【文章內容簡介】 部控制的建立是否覆蓋了所有經濟活動、經濟活動的全過程、所有內部控制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務都具備約束力。 3)內部控制建立的重要性，即內部控制的建立是否重點關注了單位的重要經濟活動和經濟活動的重大風險。 4)內部控制建立的適應性，即內部控制的建立是否根據外部環(huán)境的變化、單位經濟活 動的調整和自身條件的變化適時地調整關鍵控制點和控制措施。 二是對內部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側重于業(yè)務層面內部控制，主要包括以下四個方面： 1)各個業(yè)務控制在監(jiān)督檢查期內是如何運行的。 2)各個業(yè)務控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。 3)相關內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。 4)執(zhí)行業(yè)務控制的相關工作人員是否具備必要的權限、資格和能力。 提交自我評價報告。自我評價報告應當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內部控制。 應用自我評價報告。自我評價報告應當作為行政事業(yè)單位完善內部控制的依據和考核評價相關工作人員的依據。 對于執(zhí)行內部控制成效顯著的相關部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內部控制缺陷，內部控制職能部門或牽頭部門應當根據單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經造成損失或負面影響的追究相關工作人員的責任。 陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 不相容職務分離辦法 第一章 總則 第一條：為了促進單位內部管理規(guī)范化 ,加強內部會計監(jiān)督 ,建立規(guī)范 的工作秩序 ,提高業(yè)務工作水平 ,強化中心內部管理 ,根據《中華人民共和國會計法》等有關規(guī)定以及本單位內部管理的實際制定本辦法。 第二條：單位負責人對本單位內部不相容職務分離的建立健全及有效實施負責。 第二章 不相容職務分離的目標和原則 第三條：不相容職務分離應當達到以下基本目標： （一）規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。 （二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。 （三）確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第四條：不相容職務分離應當遵守以下 基本原則： （一）不相容職務分離應當符合國家有關規(guī)范，以及單位的實際情況。 （二）不相容職務分離應當約束單位內部涉及會計及業(yè)務工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務分離規(guī)范的權力。 （三）不相容職務分離應當涵蓋單位內部涉及會計和業(yè)務的各項工作及相關崗位。 （四）不相容職務分離應當保證單位內部工作崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，確保各崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。 （五）不相容職務分離辦法應當隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第三章 不相容職務 分離的內容 第五條：不相容職務主要包括：負責人、業(yè)務經辦、會計記錄、檔案管理、財產保管、稽核檢查等職務。經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人與經辦人及記帳人員職責權限應當相互分離、相互制約。 （一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，不得兼任票據核銷工作。 （二）住房公積金業(yè)務臨柜人員不得經手現金、轉帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉移的會計核算工作。 （三）有價證券的經辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。 （四）系統(tǒng)管理員負責業(yè)務操作人員的登錄帳戶開設、注銷及密碼初始 化工作，并根據操作員的工作內容分配權限。 （五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進行的業(yè)務操作負責。 （六）未經授權，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)。 （七）同一筆業(yè)務的登記權限和審核權限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。 （八）業(yè)務權限和財務權限相隔離，業(yè)務制單和財務記帳人員不能為同一操作員。 （九）系統(tǒng)管理員不得進行財務或業(yè)務操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關操作員的授權，并接受授權者的監(jiān)督。 （十）禁止非工作人員操縱業(yè)務系統(tǒng)，不使用業(yè)務系統(tǒng)時，應及時退出系統(tǒng)或注 銷登錄。 （十一）在進行業(yè)務操作時出現系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。要記錄故障內容、故障原因及排除方法，系統(tǒng)管理員、相關的操作員和分管科長聯合簽字，存檔備案。 第四章 不相容職務分離的檢查 第六條：學校應當重視不相容職務分離的監(jiān)督檢查工作，由內審組具體負責不相容職務分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務分離辦法的貫徹實施。檢查的主要職責： （一）對不相容職務分離的執(zhí)行情況進行檢查和評價。 （二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產管理及各項經濟業(yè)務、內部機構和崗位設置存在的缺陷提 出改進建議。 陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 賬務處理程序制度 一、會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。 二、會計人員應當根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。 三、賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要按規(guī)定進行明細結轉。 四、記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。 登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。 五、銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額。月末對未達賬，應查明原因，編制銀行余額調節(jié)表。 六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。 七、會計電算化應用的會計軟件操作規(guī)程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。 陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 財務收支審批制度 一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領導不 作最終審批。 二、所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，日常公用經費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。 三、一切財務開支應憑合法票據，必須取得財政和稅務發(fā)票。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應當使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。 四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經經手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應先結清借款。原始憑證手續(xù)不齊應由經辦人補齊， 方能報銷。報銷費用在 1000 元以上的，需轉賬支付。 五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。 六、臨時工工資待遇，按有關規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā)放本月工資。 七、學校年度預算的編制，由總務室負責發(fā)起，分校（部門）根據財務室提供的預算建議數，測算出學校經常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數，由財務負責人負責匯總，編制預算申報表，經校長審查后上報教育局。 陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 財務牽制制度 一、 按照“錢賬分管”的原則，學校的現金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。 二、 空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領用、繳銷。 三、 空白支票和印鑒章應分開保管。 四、 會計主管或會計人員應定期或不定期對出納人員所負責的現金收付保管工作進行核對檢查，保證現金的安全。 五、 出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。 六、 除按規(guī)定提取、轉賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關部門批準、領導簽字，方可報銷入賬。 七、 建立支票領用簿，月末應及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應及時查明原因制作銀行存款調節(jié)表。 八、 建立支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應根據入賬的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現支票號碼不連續(xù)應及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計表備查。 九、 財務負責人負責票據保管工作，每次購回票據均應按本編號，并在收據登記本上登載，出納負責票據的領用工作，會計應根據發(fā)票記賬聯對應發(fā)票存根聯逐張銷號，并留下銷號的痕跡， 已使用的票據經財政局檢驗后由學校總務處統(tǒng)一保管。 陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 財務公開制度 為規(guī)范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學校財務公開制度。 一、財務公開的內容： 財政核撥的正常、?？?、專項資金； 單位或個人捐贈的資金、財務，其他單位募集的資金； 公務接待費用； 重要財產、物資的購置和損失； 集體和個人福利待遇、以及工資情況； 其他涉及教職工利益的 重大經濟事項。 二、財務公開的形式： 財政核撥的經費使用在校務公開欄公開； 學校經費的總體運行和具體收支數據采用報告制形式，由財務公開監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報告公開； 對各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行公開； 其他合適的公開形式。 三、財務公開的時間： 主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務收支管理，按會議年度，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務收支決算；學生代管費收支，按學期結算公開；對財務狀況可半年進行一次；與財務有關的其他事項的公開時間，應根據需要在事前 、事中、事后及時公開。 四、財務公開的組織實施： 學校成立政（財）務公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數應占多數。 財務公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行 陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 存貨管理制度 一、存貨采購 ，并注明名稱、品種、規(guī)格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。 、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。 列入?？厣唐泛驼少忢椖浚仨毎匆?guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。 二、驗收入庫 1．財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。 2．入庫時要區(qū)分物品性質，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對待，妥善保管。 3．根據勤儉辦學原則，盡量減少倉庫內積壓物品，對教學所需物品要保證供應。學?？倓罩魅螒ㄆ跈z查驗收入庫制度執(zhí)行情況。 （三）造冊登記 。 賬冊或實驗（專用室）賬冊。做到及時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。 、名稱、數量應和記錄相符合。 時完成上級部門布置的各種報表。 （四）領用、借用及賠償 ，由財產管理員統(tǒng)一管理。 ，需辦理領用手續(xù)。領用物品若有多余，須歸還倉庫。 。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。 4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。 5． 出借的物品要按期收回。 6． 每學期結束時，財產管理員要及 時收回、統(tǒng)一管理。 7． 人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。 8． 歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。 9． 賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。 （五）存貨報廢 1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。 2．報廢的物品由財產管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報財務室進行相關財務處理。 3．報廢單要學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。 4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。 陽城縣董封鄉(xiāng) 中心學校 資產清查制度 一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。 （一）流動資產清查： 1．庫存現金、有價證券清查：現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。 2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。 3．應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。 4． 存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相符。 （二）固定資產清查： 對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈