第十三章稅收與效率(編輯修改稿)
2024-08-28 13:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅率與商品需求彈性成反比例；但是當社會追求收入分配公平目標時，偏離稅收的效率準則也是合理的。 Public Finance 20 Public Finance 稅收對收入（勞動）與休閑選擇的影響 稅收對不同消費品選擇的影響 稅收對儲蓄與投資選擇的影響 第二節(jié) 稅收效率損失分析 21 一、稅收對收入（勞動）與休閑選擇的影響 人們的福利水平取決于兩個基本因素： ?一是收入 ，它標志著人們所擁有的產(chǎn)品或服務的數(shù)量以及各人所擁有的份額； ?二是休閑 ，也就是人們所擁有的空閑時間。 22 △ 收入與休閑的滿意組合取決于： Public Finance （ 1）人們對休閑與收入的偏好； （ 2）工資率（預算約束線斜率）； —— 放棄一定量的休閑時間能取得多少收入 （ 3）與勞動無關的收入水平。 —— 資本收入或社會保障收入 23 ? △ 決定預算約束線斜率的是工資率，決定其位置高低的是與勞動無關的收入水平。 假定政府對資產(chǎn)收益只規(guī)定一個固定稅額，稅后預算約束線的斜率不發(fā)生變化，此時只產(chǎn)生收入效應。 D C 休閑 收入 |斜率 |＝ W B A Public Finance ?如果一種稅收只是平行地移動預算約束線，產(chǎn)生的只是收入效應，不會造成稅收的效率損失。 24 ? 如果一種稅收改變了預算約束線的斜率，就會產(chǎn)生替代效應，即造成稅收的效率損失 . 休閑 W 收入（勞動） （ 1－ t） W 假定稅前的工資率是每小時 10元，現(xiàn)在對勞動收入征稅，稅率為 20％，稅后的小時工資即為 8元，稅后預算約束線的斜率就會發(fā)生變化，從而產(chǎn)生替代效應。 Public Finance 25 問題： —— 怎樣的稅收會對收入和休閑的選擇產(chǎn)生扭曲性影響 ？ 26 ? △ 對勞動所取得的收入課征一定比例的稅，會使稅后的工資率發(fā)生變化。 ? △ 向非勞動收入進行課征，而對勞動收入免稅不會改變工資率，它只是平行地移動預算約束線，對收入與休閑的選擇不產(chǎn)生扭曲性影響。 ? △ 所得稅的課稅基礎包括勞動收入，會改變工資率，由此產(chǎn)生的替代效應將使稅收出現(xiàn)超額負擔。 ? △ 課征商品稅將使商品的價格提高，使得一定量的貨幣工資的實際購買力減少。因此，商品稅將改變實際工資率、也會對收入與休閑的選擇產(chǎn)生扭曲性影響 。 Public Finance 27 ? △ 稅收對收入與休閑的選擇的影響 收入 休閑 G F O E1 T D 稅前工作時間 |斜率 |＝ W H E2 G` 稅后工作時間 I |斜率 |＝（ 1－ t） W 收入 休閑 G F O E1 T D 稅前工作時間 H 稅后工作時間 K J E3 甲的選擇 乙的選擇 Public Finance 28 ? 分析表明： ? 稅收使勞動報酬減少時，意味著休閑的機會成本下降了，從而就存在著以休閑來替代工作的傾向，這即是替代效應。 ? 稅收在減少勞動報酬的同時，也減少了個人購買休閑的能力，則存在減少休閑的傾向。而休閑的減少即意味著工作時間的增加，這即是收入效應。 ? 替代效應與收入效應是兩種同時存在的方向相反的客觀效應。究竟哪一種效應占主導地位，需視具體的納稅人的偏好而定。 Public Finance 29 ? 二、稅收對不同消費品選擇的影響 ? △ 所得稅 ： －－以純收入為課稅對象。 ? 各人用稅后收入去購買消費品仍面臨著原來的相對價格。因而所得稅對于消費品之間的選擇保持中性，它既不抑制某些產(chǎn)品的消費，也不鼓勵另一些產(chǎn)品的消費。 ? 結(jié)論： ? 所得稅不影響對消費品的選擇。 Public Finan
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