【文章內(nèi)容簡介】 家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：一、預(yù)算管理：學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)；學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)；學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。二、收入管理：收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入；學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)；學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時上解。三、支出管理：支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、采購管理：采購過程實(shí)行“三比”（即比質(zhì)比價比服務(wù)）的采購原則；采購實(shí)行“三審一檢”（即購物用款初審、復(fù)審、審批，合同初審、復(fù)審、審批及質(zhì)量檢測）的控制原則；采購組集體詢價采購原則；采購過程監(jiān)督原則。五、資產(chǎn)管理：（一）現(xiàn)金管理：學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行；學(xué)校報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行；學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會計(jì)應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。（二）銀行存款管理：嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶；自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶；支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管； 及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳；每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度；所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由事務(wù)主任向校委會匯報(bào)一次，做到帳帳相符，帳物相符；學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批；學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。（四）票據(jù)領(lǐng)用管理：各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；出納人員使用代收費(fèi)收據(jù)時，向會計(jì)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清冊核定有關(guān)差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室；開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。六、建設(shè)項(xiàng)目管理制度：凡是有建設(shè)工程，都必須上報(bào)教育局。建設(shè)過程中校長、總務(wù)主任必須全程參與監(jiān)管?？倓?wù)處需做好建設(shè)歸檔管理工作，七、合同管理制度：實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。學(xué)校可根據(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。校長辦公室是學(xué)校合同綜合管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。八、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)事務(wù)處、校長室；購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報(bào)銷；凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：兩個相符：差旅費(fèi)票價必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價與報(bào)銷價相符；差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長審批；到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（三）學(xué)生代收費(fèi)規(guī)定：向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)；收取現(xiàn)金一律開具代收費(fèi)收據(jù)，及時上解；九、申購驗(yàn)收制度：辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究，報(bào)教育辦批準(zhǔn)；儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長室；所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記；領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。十、報(bào)廢報(bào)損制度：教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢；教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半，可予報(bào)廢；報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損；經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊；已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。十一、會計(jì)檔案管理：按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳?。各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明；除上級主管部門查帳和物價部門年審?fù)?，會?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。海則灘九年制學(xué)校學(xué)校不相容崗位相分離管理制度一、不相容職務(wù)分離的目標(biāo)和原則規(guī)范單位會計(jì)行為，保持會計(jì)資料真實(shí)、完整。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。二、不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則：不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)范，以及單位的實(shí)際情況。不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計(jì)及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會計(jì)和業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作及相關(guān)崗位。不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。三、不相容職務(wù)分離的內(nèi)容不相容職務(wù)主要包括：負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、檔案管理、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約。出納人員不得監(jiān)管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作人員的登錄帳戶開設(shè)、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)限。操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進(jìn)行的業(yè)務(wù)操作負(fù)責(zé)。同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。禁止非工作人員操縱業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)時，應(yīng)及時退出系統(tǒng)或注銷登錄。賬務(wù)處理程序制度 一、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，會計(jì)處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)賬簿。 二、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實(shí)保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。 三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項(xiàng)科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。 四、記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。 五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額。月末對未達(dá)賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 六、會計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實(shí)、正確、及時地編制好各類報(bào)表。七、會計(jì)電算化應(yīng)用的會計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)收批準(zhǔn)。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。八、票逐張?jiān)敿?xì)記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計(jì)表備查。 九、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作，每次購回票據(jù)均應(yīng)按本編號，并在收據(jù)登記本上登載，出納負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用工作，會計(jì)應(yīng)根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)對應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據(jù)經(jīng)財(cái)政局檢驗(yàn)后由學(xué)校總務(wù)處統(tǒng)一保管。財(cái)務(wù)公開制度 為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，對學(xué)校財(cái)務(wù)活動進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督，進(jìn)一步提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)公開制度。 一、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容： 財(cái)政核撥的正常、專款、專項(xiàng)資金； 單位或個人捐贈的資金、財(cái)務(wù)，其他單位募集的資金；公務(wù)接待費(fèi)用；重要財(cái)產(chǎn)、物資的購置和損失；集體和個人福利待遇、以及工資情況；其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。二、財(cái)務(wù)公開的形式： 財(cái)政核撥的經(jīng)費(fèi)使用在校務(wù)公開欄公開； 學(xué)校經(jīng)費(fèi)的總體運(yùn)行和具體收支數(shù)據(jù)采用報(bào)告制形式，由財(cái)務(wù)公開監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報(bào)告公開； 對各類分配、補(bǔ)貼、獎懲、定額的