【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的。因時(shí)間推移導(dǎo)致的預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值的增加金額，確認(rèn)為利息費(fèi)用。20. 收入確認(rèn)方法本公司（或本集團(tuán)）的營(yíng)業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司（或本集團(tuán)），相關(guān)的收入能夠可靠計(jì)量且滿足下列各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特定收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的收入。（1）銷售商品收入本公司（或本集團(tuán)）生產(chǎn)XX產(chǎn)品并銷售予各地經(jīng)銷商。當(dāng)按照協(xié)議合同規(guī)定，將XX產(chǎn)品運(yùn)至約定交貨地點(diǎn)，由經(jīng)銷商確認(rèn)接收后，確認(rèn)銷售收入。產(chǎn)品交付后，經(jīng)銷商具有自行銷售XX產(chǎn)品的權(quán)利并承擔(dān)毀損的風(fēng)險(xiǎn)，本公司（或本集團(tuán)）不再對(duì)售出的XX產(chǎn)品實(shí)施有效控制。（2）提供勞務(wù)收入本公司（或本集團(tuán)）對(duì)外提供XX勞務(wù)，按照完工百分比確認(rèn)收入。本公司（或本集團(tuán)）根據(jù)已發(fā)生的勞務(wù)成本占估計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入以與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司（或本集團(tuán)），收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。1）利息收入按照他人使用本公司（或本集團(tuán)）貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。2）使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。3）經(jīng)營(yíng)租賃收入按照直線法在租賃期內(nèi)確認(rèn)。 （4）建造合同收入?yún)⒁娢濉?1。21. 建造合同建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用；在建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)時(shí)，如果合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。如果合同成本不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。合同預(yù)計(jì)總成本將超過合同預(yù)計(jì)總收入時(shí)，將預(yù)計(jì)損失確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。22. 租賃本公司（或本集團(tuán)）租賃為融資租賃/經(jīng)營(yíng)租賃。實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資租賃。其他的租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。 （1）經(jīng)營(yíng)租賃經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內(nèi)按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。 （2）融資租賃按租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值與最低租賃付款額之間的差額為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期內(nèi)按實(shí)際利率法攤銷。最低租賃付款額扣除未確認(rèn)融資費(fèi)用后的余額以長(zhǎng)期應(yīng)付款列示。23. 政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助在本公司（或本集團(tuán)）能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量；對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補(bǔ)助，按照應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計(jì)量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本公司（或本集團(tuán)）以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償本公司（或本集團(tuán)）已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。24. 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時(shí)性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以本公司（或本集團(tuán)）很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，予以確認(rèn)。但本公司（或本集團(tuán)）能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回的，不予確認(rèn)。25. 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司（或本集團(tuán)）所得稅的會(huì)計(jì)核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。本公司（或本集團(tuán)）以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計(jì)到未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。26. 分部報(bào)告業(yè)務(wù)分部是指本公司（或本集團(tuán)）內(nèi)可區(qū)分的、能夠提供單項(xiàng)或一組相關(guān)產(chǎn)品或勞務(wù)的組成部分，該組成部分承擔(dān)了不同于其他組成部分的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。地區(qū)分部是指本公司（或本集團(tuán)）內(nèi)可區(qū)分的、能夠在一個(gè)特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境內(nèi)提供產(chǎn)品或勞務(wù)的組成部分。該組成部分承擔(dān)了不同于在其他經(jīng)濟(jì)環(huán)境內(nèi)提供產(chǎn)品或勞務(wù)的組成部分的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。本公司（或本集團(tuán)）以業(yè)務(wù)分部為主要報(bào)告形式，以地區(qū)分部為次要報(bào)告形式。分部間轉(zhuǎn)移價(jià)格參照市場(chǎng)價(jià)格確定，共同費(fèi)用除無法合理分配的部分外按照收入比例在不同的分部之間分配。27. 終止經(jīng)營(yíng)終止經(jīng)營(yíng)指本公司（或本集團(tuán)）已被處置或被劃歸為持有待售的、在經(jīng)營(yíng)和編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，該組成部分按照本公司（或本集團(tuán)）計(jì)劃將整體或部分進(jìn)行處置。同時(shí)滿足下列條件的本公司（或本集團(tuán)）組成部分被劃歸為持有待售：本公司（或本集團(tuán)）已經(jīng)就處置該組成部分作出決議、本公司（或本集團(tuán)）已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議以及該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。28. 金融工具的公允價(jià)值確定存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的先行出價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。采用估值技術(shù)時(shí)，盡可能多使用市場(chǎng)參數(shù)，不使用與本公司（或本集團(tuán)）特定相關(guān)的參數(shù)。29. 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法（1）合并范圍的確定原則：本公司（或本集團(tuán)）將擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司及特殊目的主體納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。（2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)方法：本公司（或本集團(tuán)）合并財(cái)務(wù)報(bào)表是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)－合并財(cái)務(wù)報(bào)表》及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時(shí)合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)已抵銷。六、 稅項(xiàng)（如有稅負(fù)減免的，應(yīng)分別說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限。對(duì)于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款應(yīng)列示主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計(jì)獲得的稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠）本公司（或本集團(tuán)）適用的主要稅種及稅率如下：1．企業(yè)所得稅本公司（或本集團(tuán)）企業(yè)所得稅的適用稅率為33%。（對(duì)于適用不同所得稅率的分、子公司，或享受所得稅優(yōu)惠政策的應(yīng)單獨(dú)披露，如：本公司（或本集團(tuán)）的分公司******公司企業(yè)所得稅適用稅率為***%；本公司（或本集團(tuán)）的子公司******公司企業(yè)所得稅適用稅率為***%。本期內(nèi)所得稅稅率的變化、稅率優(yōu)惠政策，若稅率、稅率優(yōu)惠政策較上期沒有發(fā)生變化，也應(yīng)說明。）2．增值稅本公司（或本集團(tuán)）商品銷售收入適用增值稅。其中：內(nèi)銷商品銷項(xiàng)稅率為17%。購(gòu)買原材料等所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅，稅率為17%。其中：為出口產(chǎn)品而支付的進(jìn)項(xiàng)稅可以申請(qǐng)退稅。增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余額。（對(duì)于適用不同增值稅率的分、子公司，或享受增值稅優(yōu)惠政策的應(yīng)單獨(dú)詳細(xì)披露，如：本公司（或本集團(tuán)）的分公司******公司商品銷售適用增值稅，執(zhí)行****%的稅率；本公司（或本集團(tuán)）的子公司******公司商品銷售適用增值稅，執(zhí)行****%的稅率。如有不同業(yè)務(wù)執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)分別說明。）3．營(yíng)業(yè)稅本公司（或本集團(tuán)）收入適用營(yíng)業(yè)稅，適用稅率5%。（對(duì)于適用不同營(yíng)業(yè)稅率的分、子公司，或享受營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的應(yīng)單獨(dú)披露，如：本公司（或本集團(tuán)）的分公司******公司****收入等適用營(yíng)業(yè)稅，稅率為X%。本公司（或本集團(tuán)）的子公司******公司****收入等適用營(yíng)業(yè)稅，稅率為X%。如有不同業(yè)務(wù)執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)分別說明；）4．城建稅及教育費(fèi)附加本公司（或本集團(tuán)）城建稅、教育費(fèi)附加均以應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，適用稅率分別為7%和3%。（對(duì)于適用不同稅率的分、子公司，或享受稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)單獨(dú)披露，如：本公司（或本集團(tuán)）的分公司******公司****適用稅率為X%。本公司（或本集團(tuán)）的子公司******公司****適用稅率為X%。如有不同業(yè)務(wù)執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)分別說明；）5．房產(chǎn)稅本公司（或本集團(tuán)）以房產(chǎn)原值的75%為計(jì)稅依據(jù)，%。（對(duì)于適用不同房產(chǎn)稅率的分、子公司，或享受稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)單獨(dú)披露，如：本公司（或本集團(tuán)）的分公司******公司****收入等適用房產(chǎn)稅率為X%。本公司（或本集團(tuán)）的子公司******公司****收入等適用房產(chǎn)稅率為X%。如有不同業(yè)務(wù)執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)分別說明；）（如有其他主要稅種如資源稅等，應(yīng)比照上述方法進(jìn)行披露）七、 企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表（一）重要子公司公司名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本經(jīng)營(yíng)范圍投資金額持股比例表決權(quán)比例，包括公司成立時(shí)間、歷史沿革、股本結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務(wù)等。，應(yīng)說明納入合并范圍的原因。對(duì)于母公司擁有半數(shù)以上表決權(quán)，但未能對(duì)其形成控制的被投資單位，應(yīng)說明未形成控制的原因。（二）合并范圍的變動(dòng)報(bào)告期內(nèi)合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更內(nèi)容、原因。并披露報(bào)告期內(nèi)新納入合并范圍公司以及報(bào)告期內(nèi)不再納入合并范圍公司的凈資產(chǎn)和凈利潤(rùn)。（三）企業(yè)合并取得的子公司1．本公司（或本集團(tuán)）通過同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司的情況如下：公司名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本經(jīng)營(yíng)范圍投資金額持股比例表決權(quán)比例說明屬于“同一控制下企業(yè)合并”的判斷依據(jù)，披露同一控制的實(shí)際控制人。本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)披露被合并方自合并本期期初至合并日的收入、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等情況。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生吸收合并的，應(yīng)披露其主要資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的入賬價(jià)值確定方法。對(duì)同一子公司的股權(quán)在連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度買入再賣出，或賣出再買入時(shí)，應(yīng)披露相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。分別列示各個(gè)重要子公司少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額，以及從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額。合并報(bào)表中包含境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體時(shí)，應(yīng)披露各主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的折算匯率以及外幣報(bào)表折算差額的處理方法。2. 本公司（或本集團(tuán)）通過其他方式取得的子公司的情況如下：公司名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本經(jīng)營(yíng)范圍投資金額持股比例表決權(quán)比例（披露非同一控制下企業(yè)合并中商譽(yù)（負(fù)商譽(yù)）的金額和確定方法。若發(fā)生非同一控制下的購(gòu)買、出售股權(quán)而增加或減少子公司的，應(yīng)說明購(gòu)買日或出售日的確定方法。同時(shí)，還應(yīng)說明相關(guān)交易公允價(jià)值的確定方法。其他披露要求同上。）八、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋金額異?；蚰甓乳g變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上，或占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5%或報(bào)告期利潤(rùn)總額10%以上的）、非會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指定的報(bào)表項(xiàng)目、名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報(bào)表項(xiàng)目，應(yīng)說明該項(xiàng)目的具體情況及變動(dòng)原因。因擔(dān)?；蚱渌蛟斐伤袡?quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在附注中充分披露）1. 貨幣資金項(xiàng)目2007年12月31日2006年12月31日原幣折算匯率折合人民幣原幣折算匯率折合人民幣庫存現(xiàn)金銀行存款其中：美元其他貨幣資金其中：美元合計(jì)因抵押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說明。2. 交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目2007年12月31日公允價(jià)值2006年12月31日公允價(jià)值交易性債券投資交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入本期損益的金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)其他合計(jì)應(yīng)說明交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)是否存在重大限制以及相應(yīng)原因。3. 應(yīng)收票據(jù) （1）應(yīng)收票據(jù)種類票據(jù)種類2007年12月31日2006年12月31日銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì)應(yīng)充分披露有追索權(quán)的票據(jù)背書、以票據(jù)為標(biāo)的資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化安排。（2）用于質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類出票單位出票日期到期日金額合計(jì)（3）因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)（或者合并披露此類票