單一稅率 115．比例稅率可以分為( )兩類。 A．統(tǒng)一比例稅率 B．差別比例稅率 C．累進(jìn)稅率 D．超進(jìn)稅率 E．定額稅率 116．差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有( )。 A．產(chǎn)品差別比例稅率 B．品種差別比例稅率 C．地區(qū)差別比例稅率 D．幅度差別比例稅率 E．行業(yè)差別比例稅率 117．定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)繳納稅額的稅率形式。目前，采用該種稅率的是( )。 A．資源稅 B．城鎮(zhèn)土地使用稅 C．車船使用稅 D．個(gè)人所得稅 E．營業(yè)稅 118．超額累進(jìn)稅率通常用于( )。 A．個(gè)人所得稅 B．財(cái)產(chǎn)稅 C．企業(yè)所得稅 D．遺產(chǎn)稅 E．消費(fèi)稅 119．目前，我國的所得稅類包括(。 )。 A．個(gè)人所得稅 B．企業(yè)所得稅 C．社會保險(xiǎn)稅 D．工薪稅 E．財(cái)產(chǎn)稅14 / 29 120．稅收是國家借助政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財(cái)政收入的一種形式。它的特征主要表現(xiàn)為( )。 A．強(qiáng)制性 B．無償性 C．固定性 D．靈活性 E．有償性121．稅收法律關(guān)系由( )構(gòu)成。A．權(quán)利主體 B．權(quán)利客體 C。法律關(guān)系內(nèi)容 D．義務(wù)主題 E．義務(wù)客體122．在我國稅收法律關(guān)系中，( )。A．權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B．另一方是履行納稅義務(wù)的人C．權(quán)利主體另一方的確定，采取的是屬人的原則D．權(quán)利主體雙方法律地位平等E．雙方的權(quán)利與義務(wù)對等123．對稅收制度的分類可以按照不同的標(biāo)志和依據(jù)進(jìn)行，其中，以課稅對象的性質(zhì)為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。就實(shí)體法而言，根據(jù)這一分類標(biāo)志，我國的現(xiàn)行稅制大致可以分為( )。