【文章內(nèi)容簡介】 本化的利息金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率（加權(quán)平均利率），計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額不超過當期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額。外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，在資本化期間內(nèi)予以資本化。專門借款發(fā)生的輔助費用，在所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，予以資本化；在達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的，計入當期損益。一般借款發(fā)生的輔助費用，在發(fā)生時計入當期損益。[采用實際利率計算利息費用的，說明實際利率的計算過程。](十八) 股份支付的確認和計量1．股份支付包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。2．對于以權(quán)益結(jié)算的涉及職工的股份支付，按照授予日權(quán)益工具的公允價值計入成本費用和資本公積(其他資本公積)，不確認其后續(xù)公允價值變動；對于以現(xiàn)金結(jié)算的涉及職工的股份支付，按照每個資產(chǎn)負債表日權(quán)益工具的公允價值重新計量，確定成本費用和應(yīng)付職工薪酬。3．公允價值的確定方法對于授予的期權(quán)等權(quán)益工具存在活躍市場的，按照活躍市場中的報價確定其公允價值。對于授予的期權(quán)等權(quán)益工具不存在活躍市場的，采用BlackScholes期權(quán)定價模型等確定其公允價值，選用的期權(quán)定價模型至少應(yīng)當考慮以下因素：①期權(quán)的行權(quán)價格；②期權(quán)的有效期；③標的股份的現(xiàn)行價格④股價預(yù)計波動率；⑤股份的預(yù)計股利；⑥期權(quán)有效期內(nèi)的無風(fēng)險利率。4．確認可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計的依據(jù)等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日，公司根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等后續(xù)信息作出最佳估計，修正預(yù)計可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。在可行權(quán)日，最終預(yù)計可行權(quán)權(quán)益工具的數(shù)量應(yīng)當與實際可行權(quán)數(shù)量一致。根據(jù)上述權(quán)益工具的公允價值和預(yù)計可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量，計算截至當期累計應(yīng)確認的成本費用金額，再減去前期累計已確認金額，作為當期應(yīng)確認的成本費用金額。(十九) 收入確認原則1．銷售商品商品銷售收入同時滿足下列條件時予以確認：(1)公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方；(2)公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；(3)收入的金額能夠可靠地計量；(4)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時。2．提供勞務(wù)在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的(同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量)，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入，并按已完工作的測量結(jié)果[/已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例/已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例]確定提供勞務(wù)交易的完工進度。在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益，不確認提供勞務(wù)收入。3．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時滿足相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入、收入的金額能夠可靠地計量時，確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。(二十) 建造合同的確認和計量1．建造合同的結(jié)果在資產(chǎn)負債表日能夠可靠估計的，根據(jù)完工百分比法確認合同收入和合同費用。建造合同的結(jié)果在資產(chǎn)負債表日不能夠可靠估計的，若合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為合同費用；若合同成本不可能收回的，在發(fā)生時立即確認為合同費用，不確認合同收入。2．固定造價合同同時滿足下列條件表明其結(jié)果能夠可靠估計：合同總收入能夠可靠計量、與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入、實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量、合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地計量。成本加成合同同時滿足下列條件表明其結(jié)果能夠可靠估計：與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入；實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量。3．確定合同完工進度的方法為累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例/已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例/實際測定的完工進度。4．資產(chǎn)負債表日，合同預(yù)計總成本超過合同總收入的，將預(yù)計損失確認為當期費用。執(zhí)行中的建造合同，按其差額計提存貨跌價準備；待執(zhí)行的虧損合同，按其差額確認預(yù)計負債。(二十一) 政府補助的確認和計量1．政府補助在同時滿足下列兩個條件時予以確認：(1)能夠滿足政府補助所附條件；(2)能夠收到政府補助。2．政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按收到或應(yīng)收的金額計量；為非貨幣性資產(chǎn)的，按公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按名義金額計量。3．政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補助，分別下列情況進行處理：(1)用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間計入當期損益；(2)用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當期損益。(二十二) 租賃業(yè)務(wù)的確認和計量1．租賃的分類：租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。符合下列一項或數(shù)項標準的，認定為融資租賃：(1)在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；(2)承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計將遠低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權(quán)；(3)即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；(4)承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；(5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。不滿足上述條件的，認定為經(jīng)營租賃。2．經(jīng)營租賃的會計處理出租人：在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將收取的租金確認計入當期損益。發(fā)生的初始直接費用，直接計入當期損益。承租人：在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租金支出計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益；發(fā)生的初始直接費用，直接計入當期損益。3．融資租賃的會計處理出租人：在租賃期開始日本公司按最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值，同時記錄未擔(dān)保余值；將最低租賃收款額、初始直接費用及未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額確認為未實現(xiàn)融資收益。未實現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)各個期間采用實際利率法計算確認當期的融資收入。承租人：在租賃期開始日本公司將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。初始直接費用計入租入資產(chǎn)價值。未確認融資費用在租賃期內(nèi)各個期間采用實際利率法計算確認當期的融資費用。本公司采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計提租賃資產(chǎn)折舊。(二十三) 企業(yè)所得稅的確認和計量1．根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額)，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。2．確認遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。3．資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。(二十四) 公司年金計劃的主要內(nèi)容及重大變化[如有，應(yīng)詳細披露](二十五) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、非金融資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的主要會計處理方法[如有，應(yīng)詳細披露](二十六) 套期保值業(yè)務(wù)主要會計處理方法[公司應(yīng)說明套期保值業(yè)務(wù)中的被套期項目、對應(yīng)的套期工具、指定該套期關(guān)系的會計期間，以及套期有效性評價方法]五、會計政策和會計估計變更以及前期差錯更正說明(一) 會計政策變更說明[說明會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因；當期和各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和調(diào)整金額；無法進行追溯調(diào)整的，說明該事實和原因以及開始應(yīng)用變更后的會計政策的時點、具體應(yīng)用情況]如本財務(wù)報表附注二所述，本公司自2011年1月1日起執(zhí)行財政部“財會[2006]3號”文發(fā)布的企業(yè)會計準則及相關(guān)具體規(guī)定，并對2010年的比較財務(wù)報表進行了重新表述。2010年年初運用新會計政策追溯計算的會計政策變更累積影響數(shù)為元，即調(diào)增[減]2010年的期初留存收益元，其中，調(diào)增[減]未分配利潤元，調(diào)增[減]盈余公積元。上述會計政策變更對2010年度損益的影響為增加[減少]凈利潤元，其中調(diào)增[減]未分配利潤元，調(diào)增[減]盈余公積元。[若無會計政策變更事項，也應(yīng)予以說明：本期公司無會計政策變更事項。](二) 會計估計變更說明[說明會計估計變更的內(nèi)容、變更日期以及原因；對當期和未來期間損益以及其他項目的影響數(shù)；影響數(shù)不能確定的理由][若無會計估計變更事項，也應(yīng)予以說明：本期公司無會計估計變更事項。](三) 前期重大差錯更正說明[說明前期重大差錯的性質(zhì)、內(nèi)容、形成原因；各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和更正金額；無法進行追溯重述的，說明該事實和原因及對前期差錯開始進行更正的時點和對更正時點財務(wù)狀況或當期經(jīng)營成果的影響。][若無前期重大差錯事項，也應(yīng)予以說明：本期公司無前期重大差錯更正事項。] 六、稅(費)項(一) 增值稅按 %的稅率計繳。(二) 營業(yè)稅按 %的稅率計繳。(三) 消費稅按 %的稅率計繳。[或按每噸 元的定額稅計繳。](四) 土地增值稅根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售普通標準住宅增值額，未超過扣除項目金額之和20%的，免繳土地增值稅；增值額超過20%的，按稅法規(guī)定的稅率，即按增值額與扣除項目金額的比率，實行四級超率累進稅率(30%60%)計繳。根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[2004]100號文和房地產(chǎn)項目開發(fā)所在地地方稅務(wù)局的有關(guān)規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的控股子公司按照房地產(chǎn)銷售收入和預(yù)收房款的一定比例計提和預(yù)繳土地增值稅，待項目符合清算條件后向稅務(wù)機關(guān)申請清算。(五) 城市維護建設(shè)稅按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的 %計繳。(六) 教育費附加按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的 %計繳。(七) 地方教育附加按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的 %計繳。(八) 房產(chǎn)稅從價計征的，按房產(chǎn)原值一次減除 %%計繳；從租計征的，按租金收入的12%計繳。(九) 企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額以 %的稅率計繳。[提示：各分公司、分廠異地獨立繳納所得稅的，應(yīng)說明各分公司、分廠執(zhí)行的所得稅稅率。說明本期內(nèi)所得稅稅率的變化、稅率優(yōu)惠政策，若稅率、稅率優(yōu)惠政策較上期沒有發(fā)生變化，也應(yīng)說明。存在各稅種的稅負減免的，應(yīng)按稅種分項說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準機關(guān)、批準文號、減免幅度及有效期限。對于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款，應(yīng)列示主管稅務(wù)機關(guān)的批準文件。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計獲得的稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。]七、利潤分配[應(yīng)根據(jù)利潤分配方案實際情況來表述，包括報告年度實施的上一年度利潤分配方案和報告年度的利潤分配預(yù)案兩個方面。]根據(jù)公司2011年月日2010年度股東會[或股東大會]通過的2010年度利潤分配方案，2010年度凈利潤按%提取盈余公積[或儲備基金]元，按%提取企業(yè)發(fā)展基金元，按%提取任意盈余公積[或職工福利及獎勵基金]元，按每股[或每元資本金]元(含稅) 向全體股東分配現(xiàn)金股利，共計元。根據(jù)2012年月日公司第屆董事會第次會議通過的2011年度利潤分配預(yù)案，按2011年度公司凈利潤提取10%的法定盈余公積[或儲備基金]元，按%提取企業(yè)發(fā)展基金元，按%提取任意盈余公積[或職工福利及獎勵基金]元，按每股[或每元資本金]元(含稅)向全體股東分配現(xiàn)金股利，共計元。上述利潤分配預(yù)案尚待公司股東會[或股東大會]審議批準。八、財務(wù)報表主要項目注釋 (以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元)(一)資產(chǎn)負債表主要項目注釋1. 貨幣資金 期末數(shù)(1)明細情況項 目期末數(shù)期初數(shù)現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合 計 (2)外幣貨幣資金 期末數(shù)期初數(shù)幣 種原幣匯率折合人民幣原幣匯率折合人民幣美 元日 元歐 元港 幣合 計(3)抵押、質(zhì)押、凍結(jié)等對使用有限制或存放在境外、或有潛在回收風(fēng)險款項的說明2. 交易性金融資產(chǎn) 期末數(shù)(1)明細情況項 目期末公允價值期初公允價值交易性債券投資交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入本期損益的金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)其 他合 計(2)[說明交易性金融資產(chǎn)投