【文章內(nèi)容簡介】 相關(guān)的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)共享(同時(shí)產(chǎn)生現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、報(bào)表等等)。 工具不同電算化系統(tǒng)是運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)，數(shù)據(jù)的處理與核算都是由計(jì)算機(jī)的程序完成，只需要會(huì)計(jì)人員輸入原始的數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)就能很快計(jì)算出最后的結(jié)果。提高工作的效率，也提高工作質(zhì)量。手工使用的運(yùn)算工具是筆算、算盤、計(jì)算器，計(jì)算過程中每次的運(yùn)算都要重復(fù)一次運(yùn)算。由于手工會(huì)計(jì)不能存儲(chǔ)運(yùn)算結(jié)果，這樣就得加大會(huì)計(jì)人員的工作量，在計(jì)算中邊計(jì)算邊記錄，容易混亂，速度慢且工作效率低。電算化系統(tǒng)的工作組織體制是以數(shù)據(jù)的不同形態(tài)作為依據(jù)劃分為：信息收集組（以原始憑證手工系統(tǒng)的工作組織體制主要是以會(huì)計(jì)事務(wù)所的不同性質(zhì)制定為：材料組、為原始數(shù)據(jù)，處工作組、成本組、資金組、固定資產(chǎn)組、綜合財(cái)務(wù)組，他們之間通過信息資料、互相往來、相互稽核、以及分別各自做自己的工作，使整個(gè)銜接很通暢）；憑證編號組（按事先規(guī)定的編碼原則或者需要數(shù)據(jù)處理的其他文件進(jìn)行編碼）；數(shù)據(jù)處理組（包括數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出）；系統(tǒng)組（就是對系統(tǒng)軟件的維護(hù)，保證數(shù)據(jù)安全正常運(yùn)行）以上的異同，明顯的可以看出電算化將手工數(shù)據(jù)的分散收集、分散處理、重復(fù)記錄操作方式改造成電子計(jì)算機(jī)的集中收集、統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)共享的操作方式。這樣的改變也同時(shí)減輕了人員的工作量，工作性質(zhì)也更加的規(guī)范化，從而提高了工作的效率和質(zhì)量。傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)對會(huì)計(jì)憑證的正確性，一般從摘要內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、會(huì)計(jì)科目等項(xiàng)目來審核；對賬可根據(jù)憑證、明細(xì)、總賬的核對數(shù)據(jù)的正確性，還可通過賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符等內(nèi)部控制方式來保證數(shù)據(jù)的正確，堵塞漏洞。在我們登記特殊明細(xì)賬填寫金額的時(shí)候必須同時(shí)登記數(shù)量，單價(jià)，方便在最后結(jié)算合計(jì)。電算化會(huì)計(jì)由于賬務(wù)處理程序和會(huì)計(jì)工作組體制的變化，除原始數(shù)據(jù)的收集、審核、編碼由原會(huì)計(jì)人員進(jìn)行外，其余的處理都由計(jì)算機(jī)部門負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制方式部分被計(jì)算機(jī)技術(shù)替代，由手工控制轉(zhuǎn)為計(jì)算機(jī)控制。在內(nèi)部控制中，對會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴(yán)格、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求高、數(shù)據(jù)系統(tǒng)要具有可驗(yàn)證性、要求要有充分的安全可靠性保證，同時(shí)還要求會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)兼有監(jiān)督和管理的功能。電算化會(huì)計(jì)可以通過對憑證的分類、排序、合并，來生成任何一種賬薄的形式，電算化是由程序完成登賬工作的。只要憑證是正確、輸入無誤，以此生產(chǎn)的數(shù)據(jù)和形式都是正確的。如果憑證或輸入有誤，電算化不可以采用手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)完全一致的改錯(cuò)方法。記得在實(shí)訓(xùn)過程中，由于把數(shù)據(jù)填寫錯(cuò)誤的憑證記賬了，我嘗試了多種的更改：a、采取取消“審核”去修改，窗口彈出的信息為“此憑證已記賬，無法更改”；b、在點(diǎn)擊取消“記賬”顯示的是灰色，也無法更改；c、把錯(cuò)誤的憑證“作廢”，重新填寫憑證，在保存的時(shí)候，窗口信息顯示為“憑證已經(jīng)存在，無法保存”。最后老師給我們找到解決方法的快捷鍵，在顯示的窗口中取消“記賬”，依次還需要取消“審核”，再更正憑證。手工會(huì)計(jì)登賬按規(guī)定日記賬、總賬要用訂本式賬冊，明細(xì)賬要用活頁式賬冊。會(huì)計(jì)人員要根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，登賬時(shí)賬頁應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號，不得有缺號、隔頁、跳行出現(xiàn)，否則無效。出納人員對現(xiàn)金日記賬，必須每日結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對；銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)每筆結(jié)出余額，定期與銀行進(jìn)行核對。如果在此中發(fā)現(xiàn)賬薄記錄有誤，或者是重復(fù)登記，例如在實(shí)訓(xùn)中結(jié)算家樂裝飾材料公司的職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 職工福利費(fèi)發(fā)生的時(shí)候應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”，那是因?yàn)檫@些科目在以前都已經(jīng)計(jì)提過了，是通過“管理得用”計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬的”，就不能計(jì)入“管理費(fèi)用”。應(yīng)采取劃線法或紅字更正法，賬頁中的空行、空頁要用紅線消。 電算化會(huì)計(jì)結(jié)賬前應(yīng)檢查該月的所有憑證是否都記賬、結(jié)賬日期是否正確、其他相關(guān)的模塊數(shù)據(jù)是否傳遞完，以及其他結(jié)賬條件是否完整。在實(shí)訓(xùn)期間我們最后結(jié)賬的時(shí)候就出現(xiàn)過不能結(jié)賬的情況，接著就返回，檢查本月份輸入的會(huì)計(jì)憑證登記是否記入賬，只有本期輸入的會(huì)計(jì)憑證全部入賬后才能結(jié)賬。而且一個(gè)月只能結(jié)一次賬。結(jié)賬也必須是逐月結(jié)算，如果上月的賬沒有結(jié)算完，本月是無法結(jié)賬的。在我們結(jié)賬之前做好數(shù)據(jù)的備份，如果結(jié)賬不正確可以恢復(fù)重新結(jié)賬，這樣可以保障數(shù)據(jù)的完整不被丟失。手工結(jié)賬一般是在月末、季末或者年末將賬薄記錄定期結(jié)算清楚。手工結(jié)賬內(nèi)容包括兩個(gè)方面：一是結(jié)清各種損益類賬戶，來計(jì)算“本年利潤”；二是結(jié)清資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額。結(jié)賬前，要將每個(gè)賬戶經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)出每個(gè)賬戶的期末余額。在摘要欄備注“本月合計(jì)”并在下面通欄劃單紅線。 通過在實(shí)訓(xùn)操作中發(fā)現(xiàn)電算化會(huì)計(jì)與手工會(huì)計(jì)既有不同點(diǎn)，也有相同點(diǎn)。下面是對相同點(diǎn)進(jìn)行的分析。在會(huì)計(jì)工作中，廣泛運(yùn)用計(jì)算機(jī)來處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是會(huì)計(jì)技術(shù)上的革命，但并沒有改變會(huì)計(jì)的基本原理。會(huì)計(jì)電算化仍然要遵循復(fù)式記賬的基本原理，對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要運(yùn)用復(fù)式記賬原理，編制會(huì)計(jì)分錄，登記賬戶，然后編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 無論是電算化還是手工系統(tǒng)，它們的最終目標(biāo)都是為了加強(qiáng)經(jīng)營管理，提供會(huì)計(jì)信息，參與經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟(jì)效益。手工會(huì)計(jì)或電算化會(huì)計(jì)要達(dá)到系統(tǒng)目標(biāo)，都必須經(jīng)過數(shù)據(jù)的收集、加工、處理和傳輸，從價(jià)值方面入手來控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，努力實(shí)現(xiàn)以盡量少的投入，達(dá)到盡量大的產(chǎn)出。 采集數(shù)據(jù)，予以輸入； 存儲(chǔ)數(shù)據(jù)或資料 數(shù)據(jù)的加工處理，如排序、分類、計(jì)算和統(tǒng)計(jì) ；信息和數(shù)據(jù)的傳遞； 會(huì)計(jì)理論和方法會(huì)計(jì)法規(guī)和準(zhǔn)則共同遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。電算化會(huì)計(jì)不能置會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則于不顧，相反應(yīng)當(dāng)更嚴(yán)格地執(zhí)行，從措施上、技術(shù)上杜絕可能的失誤。手工會(huì)計(jì)杜絕在賬簿、憑證上做手腳。第一、每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。手工會(huì)計(jì)需要把原始單據(jù)附在憑證后。第二、會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的，極具邏輯性。第三、在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)。只有我們遵循了這些規(guī)定，才可以在會(huì)計(jì)的發(fā)展中得到更多的肯定。 會(huì)計(jì)信息技術(shù)的基本功能為：信息的采集與記錄，信息的存儲(chǔ)，信息的加工處理，信息的傳輸，信息的輸出。只有具備這五種功能，才達(dá)到系統(tǒng)目標(biāo)。在手工與電算化系統(tǒng)中，電算化具備更科學(xué)和現(xiàn)代化的管理體