財務盡調報告模版(編輯修改稿)
2025-08-24 03:58 本頁面
【文章內容簡介】 并通過環(huán)保驗收后才確認，但環(huán)保驗收周期不確定，當年完工的工程未必能在當年確認收入，部分收入可能為以前年度的工程收入；毛利率較低，但管理費用金額較大:其中2017年110月應付職工薪酬，包括辦公室人員工資、工程技術人員工資、二建掛靠人員（1人）工資及福利費，共計363,。現(xiàn)金流量表主要財務數(shù)據(jù) 單位： 元項目2017年110月2016年2015年經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額 1,732,1,247,150,投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額30,籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 518,2,35,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 1,244, 1,244,209,根據(jù)以上數(shù)據(jù)，公司2017年110月生產經營活動的現(xiàn)金流量占據(jù)絕對主導的地位，但進出相抵后，表明公司在經營上存在一定問題問題；投資活動的現(xiàn)金流量是公司購置的長期資產；籌資活動產生的現(xiàn)金流量是公司為了解決周轉資金而產生的借款。總體而言，公司存在比較明顯的資金壓力。 (五)主要財務指標及分析以下分析僅是依據(jù)公司未審財務報表。經查看科目余額表及往來科目明細帳，主要分析企業(yè)真實的盈利能力，但企業(yè)為了避稅將成本及費用做高，從而達到降低利潤的目的；同時，由于工程項目驗收周期的原因，收入確認存在跨期現(xiàn)象，造成收入與部分成本費用不對應。因此分析的準確性受到影響。公司2015年～2017年10月主要財務指標如下（單位：元）：項目2017年110月2016年2015年 總資產 7,138, 6,822,5,606,凈資產 5,159, 4,891, 4,874, 總負債1,978,1,930,732,股本6,000,6,000,6,000,營業(yè)收入7,601,5,675,7,595,營業(yè)成本5,442,3,878,5,183,凈利潤267,17,178,毛利率%%%凈利率%%%資產負債率%%%存貨周轉率 存貨周轉天數(shù) 流動比率速動比率（1）凈利潤分析。扣除營業(yè)成本中的“公關費用”50萬元。公司17年之前主要從事污水處理項目，利潤率較低，15年由于工程設計等失誤，造成合肥華泰的污水理處項目虧損（項目回款未結束，暫無法統(tǒng)計具體虧損金額），導致16年的利潤下降。（2）毛利率、凈利率分析從上述分析可以看出毛利率變化不大，基本保持穩(wěn)定；但企業(yè)凈利率極低，通過向企業(yè)財務主管了解，系企業(yè)為了少交企業(yè)所得稅而做高營業(yè)成本。分析結果與企業(yè)負責XX介紹的利潤50%以上存在較大差異，初步認定為企業(yè)為少交企業(yè)所得稅面故意降低利潤。(3)資產負債率2015年資產負債率較低，原因系預收賬款較少所致，2015年末預收賬款余額300,，2016年末預付賬款余額1,451,，%。經了解，預收賬款為預收業(yè)主的預付款，部分項目雖然已完工但尚未通過環(huán)保能收，所以無法確認收入，故該款項尚未沖減。（4）存貨周轉率2016年、2017年存貨周轉率較2015年下降較多，原因系企業(yè)存貨科目實際核算的內容除外購材料成本外，工程項目中產生的人工成本、已經安裝完成但未結轉的設備成本等也在該科目核算，待工程完工驗收后再進行結轉。116年承接的工程項目量有所增加，且項目驗收周期一般較長，導致了近兩年存貨周轉率上升。 (5) 存貨周轉天數(shù)因為企業(yè)工程項目的環(huán)保驗收周期較長驗收時間不確定，從而導致存貨周轉天數(shù)變長。（6）流動比率2016年至2017年10月，公司的流動比率均大于3，但16年較15年大幅下降，原因系其他應收款大幅增加（其他應收款主要核算內容為投標保證金、履約保證金、項目負責人借的項目備用金）。（7）速動比率公司的速動比率17年較16年有所下降，原因系其他應收款款占流動資產比重較大，這與企業(yè)承接項目數(shù)量增加有關。對企業(yè)流動與速動比率的考慮：經過對企業(yè)的了解，需結合收入確認及成本結轉綜合考慮盈利狀況及償債能力。實現(xiàn)主營業(yè)務利潤增減分析主營業(yè)務利潤增減變化表項目名稱2017年110月2016年度數(shù)值(元)增長率(%)數(shù)值(元)增長率(%)營業(yè)收入9,121,%5,675,%利潤總額348,%29,%非經常性損益80014,調整后凈利潤320,%17,%注：2017年增長率以2017年110月數(shù)年化處理計算；從報表數(shù)據(jù)來看，公司17年的盈利能力較往年提高很多，主要原因為近兩年環(huán)保產業(yè)的快速發(fā)展，加上企業(yè)的技術實力的增強，使企業(yè)獲得
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