我國上市商業(yè)銀行財務績效分析(編輯修改稿)
2025-08-23 14:30 本頁面
【文章內容簡介】 比流動比又名流動比率，是流動資產與流動負債確定出來的比值。計算公式為：流動比=流動資產合計/流動負債合計*100%它一般體現的是企業(yè)短期償債能力，而對于商業(yè)銀行的流動比，是指該商業(yè)銀行可以在任何時候以合理的價格得到足夠的資金來滿足客戶隨時提取現金的能力。根據公式，流動比衡量的流動性應包括資產的流動性和負債的流動性兩個方面，資產流動性就是指商業(yè)銀行應留存足夠的流動性資產或者說是變現資產以保證滿足客戶的提取或貸款需求；而負債的流動性是指商業(yè)銀行在需要資金時能夠以合理的成本通過新的負債及時獲取所需資金，那么就具有較好的負債流動性。監(jiān)管要求流動性指標不應低于25%，由表可見，三年來各行流動性比率均超過了監(jiān)管指標，并逐年增長。成長性指標是本人基于銀行經營的“三性”原則，結合上市商業(yè)銀行的實際，用以衡量上市商業(yè)銀行一定時期內的經營發(fā)展能力狀況的。成長性比率是評價上市商業(yè)銀行發(fā)展速度的重要指標，也是比率分析法中經常使用的重要比率。分析銀行成長性常用的有利潤總額增長率、主營業(yè)務收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率和凈資產增長率這五項重要指標，本文由于只分析上市商業(yè)銀行，因此只選擇了凈利潤增長率和凈資產增長率這兩個指標。1）凈利潤增長率代表企業(yè)當期凈利潤比上期凈利潤的增長幅度，指標值越大代表企業(yè)盈利能力越強。計算公式為：凈利潤增長率=（凈利潤增長額247。上年凈利潤）100%2）凈資產增長率凈資產增長率是指企業(yè)本期凈資產增加額與上期凈資產總額的比率。凈資產增長率反映了企業(yè)資本規(guī)模的擴張速度，是衡量企業(yè)總量規(guī)模變動和成長狀況的重要指標。計算公式：凈資產增長率=（期末扣除其他資本公積的凈資產247。期初扣除其他資本公積的凈資產1）100%通過上面的分析，我們可以了解到上市商業(yè)銀行銀行在各個財務指標上的具體表現情況，即所謂的對各個“點”的分析，那么我們如何以“點”概“面”，以龐大而分散地具體數字來得到我國上市商業(yè)銀行財務績效整體運行態(tài)勢。這就需要將財務指標的評價整合成對該銀行整體財務績效情況的評價，以幫助我們將簡單的數字轉化成為上市商業(yè)銀行整體財務績效的描述，這便是下一章所做的工作。3上市商業(yè)銀行財務績效的實證分析本章準備運用數學建模的方式對我國上市商業(yè)銀行進行多指標評價，建立起基本的、簡潔的財務績效評價體系，從而發(fā)現各個財務指標對銀行財務績效的影響程度以及財務指標和財務績效之間的規(guī)律性。延續(xù)前面對財務指標的評價，我國仍然主要集中衡量四個方面的內容，即盈利性、安全性、流動性和成長性，并將四個方面作為一個整體來衡量上市商業(yè)銀行的財務績效，并對未來的績效做個簡單的預測。本章實證分析所利用到的數據均為上一章用到的財務指標數據，我將上市商業(yè)銀行三年的財務數據概括在一張表上，詳見附錄。通過該表的數據來做下面的實證分析。根據上一章的財務數據，我們假設上市商業(yè)銀行的財務績效為一個整體，設為因變量，而其中包括16家上市商業(yè)銀行三年數據，我以來表示，并選取12個財務指標分別為：凈資產收益率、營業(yè)利潤率、每股收益（百萬）、資本充足率、資產負債率、不良貸款率、撥備覆蓋率、存貸款比、流動比、凈利潤增長率和凈資產增長率，并分別用來表示。我假設它們之間存在線性關系：其中，它是根據其貢獻率來確定的，因此作為自變量的財務指標數據反映越靈敏，其貢獻率越大，因此主成分分析法是種很好的反應財務績效的方法，它使財務指標以及自變量之間具有可比性和可疊加性。將所有的財務數據設為矩陣，其特征根為，其對應的特征向量為，則方程可以寫為：，.首先，我們確定了四個分析因子，四個分析因子所包含的指標有正指標也有負指標，我們需要將負指標轉化為正向指標，使得指標具有同向性，其指標轉化公式為：，需要轉化的負項指標轉化有：成本收入比、不良貸款率、存貸款比。用相關矩陣作主成分分析，相當于對數據作標準化變換，輸出計算結果如下： Standard deviation Proportion of Variance Cumulative Proportion Standard deviation Proportion of Cumulative Proportion Standard deviation Proportion of Cumulative Proportion 畫出碎石圖確定保留主成分的個數，可見確定的解釋因子為四個因子，解釋率超過85%就己經可以解釋該主體了，%，因此累計貢獻率完全可以負載足夠多的信息用來解釋各個變量。相應為。
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