財務報表分析概述新(編輯修改稿)
2025-02-02 23:04 本頁面
【文章內容簡介】 （三）運用因素分析法應注意的問題 ? 因素分解的關聯性。 ? 因素替代的順序性。 ? 順序替代的連環(huán)性。 ? 計算結果的假定性。 第四節(jié) 報表分析使用的資料 ? 主要為財務報表，同時還包括各種補充信息。 ? 一、財務報表的種類 ? 資產負債表及其附表 ? （ 1）資產負債表的結構 ? “資產＝負債 +所有者權益” →“投資＝籌資” 二、財務報表分析的對象 ? 財務會計報表： 資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表。 ? 會計報表附注： 是對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。包括：“ 會計政策、會計估計和會計報表編制方法說明 ” 、 “ 會計報表的項目注釋 ” 、 “ 關聯方關系及交易 ” 、 “ 或有事項 ” 、 “ 資產抵押說明 ” 、 “ 資產負債表日后事項 ” 、 “ 債務重組事項 ” 等。 ? 財務情況說明： 包括 公司基本情況簡介；會計數據和業(yè)務數據摘要；股本變動及股東情況；公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工情況；公司治理結構；股東大會情況簡介；董事會報告；監(jiān)事會報告；重大事項等。 （一）資產負債表 資產 期末數 年初數 負債和所有者權益 期末數 年初數 流動資產： 流動負債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產 應付票據 應收票據 應付賬款 應收賬款 預收款項 其他應收款 應付職工薪酬 存貨 應交稅金 流動資產合計 流動負債合計 非流動資產： 非流動負債： 可供出售金融資產 長期借款 持有至到期投資 應付債券 長期股權投資 長期應付款 長期應收款 預計負債 投資性房地產 非流動負債合計 固定資產 負債合計 在建工程 所有者權益： 無形資產 實收資本（股本） 開發(fā)支出 資本公積 商譽 盈余公積 長期待攤費用 未分配利潤 非流動資產合計 所有者權益合計 資產總計 負債和所有者權益總計 （二）利潤表 項 目 本年金額 上年金額 一 、 營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產減值損失 加：公允價值變動收益 （ 損失以 “ — ” 號填列 ） 投資收益 （ 損失以 “ — ” 號填列 ） 其中：對聯營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二 、 營業(yè)利潤 （ 虧損以 “ — ” 號填列 ） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產處置凈損失 三 、 利潤總額 （ 虧損總額以 “ — ” 號填列 ） 減：所得稅費用 四 、 凈利潤 （ 凈虧損以 “ — ” 號填列 ） 五 、 每股收益： （ 一 ） 基本每股收益 （ 二 ） 稀釋每股收益 （三）現金流量表 項目 本年金額 上年金額 一、經營活動產生的現金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現金 收到的稅費返還 收到的其他與經營活動有關的現金 經營活動現金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現金 支付給職工以及為職工支付的現金 支付的各項稅費 支付的其他與經營活動有關的現金 經營活動現金流出小計 經營活動產生的現金流量凈額 二、投資活動產生的現金流量： 收回投資所收到的現金 取得投資收益所收到的現金 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額 收到的其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流入小計 （三）現金流量表 項目 本年金額 上年金額 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 投資支付的現金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額 支付的其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流出小計 投資活動產生的現金流量凈額 三、籌資活動產生的現金流量： 吸收投資收到的現金 取得借款收到的現金 收到其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流入小計 償還債務支付的現金 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 支付其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流出小計 籌資活動產生的現金流量凈額
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