【文章內(nèi)容簡介】 改革的進(jìn)展與成效 ? 改革總體進(jìn)展 ? 改革取得的成效 51 國庫集中支付改革的進(jìn)展情況 ? 國庫集中支付制度改革的進(jìn)展情況 – 2022年， 6家中央部門正式實施國庫集中支付試點改革； – 2022年，改革部門增加到 38個 ； – 2022年， 80個部門實施改革 ； – 2022年，又增加了 60個中央部門實施改革 ； – 2022年，所有 160多中央部門已經(jīng)全面實施國庫集中支付改革 ， 并將改革實施到所屬 3300多個基層單位，涉及預(yù)算資金 3700多億元。地方 36個省市區(qū)全面推行改革，并將改革推進(jìn)到 200多個地市和 500多個縣。 52 截至 2022年 10月底情況： 從中央來看： 截至 2022年 10月底，中央所有部門及所屬 10000多個基層預(yù)算單位實施了國庫集中支付制度改革；一般預(yù)算資金、政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出以及中央補(bǔ)助地方?？畹牟糠猪椖恳鸭{入改革范圍。 從地方來看： 截至 2022年 10月底 ,全國 36個省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市本級， 300多個地市， 1900多個縣（區(qū)），超過 28萬個基層預(yù)算單位實施了改革。 53 ? 非稅收入收繳 改革方面： – 2022年， 15家中央部門實施改革。 – 20222022年，實施非稅收入收繳改革部門不斷增加，改革實施范圍全面擴(kuò)大 ； – 2022年，最后一批近 30個中央部門納入非稅收入收繳改革范圍，使得中央 70多個有非稅收入的部門全部納入改革范圍。地方也加快推進(jìn)非稅收入收繳制度改革。在改革范圍不斷擴(kuò)大的同時，實施改革的收入項目也逐步擴(kuò)大到所有非稅收入，實施改革的進(jìn)程不斷加快。 54 （三）國庫集中收付制度改革進(jìn)展與成效 ? 實施財政國庫管理制度改革成效顯著 預(yù)算執(zhí)行 監(jiān)督控制 機(jī)制實現(xiàn)歷史性突破。 2022年至 2022年，中央財政通過國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正了不規(guī)范支付和使用資金達(dá) 55億元。由于監(jiān)控系統(tǒng)的威懾作用，先行實施改革的中央部門違規(guī)問題這兩年明顯減少。這是傳統(tǒng)的支付方式難以做到的。 55 （三）國庫集中收付制度改革進(jìn)展與成效 預(yù)算執(zhí)行管理手段實現(xiàn)歷史性發(fā)展。 – 改革后，預(yù)算執(zhí)行信息來源于基層預(yù)算單位零余額賬戶的每一筆支付交易記錄，不僅信息生成機(jī)制不一樣，而且通過信息網(wǎng)絡(luò)傳輸，預(yù)算執(zhí)行信息的完整性、準(zhǔn)確性、及時性大幅度提高，有效增加了預(yù)算執(zhí)行透明度，為財政運(yùn)行管理和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供了更為及時可靠的信息基礎(chǔ)。 56 （三）國庫集中收付制度改革進(jìn)展與成效 財政資金運(yùn)行效率和效益實現(xiàn)歷史性提升 。 – 改革后，財政資金收繳和支付運(yùn)行避免了中間環(huán)節(jié)的層層滯留，大幅度提高了運(yùn)行效率 。 – 所有未支付到供應(yīng)商和最終用款單位的資金余額都由財政部門持有和掌握，并集中在國庫單一賬戶中，國庫存款余額大幅上升（ 見圖 8），可進(jìn)行國庫現(xiàn)金運(yùn)作管理，為降低財政籌資成本、提高財政資金運(yùn)行效益提供了必要條件 。 57 圖 8：國庫存款余額走勢 58 （四）深化改革面臨的主要問題 改革進(jìn)展 不平衡 。從整體上看，還有近千個縣沒有實施改革；從資金范圍來講，中央補(bǔ)助地方?？钸€沒有完全納入改革實施范圍。 59 一些改革措施還 不夠規(guī)范 。改革還保留了一定的過渡性措施，國庫單一賬戶體系還不甚規(guī)范，運(yùn)轉(zhuǎn)流程有待完善。 60 信息系統(tǒng) 建設(shè)還沒有完全到位。預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、動態(tài)監(jiān)控及賬戶管理等各個系統(tǒng)分立，沒有整合到一起，難以實現(xiàn)信息資源的高效利用。 法規(guī)制度 建設(shè)還沒有到位。改革成果還沒有以法律形式確立， 《 財政資金支付條例 》 已列入國務(wù)院立法計劃但由于各方面原因遲遲未有進(jìn)展，國家金庫條例、預(yù)算法、中國人民銀行法等法律修訂有待將改革內(nèi)容納入進(jìn)去。 61 三、國庫集中支付主要業(yè)務(wù)內(nèi)容 （一）零余額賬戶管理 （二）用款計劃管理 （三）財政授權(quán)支付 （四）財政直接支付 （五）資金支付清算 （六）結(jié)余資金管理 62 零余額賬戶管理 63 ?財政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財政直接支付和財政授權(quán)支付及資金清算。該賬戶無余額過夜 ,故稱零余額賬戶。 ?我國保持零余額的基本做法是，每日營業(yè)時，財政支出通過該賬戶進(jìn)行支付， 營業(yè)終了，該賬戶與國庫單一賬戶清算，做到零余額。 （一）零余額賬戶的概念 38 64 ?零余額賬戶首先要有財政部門下達(dá)的用款額度 ,才能辦理資金支付業(yè)務(wù)。額度到賬，即有可用資金。 ?零余額賬戶的用款額度是由財政部門 ,按預(yù)算科目的類款項 ,分基本支出和項目支出分別下達(dá)。零余額賬戶可以看作是各個子賬戶的集合，基建等各類資金可以在該賬戶內(nèi)分賬核算。 ?零余額賬戶中各個類款項的額度不可以調(diào)劑使用，預(yù)算單位必須按各科目的額度規(guī)范使用資金。 （二）零余額賬戶的用款額度 38 65 零余額賬戶的開設(shè)和撤消，應(yīng)當(dāng)由財政部根據(jù)預(yù)算單位的申請，通知代理銀行辦理，單位不得自行辦理。 只有獨(dú)立核算的基層預(yù)算單位，才能開設(shè)一個零余額賬戶。一級、二級、三級等各級管理單位本級，在開設(shè)零余額賬戶方面視同一個基層預(yù)算單位管理，只能開設(shè)一個零余額賬戶。非獨(dú)立核算的單位，包括單位財務(wù)機(jī)構(gòu)以外的職能部門，均不得開設(shè)零余額賬戶。 （三）零余額賬戶的管理要求 66 獨(dú)立核算的異地非法人機(jī)構(gòu)、同一單位的異地辦公機(jī)構(gòu)，經(jīng)財政部批準(zhǔn)，可以開設(shè)一個零余額賬戶。 零余額賬戶原則上只能用于本級開支，不得用于資金轉(zhuǎn)撥。上下級單位之間，如果均已實施改革，不得從一個單位零余額賬戶向另一個單位零余額賬戶或原有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金劃撥資金 。 （三）零余額賬戶的管理要求 67 如果上級單位向沒有實施改革或沒有開設(shè)零余額賬戶的下級單位、異地分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)撥資金，可以從上級單位零余額賬戶，按財政授權(quán)支付方式，支付到下級單位實有資金賬戶 (如支社、記者站等 )。 預(yù)算單位零余額賬戶原則上不得向本單位實有資金賬戶劃撥資金，但《支付管理辦法》規(guī)定的住房公積金、提租補(bǔ)貼、工會會費(fèi)三類經(jīng)費(fèi)除外。 （三）零余額賬戶的管理要求 38 68 如果有特殊情況，確需將資金從本單位零余額賬戶撥入本單位實有資金賬戶，需要報財政部審核，收到批準(zhǔn)文件后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 。 預(yù)算單位零余額賬戶只用于辦理支付業(yè)務(wù)， 單位的經(jīng)營收入、往來收入等非財政性資金，不得進(jìn)入零余額賬戶。 （三）零余額賬戶的管理要求 38 69 如果因差錯等原因，已從零余額賬戶支付的資金，可按規(guī)定填具退款指令，將資金退回零余額賬戶，并由代理銀行恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)額度。 若因正常的技術(shù)性差錯，誤用預(yù)算科目類款項的，可按規(guī)定填據(jù)更正指令，通知代理銀行進(jìn)行更正。不需要先退回資金在支付等其他措施。 （三）零余額賬戶的管理要求 38 70 財政國庫管理制度改革之后，預(yù)算單位申請和使用財政資金通過零余額賬戶辦理。改革實施前財政已撥付的資金，繼續(xù)在預(yù)算單位原開設(shè)的銀行賬戶中使用和核算；原開設(shè)銀行賬戶中相關(guān)用途的財政資金作用完畢后，啟用新開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶，并按規(guī)定從中支用有關(guān)款項。 （四）開設(shè)零余額賬戶后原實有資金賬戶管理 38 71 改革部門已納入集中支付資金范圍的原財政領(lǐng)撥款銀行賬戶（如基本建設(shè)支出的基建賬戶等），原則上“ 只出不進(jìn) ” ，尚未用完的資金，包括改革實施前領(lǐng)取的財政撥款、轉(zhuǎn)撥性資金、歷年滾存留歸單位使用的經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和基建投資性質(zhì)的結(jié)余資金等，應(yīng)轉(zhuǎn)入單位經(jīng)批準(zhǔn)保留的 “ 基本存款賬戶 ” ，分賬核算，并及時辦理原賬戶的清理撤戶和備案手續(xù)。 （四）開設(shè)零余額賬戶后原實有資金賬戶管理 38 72 對于基建投資性質(zhì)的結(jié)余資金，確因管理需要，經(jīng)批準(zhǔn)可以單獨(dú)開設(shè)一個 “ 基本建設(shè)資金專用存款賬戶 ” ，從試點之日起給予２年使用期，使用期滿后撤戶，其余資金轉(zhuǎn)入財政部允許保留的基本存款賬戶分賬核算。 （四）開設(shè)零余額賬戶后原實有資金賬戶管理 38 73 用款計劃管理 74 分月用款計劃是辦理 財政性資金支付的依據(jù) （一）原則要求 財政直接支付申請 財政授權(quán)支付業(yè)務(wù) 如何理解用款計劃的重要性： （ 1）預(yù)算執(zhí)行（可控制預(yù)算） 。（ 2）加強(qiáng)財政資金管理（宏觀）； （ 3）加強(qiáng)單位財務(wù)管理（微觀）。 75 一是財政部批復(fù)的部門預(yù)算 — 申請的資金量方面 （包括“一下”預(yù)算控制數(shù)） 二是財政部批復(fù)的范圍劃分文件 — 資金支付方式和項目編碼等方面 三改革后的有關(guān)制度規(guī)定 － 主要是表格編制方面 （主要是本辦法） （二）編制依據(jù) 76 基本支出用款計劃 預(yù)算單位 15月基本支出分月用款計劃表 （ 或 612月 ） 預(yù)算單位 15月基本支出分月用款計劃匯總表 （ 或 612月 ） 項目支出用款計劃 預(yù)算單位項目支出分月用款計劃表 （ 按季分月 ） 預(yù)算單位項目支出分月用款計劃匯總表 （ 按季分月 ） （三）用款計劃的種類和格式 77 預(yù)算管理信息： （ 1） 預(yù)算管理類型－基本支出 項目支出 （ 2）預(yù)算科目 ———類、款、項 （ 3）支出類型 ——— 資金支付方式 －財政直接支付 財政授權(quán)支付