第十三章稅收與效率(編輯修改稿)
2025-08-28 13:37 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅率與商品需求彈性成反比例；但是當(dāng)社會(huì)追求收入分配公平目標(biāo)時(shí)，偏離稅收的效率準(zhǔn)則也是合理的。 Public Finance 20 Public Finance 稅收對(duì)收入（勞動(dòng)）與休閑選擇的影響 稅收對(duì)不同消費(fèi)品選擇的影響 稅收對(duì)儲(chǔ)蓄與投資選擇的影響 第二節(jié) 稅收效率損失分析 21 一、稅收對(duì)收入（勞動(dòng)）與休閑選擇的影響 人們的福利水平取決于兩個(gè)基本因素： ?一是收入 ，它標(biāo)志著人們所擁有的產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量以及各人所擁有的份額； ?二是休閑 ，也就是人們所擁有的空閑時(shí)間。 22 △ 收入與休閑的滿意組合取決于： Public Finance （ 1）人們對(duì)休閑與收入的偏好； （ 2）工資率（預(yù)算約束線斜率）； —— 放棄一定量的休閑時(shí)間能取得多少收入 （ 3）與勞動(dòng)無(wú)關(guān)的收入水平。 —— 資本收入或社會(huì)保障收入 23 ? △ 決定預(yù)算約束線斜率的是工資率，決定其位置高低的是與勞動(dòng)無(wú)關(guān)的收入水平。 假定政府對(duì)資產(chǎn)收益只規(guī)定一個(gè)固定稅額，稅后預(yù)算約束線的斜率不發(fā)生變化，此時(shí)只產(chǎn)生收入效應(yīng)。 D C 休閑 收入 |斜率 |＝ W B A Public Finance ?如果一種稅收只是平行地移動(dòng)預(yù)算約束線，產(chǎn)生的只是收入效應(yīng)，不會(huì)造成稅收的效率損失。 24 ? 如果一種稅收改變了預(yù)算約束線的斜率，就會(huì)產(chǎn)生替代效應(yīng)，即造成稅收的效率損失 . 休閑 W 收入（勞動(dòng)） （ 1－ t） W 假定稅前的工資率是每小時(shí) 10元，現(xiàn)在對(duì)勞動(dòng)收入征稅，稅率為 20％，稅后的小時(shí)工資即為 8元，稅后預(yù)算約束線的斜率就會(huì)發(fā)生變化，從而產(chǎn)生替代效應(yīng)。 Public Finance 25 問(wèn)題： —— 怎樣的稅收會(huì)對(duì)收入和休閑的選擇產(chǎn)生扭曲性影響 ？ 26 ? △ 對(duì)勞動(dòng)所取得的收入課征一定比例的稅，會(huì)使稅后的工資率發(fā)生變化。 ? △ 向非勞動(dòng)收入進(jìn)行課征，而對(duì)勞動(dòng)收入免稅不會(huì)改變工資率，它只是平行地移動(dòng)預(yù)算約束線，對(duì)收入與休閑的選擇不產(chǎn)生扭曲性影響。 ? △ 所得稅的課稅基礎(chǔ)包括勞動(dòng)收入，會(huì)改變工資率，由此產(chǎn)生的替代效應(yīng)將使稅收出現(xiàn)超額負(fù)擔(dān)。 ? △ 課征商品稅將使商品的價(jià)格提高，使得一定量的貨幣工資的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力減少。因此，商品稅將改變實(shí)際工資率、也會(huì)對(duì)收入與休閑的選擇產(chǎn)生扭曲性影響 。 Public Finance 27 ? △ 稅收對(duì)收入與休閑的選擇的影響 收入 休閑 G F O E1 T D 稅前工作時(shí)間 |斜率 |＝ W H E2 G` 稅后工作時(shí)間 I |斜率 |＝（ 1－ t） W 收入 休閑 G F O E1 T D 稅前工作時(shí)間 H 稅后工作時(shí)間 K J E3 甲的選擇 乙的選擇 Public Finance 28 ? 分析表明： ? 稅收使勞動(dòng)報(bào)酬減少時(shí)，意味著休閑的機(jī)會(huì)成本下降了，從而就存在著以休閑來(lái)替代工作的傾向，這即是替代效應(yīng)。 ? 稅收在減少勞動(dòng)報(bào)酬的同時(shí)，也減少了個(gè)人購(gòu)買(mǎi)休閑的能力，則存在減少休閑的傾向。而休閑的減少即意味著工作時(shí)間的增加，這即是收入效應(yīng)。 ? 替代效應(yīng)與收入效應(yīng)是兩種同時(shí)存在的方向相反的客觀效應(yīng)。究竟哪一種效應(yīng)占主導(dǎo)地位，需視具體的納稅人的偏好而定。 Public Finance 29 ? 二、稅收對(duì)不同消費(fèi)品選擇的影響 ? △ 所得稅 ： －－以純收入為課稅對(duì)象。 ? 各人用稅后收入去購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品仍面臨著原來(lái)的相對(duì)價(jià)格。因而所得稅對(duì)于消費(fèi)品之間的選擇保持中性，它既不抑制某些產(chǎn)品的消費(fèi)，也不鼓勵(lì)另一些產(chǎn)品的消費(fèi)。 ? 結(jié)論： ? 所得稅不影響對(duì)消費(fèi)品的選擇。 Public Finan
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