【文章內(nèi)容簡介】 風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。于資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，并對賬面價值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計數(shù)的。因時間推移導(dǎo)致的預(yù)計負(fù)債賬面價值的增加金額，確認(rèn)為利息費用。20. 收入確認(rèn)方法本公司（或本集團(tuán)）的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司（或本集團(tuán)），相關(guān)的收入能夠可靠計量且滿足下列各項經(jīng)營活動的特定收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)時，確認(rèn)相關(guān)的收入。（1）銷售商品收入本公司（或本集團(tuán)）生產(chǎn)XX產(chǎn)品并銷售予各地經(jīng)銷商。當(dāng)按照協(xié)議合同規(guī)定，將XX產(chǎn)品運至約定交貨地點，由經(jīng)銷商確認(rèn)接收后，確認(rèn)銷售收入。產(chǎn)品交付后，經(jīng)銷商具有自行銷售XX產(chǎn)品的權(quán)利并承擔(dān)毀損的風(fēng)險，本公司（或本集團(tuán)）不再對售出的XX產(chǎn)品實施有效控制。（2）提供勞務(wù)收入本公司（或本集團(tuán)）對外提供XX勞務(wù)，按照完工百分比確認(rèn)收入。本公司（或本集團(tuán)）根據(jù)已發(fā)生的勞務(wù)成本占估計總成本的比例確定完工進(jìn)度。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入以與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司（或本集團(tuán)），收入的金額能夠可靠地計量時，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實現(xiàn)。1）利息收入按照他人使用本公司（或本集團(tuán)）貨幣資金的時間和實際利率計算確定。2）使用費收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。3）經(jīng)營租賃收入按照直線法在租賃期內(nèi)確認(rèn)。 （4）建造合同收入?yún)⒁娢濉?1。21. 建造合同建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費用；在建造合同的結(jié)果不能可靠地估計時，如果合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費用。如果合同成本不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時立即確認(rèn)為費用，不確認(rèn)收入。合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入時，將預(yù)計損失確認(rèn)為當(dāng)期費用。22. 租賃本公司（或本集團(tuán)）租賃為融資租賃/經(jīng)營租賃。實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃為融資租賃。其他的租賃為經(jīng)營租賃。 （1）經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃的租金支出在租賃期內(nèi)按照直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。 （2）融資租賃按租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，租入資產(chǎn)的入賬價值與最低租賃付款額之間的差額為未確認(rèn)融資費用，在租賃期內(nèi)按實際利率法攤銷。最低租賃付款額扣除未確認(rèn)融資費用后的余額以長期應(yīng)付款列示。23. 政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助在本公司（或本集團(tuán)）能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時，予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實際收到的金額計量；對于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補(bǔ)助，按照應(yīng)收的金額計量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本公司（或本集團(tuán)）以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償本公司（或本集團(tuán)）已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。24. 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認(rèn)。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對于商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。對于既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)形成的暫時性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計量。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以本公司（或本集團(tuán)）很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，予以確認(rèn)。但本公司（或本集團(tuán)）能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回的，不予確認(rèn)。25. 所得稅的會計處理方法本公司（或本集團(tuán)）所得稅的會計核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。本公司（或本集團(tuán)）以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計到未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。26. 分部報告業(yè)務(wù)分部是指本公司（或本集團(tuán)）內(nèi)可區(qū)分的、能夠提供單項或一組相關(guān)產(chǎn)品或勞務(wù)的組成部分，該組成部分承擔(dān)了不同于其他組成部分的風(fēng)險和報酬。地區(qū)分部是指本公司（或本集團(tuán)）內(nèi)可區(qū)分的、能夠在一個特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境內(nèi)提供產(chǎn)品或勞務(wù)的組成部分。該組成部分承擔(dān)了不同于在其他經(jīng)濟(jì)環(huán)境內(nèi)提供產(chǎn)品或勞務(wù)的組成部分的風(fēng)險和報酬。本公司（或本集團(tuán)）以業(yè)務(wù)分部為主要報告形式，以地區(qū)分部為次要報告形式。分部間轉(zhuǎn)移價格參照市場價格確定，共同費用除無法合理分配的部分外按照收入比例在不同的分部之間分配。27. 終止經(jīng)營終止經(jīng)營指本公司（或本集團(tuán)）已被處置或被劃歸為持有待售的、在經(jīng)營和編制財務(wù)報表時能夠單獨區(qū)分的組成部分，該組成部分按照本公司（或本集團(tuán)）計劃將整體或部分進(jìn)行處置。同時滿足下列條件的本公司（或本集團(tuán)）組成部分被劃歸為持有待售：本公司（或本集團(tuán)）已經(jīng)就處置該組成部分作出決議、本公司（或本集團(tuán)）已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議以及該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。28. 金融工具的公允價值確定存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的先行出價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。采用估值技術(shù)時，盡可能多使用市場參數(shù)，不使用與本公司（或本集團(tuán)）特定相關(guān)的參數(shù)。29. 合并財務(wù)報表的編制方法（1）合并范圍的確定原則：本公司（或本集團(tuán)）將擁有實際控制權(quán)的子公司及特殊目的主體納入合并財務(wù)報表范圍。（2）合并財務(wù)報表所采用的會計方法：本公司（或本集團(tuán)）合并財務(wù)報表是按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號－合并財務(wù)報表》及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)已抵銷。六、 稅項（如有稅負(fù)減免的，應(yīng)分別說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。對于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款應(yīng)列示主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計獲得的稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠）本公司（或本集團(tuán)）適用的主要稅種及稅率如下：1．企業(yè)所得稅本公司（或本集團(tuán)）企業(yè)所得稅的適用稅率為33%。（對于適用不同所得稅率的分、子公司，或享受所得稅優(yōu)惠政策的應(yīng)單獨披露，如：本公司（或本集團(tuán)）的分公司******公司企業(yè)所得稅適用稅率為***%；本公司（或本集團(tuán)）的子公司******公司企業(yè)所得稅適用稅率為***%。本期內(nèi)所得稅稅率的變化、稅率優(yōu)惠政策，若稅率、稅率優(yōu)惠政策較上期沒有發(fā)生變化，也應(yīng)說明。）2．增值稅本公司（或本集團(tuán)）商品銷售收入適用增值稅。其中：內(nèi)銷商品銷項稅率為17%。購買原材料等所支付的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅，稅率為17%。其中：為出口產(chǎn)品而支付的進(jìn)項稅可以申請退稅。增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅抵減當(dāng)期進(jìn)項稅后的余額。（對于適用不同增值稅率的分、子公司，或享受增值稅優(yōu)惠政策的應(yīng)單獨詳細(xì)披露，如：本公司（或本集團(tuán)）的分公司******公司商品銷售適用增值稅，執(zhí)行****%的稅率；本公司（或本集團(tuán)）的子公司******公司商品銷售適用增值稅，執(zhí)行****%的稅率。如有不同業(yè)務(wù)執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)分別說明。）3．營業(yè)稅本公司（或本集團(tuán)）收入適用營業(yè)稅，適用稅率5%。（對于適用不同營業(yè)稅率的分、子公司，或享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策的應(yīng)單獨披露，如：本公司（或本集團(tuán)）的分公司******公司****收入等適用營業(yè)稅，稅率為X%。本公司（或本集團(tuán)）的子公司******公司****收入等適用營業(yè)稅，稅率為X%。如有不同業(yè)務(wù)執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)分別說明；）4．城建稅及教育費附加本公司（或本集團(tuán)）城建稅、教育費附加均以應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅額為計稅依據(jù)，適用稅率分別為7%和3%。（對于適用不同稅率的分、子公司，或享受稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)單獨披露，如：本公司（或本集團(tuán)）的分公司******公司****適用稅率為X%。本公司（或本集團(tuán)）的子公司******公司****適用稅率為X%。如有不同業(yè)務(wù)執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)分別說明；）5．房產(chǎn)稅本公司（或本集團(tuán)）以房產(chǎn)原值的75%為計稅依據(jù)，%。（對于適用不同房產(chǎn)稅率的分、子公司，或享受稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)單獨披露，如：本公司（或本集團(tuán)）的分公司******公司****收入等適用房產(chǎn)稅率為X%。本公司（或本集團(tuán)）的子公司******公司****收入等適用房產(chǎn)稅率為X%。如有不同業(yè)務(wù)執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)分別說明；）（如有其他主要稅種如資源稅等，應(yīng)比照上述方法進(jìn)行披露）七、 企業(yè)合并及合并財務(wù)報表（一）重要子公司公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍投資金額持股比例表決權(quán)比例，包括公司成立時間、歷史沿革、股本結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務(wù)等。，應(yīng)說明納入合并范圍的原因。對于母公司擁有半數(shù)以上表決權(quán)，但未能對其形成控制的被投資單位，應(yīng)說明未形成控制的原因。（二）合并范圍的變動報告期內(nèi)合并會計報表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更內(nèi)容、原因。并披露報告期內(nèi)新納入合并范圍公司以及報告期內(nèi)不再納入合并范圍公司的凈資產(chǎn)和凈利潤。（三）企業(yè)合并取得的子公司1．本公司（或本集團(tuán)）通過同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司的情況如下：公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍投資金額持股比例表決權(quán)比例說明屬于“同一控制下企業(yè)合并”的判斷依據(jù)，披露同一控制的實際控制人。本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)披露被合并方自合并本期期初至合并日的收入、凈利潤、現(xiàn)金流量等情況。報告期內(nèi)發(fā)生吸收合并的，應(yīng)披露其主要資產(chǎn)、負(fù)債項目的入賬價值確定方法。對同一子公司的股權(quán)在連續(xù)兩個會計年度買入再賣出，或賣出再買入時，應(yīng)披露相關(guān)的會計處理。分別列示各個重要子公司少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額，以及從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額。合并報表中包含境外經(jīng)營實體時，應(yīng)披露各主要財務(wù)報表項目的折算匯率以及外幣報表折算差額的處理方法。2. 本公司（或本集團(tuán)）通過其他方式取得的子公司的情況如下：公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍投資金額持股比例表決權(quán)比例（披露非同一控制下企業(yè)合并中商譽(yù)（負(fù)商譽(yù)）的金額和確定方法。若發(fā)生非同一控制下的購買、出售股權(quán)而增加或減少子公司的，應(yīng)說明購買日或出售日的確定方法。同時，還應(yīng)說明相關(guān)交易公允價值的確定方法。其他披露要求同上。）八、 合并財務(wù)報表主要項目注釋金額異常或年度間變動異常的報表項目（如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%以上，或占公司報表日資產(chǎn)總額5%或報告期利潤總額10%以上的）、非會計準(zhǔn)則指定的報表項目、名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報表項目，應(yīng)說明該項目的具體情況及變動原因。因擔(dān)?；蚱渌蛟斐伤袡?quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)項目，應(yīng)在附注中充分披露）1. 貨幣資金項目2007年12月31日2006年12月31日原幣折算匯率折合人民幣原幣折算匯率折合人民幣庫存現(xiàn)金銀行存款其中：美元其他貨幣資金其中：美元合計因抵押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險的款項應(yīng)單獨說明。2. 交易性金融資產(chǎn)項目2007年12月31日公允價值2006年12月31日公允價值交易性債券投資交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入本期損益的金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)其他合計應(yīng)說明交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)是否存在重大限制以及相應(yīng)原因。3. 應(yīng)收票據(jù) （1）應(yīng)收票據(jù)種類票據(jù)種類2007年12月31日2006年12月31日銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計應(yīng)充分披露有追索權(quán)的票據(jù)背書、以票據(jù)為標(biāo)的資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化安排。（2）用于質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類出票單位出票日期到期日金額合計（3）因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)（或者合并披露此類票