我國上市商業(yè)銀行財務(wù)績效分析(編輯修改稿)
2025-08-23 14:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 比流動比又名流動比率，是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債確定出來的比值。計算公式為：流動比=流動資產(chǎn)合計/流動負(fù)債合計*100%它一般體現(xiàn)的是企業(yè)短期償債能力，而對于商業(yè)銀行的流動比，是指該商業(yè)銀行可以在任何時候以合理的價格得到足夠的資金來滿足客戶隨時提取現(xiàn)金的能力。根據(jù)公式，流動比衡量的流動性應(yīng)包括資產(chǎn)的流動性和負(fù)債的流動性兩個方面，資產(chǎn)流動性就是指商業(yè)銀行應(yīng)留存足夠的流動性資產(chǎn)或者說是變現(xiàn)資產(chǎn)以保證滿足客戶的提取或貸款需求；而負(fù)債的流動性是指商業(yè)銀行在需要資金時能夠以合理的成本通過新的負(fù)債及時獲取所需資金，那么就具有較好的負(fù)債流動性。監(jiān)管要求流動性指標(biāo)不應(yīng)低于25%，由表可見，三年來各行流動性比率均超過了監(jiān)管指標(biāo)，并逐年增長。成長性指標(biāo)是本人基于銀行經(jīng)營的“三性”原則，結(jié)合上市商業(yè)銀行的實際，用以衡量上市商業(yè)銀行一定時期內(nèi)的經(jīng)營發(fā)展能力狀況的。成長性比率是評價上市商業(yè)銀行發(fā)展速度的重要指標(biāo)，也是比率分析法中經(jīng)常使用的重要比率。分析銀行成長性常用的有利潤總額增長率、主營業(yè)務(wù)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率和凈資產(chǎn)增長率這五項重要指標(biāo)，本文由于只分析上市商業(yè)銀行，因此只選擇了凈利潤增長率和凈資產(chǎn)增長率這兩個指標(biāo)。1）凈利潤增長率代表企業(yè)當(dāng)期凈利潤比上期凈利潤的增長幅度，指標(biāo)值越大代表企業(yè)盈利能力越強(qiáng)。計算公式為：凈利潤增長率=（凈利潤增長額247。上年凈利潤）100%2）凈資產(chǎn)增長率凈資產(chǎn)增長率是指企業(yè)本期凈資產(chǎn)增加額與上期凈資產(chǎn)總額的比率。凈資產(chǎn)增長率反映了企業(yè)資本規(guī)模的擴(kuò)張速度，是衡量企業(yè)總量規(guī)模變動和成長狀況的重要指標(biāo)。計算公式：凈資產(chǎn)增長率=（期末扣除其他資本公積的凈資產(chǎn)247。期初扣除其他資本公積的凈資產(chǎn)1）100%通過上面的分析，我們可以了解到上市商業(yè)銀行銀行在各個財務(wù)指標(biāo)上的具體表現(xiàn)情況，即所謂的對各個“點”的分析，那么我們?nèi)绾我浴包c”概“面”，以龐大而分散地具體數(shù)字來得到我國上市商業(yè)銀行財務(wù)績效整體運行態(tài)勢。這就需要將財務(wù)指標(biāo)的評價整合成對該銀行整體財務(wù)績效情況的評價，以幫助我們將簡單的數(shù)字轉(zhuǎn)化成為上市商業(yè)銀行整體財務(wù)績效的描述，這便是下一章所做的工作。3上市商業(yè)銀行財務(wù)績效的實證分析本章準(zhǔn)備運用數(shù)學(xué)建模的方式對我國上市商業(yè)銀行進(jìn)行多指標(biāo)評價，建立起基本的、簡潔的財務(wù)績效評價體系，從而發(fā)現(xiàn)各個財務(wù)指標(biāo)對銀行財務(wù)績效的影響程度以及財務(wù)指標(biāo)和財務(wù)績效之間的規(guī)律性。延續(xù)前面對財務(wù)指標(biāo)的評價，我國仍然主要集中衡量四個方面的內(nèi)容，即盈利性、安全性、流動性和成長性，并將四個方面作為一個整體來衡量上市商業(yè)銀行的財務(wù)績效，并對未來的績效做個簡單的預(yù)測。本章實證分析所利用到的數(shù)據(jù)均為上一章用到的財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，我將上市商業(yè)銀行三年的財務(wù)數(shù)據(jù)概括在一張表上，詳見附錄。通過該表的數(shù)據(jù)來做下面的實證分析。根據(jù)上一章的財務(wù)數(shù)據(jù)，我們假設(shè)上市商業(yè)銀行的財務(wù)績效為一個整體，設(shè)為因變量，而其中包括16家上市商業(yè)銀行三年數(shù)據(jù)，我以來表示，并選取12個財務(wù)指標(biāo)分別為：凈資產(chǎn)收益率、營業(yè)利潤率、每股收益（百萬）、資本充足率、資產(chǎn)負(fù)債率、不良貸款率、撥備覆蓋率、存貸款比、流動比、凈利潤增長率和凈資產(chǎn)增長率，并分別用來表示。我假設(shè)它們之間存在線性關(guān)系：其中，它是根據(jù)其貢獻(xiàn)率來確定的，因此作為自變量的財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)反映越靈敏，其貢獻(xiàn)率越大，因此主成分分析法是種很好的反應(yīng)財務(wù)績效的方法，它使財務(wù)指標(biāo)以及自變量之間具有可比性和可疊加性。將所有的財務(wù)數(shù)據(jù)設(shè)為矩陣，其特征根為，其對應(yīng)的特征向量為，則方程可以寫為：，.首先，我們確定了四個分析因子，四個分析因子所包含的指標(biāo)有正指標(biāo)也有負(fù)指標(biāo)，我們需要將負(fù)指標(biāo)轉(zhuǎn)化為正向指標(biāo)，使得指標(biāo)具有同向性，其指標(biāo)轉(zhuǎn)化公式為：，需要轉(zhuǎn)化的負(fù)項指標(biāo)轉(zhuǎn)化有：成本收入比、不良貸款率、存貸款比。用相關(guān)矩陣作主成分分析，相當(dāng)于對數(shù)據(jù)作標(biāo)準(zhǔn)化變換，輸出計算結(jié)果如下： Standard deviation Proportion of Variance Cumulative Proportion Standard deviation Proportion of Cumulative Proportion Standard deviation Proportion of Cumulative Proportion 畫出碎石圖確定保留主成分的個數(shù)，可見確定的解釋因子為四個因子，解釋率超過85%就己經(jīng)可以解釋該主體了，%，因此累計貢獻(xiàn)率完全可以負(fù)載足夠多的信息用來解釋各個變量。相應(yīng)為。
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