【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)項(xiàng)目、第三產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目；按行業(yè)劃分，可以分為農(nóng)業(yè)項(xiàng)目、工業(yè)項(xiàng)目、商業(yè)項(xiàng)目、交通運(yùn)輸項(xiàng)目、文化教育項(xiàng)目等；按隸屬關(guān)系劃分，可以分為中央項(xiàng)目、地方項(xiàng)目；按資金來源劃分，可以分為內(nèi)資項(xiàng)目、外資項(xiàng)目；按產(chǎn)權(quán)劃分，可以分為獨(dú)資項(xiàng)目、合資項(xiàng)目；按規(guī)模劃分，可以分為大型項(xiàng)目、中型項(xiàng)目、小型項(xiàng)目；按建設(shè)階段劃分，可以分為前期工作項(xiàng)目、在建項(xiàng)目、投產(chǎn)項(xiàng)目等。原則上，所有竣工投產(chǎn)項(xiàng)目都要進(jìn)行后評估，項(xiàng)目后評估應(yīng)該被納入項(xiàng)目管理程序之中，而事實(shí)上由于受到經(jīng)費(fèi)、人力等諸多條件的約束限制，不可能對一切工程項(xiàng)目都進(jìn)行后評估。主要原因在于客觀條件的不成熟，當(dāng)前我國項(xiàng)目后評估方法體系尚不完善，加之我國建設(shè)工程項(xiàng)目眾多，而從事具體項(xiàng)目后評估的人員則相對稀缺，后評估經(jīng)費(fèi)也不能完全保證到位，后評估項(xiàng)目的選擇問題則顯得尤為必要。評估項(xiàng)目的選擇必須具備三個基本性質(zhì)：特殊性、可行性和典型性。（1）特殊性：即所選項(xiàng)目要具有一定的獨(dú)特性，與其他項(xiàng)目相比有明顯特征。（2）可行性：即所選項(xiàng)目在人力資源、資本和時間等方面均有保障，綜合考慮評估投入的的代價與可取得的效益之間的權(quán)衡關(guān)系，具備進(jìn)行評估的基礎(chǔ)條件。（3）典型性：即所選項(xiàng)目在同類項(xiàng)目中具有一定的代表性。項(xiàng)目主管部門根據(jù)前期制定的評估計劃對評估項(xiàng)目進(jìn)行選擇時，通常對以下幾類項(xiàng)目比較關(guān)注：（1）非常規(guī)項(xiàng)目，如規(guī)模過大，建設(shè)內(nèi)容和過程復(fù)雜、或風(fēng)險較大的新技術(shù)項(xiàng)目；（2）項(xiàng)目實(shí)施可能產(chǎn)生重大影響或引發(fā)重大問題的項(xiàng)目，如大型水利項(xiàng)目、大規(guī)模的圍湖造田項(xiàng)目；（3）項(xiàng)目建設(shè)條件或建設(shè)環(huán)境發(fā)生重大變化的項(xiàng)目，如外部條件、建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目布局等發(fā)生了重大變化的項(xiàng)目；（4）對開展行業(yè)、部門和區(qū)域后評估工作和研究具有重要意義的項(xiàng)目；（5）由于各種原因急切需要了解項(xiàng)目作用和影響的項(xiàng)目；（6）能為實(shí)施的國家計劃、規(guī)劃原則或宏觀戰(zhàn)略提供相關(guān)參考和決策依據(jù)的項(xiàng)目 評估計劃的制定后評估計劃一般有項(xiàng)目投資者或決策者制定、安排。從項(xiàng)目后評估的重要作用來看，項(xiàng)目后評估應(yīng)得到足夠的重視。對于項(xiàng)目管理部門而言，項(xiàng)目后評估工作要及早準(zhǔn)備，一般來說，后評估計劃制定的越早越好，最好是在工程的可行性研究和執(zhí)行階段就制定出來，以便工程項(xiàng)目管理者和執(zhí)行著早做準(zhǔn)備工作，在工程實(shí)施工程中就注意收集資料。國家投資項(xiàng)目評估計劃的制定主要針對政府直接或間接參與投資的項(xiàng)目，主要是一些公共項(xiàng)目。國家投資項(xiàng)目評估計劃制定的時效性比較強(qiáng)，通常以國家、部門和地方的年度計劃為基礎(chǔ)。與銀行等金融組織不同，國家的后評估更注重投資行為的整體效果、作用和影響等。因此，國家的后評估計劃往往從更長遠(yuǎn)的角度和和更高的層次出發(fā)來制定。許多國家的國際組織都采用年度計劃和2~3年滾動計劃相結(jié)合的方式來制定項(xiàng)目后評估計劃。我國工程項(xiàng)目后評估計劃的制定可以年度計劃為基礎(chǔ)，以年度完成任務(wù)情況為依據(jù)進(jìn)行調(diào)整。后評估計劃必須對評估對象、評估方法、評估時間、專家名單、評估內(nèi)容、工作進(jìn)度、質(zhì)量要求、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、報告格式等予以說明。 評估任務(wù)的下達(dá)國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目一般由國家級評價機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定評估計劃和下達(dá)評估任務(wù)，通常按照由低到高的三個階段進(jìn)行，即自我評估，主管部門（地方或行業(yè)）評估和國家評估。（1）自我評估階段。自我評估是整個評估進(jìn)行的基礎(chǔ)，通常有項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)組織編寫《建設(shè)項(xiàng)目自我評價報告》，報行業(yè)（或地方）主管部門進(jìn)行審核。（2）主管部門（地方或行業(yè)）評估階段。在第一個項(xiàng)目單位自我評估的基礎(chǔ)上，管理部門從行業(yè)（或地方）的角度對《建設(shè)項(xiàng)目自我評價報告》進(jìn)行初步審核，并提交初審報告。（3）國家評估階段。在這個階段由國家評估機(jī)構(gòu)代表國家對項(xiàng)目進(jìn)行后評估。地方重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目或一般地方項(xiàng)目一般由行業(yè)或地方主管部門的評估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定評估計劃和下達(dá)評估任務(wù)，一般包括倆個階段：（1）自我評估階段。（2）主管部門（地方或行業(yè)）評估階段。 評估機(jī)構(gòu)的選擇根據(jù)被評估項(xiàng)目的特點(diǎn)，國家、部門、銀行等項(xiàng)目管理部門要選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)，將評估任務(wù)予以委托。評估機(jī)構(gòu)可以是內(nèi)部的，也可以是外部的；可以選擇國內(nèi)的，也可以選擇國外的。評估機(jī)構(gòu)選定以后，項(xiàng)目管理部門要與評估機(jī)構(gòu)簽訂評估合同或委托協(xié)議書。內(nèi)容通常包括：評估對象、評估目的、評估時間、評估費(fèi)用、評估方法、評估標(biāo)準(zhǔn)、評估范圍、資料來源等。在評估機(jī)構(gòu)的進(jìn)行后評估的過程中，項(xiàng)目管理部門要對評估合同的執(zhí)行進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。 評估報告的驗(yàn)收、評估信息的反饋評估機(jī)構(gòu)提交后評估報告初稿后，項(xiàng)目主管部門要組織專家及時進(jìn)行驗(yàn)收，并監(jiān)督要求評估機(jī)構(gòu)根據(jù)專家意見修改完善后評估報告；在正式提出后評估報告出版以后，項(xiàng)目主管部門應(yīng)按照規(guī)定或根據(jù)相關(guān)單位和個人的需要，將后評估報告以摘要或其他形式進(jìn)行分發(fā)，以實(shí)現(xiàn)信息共享、改進(jìn)工程項(xiàng)目建設(shè)和管理之目的。 項(xiàng)目后評估的工作程序 項(xiàng)目后評估是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工作，涉及的面廣。為了搞好項(xiàng)目后評估工作，要制定相應(yīng)的工作程序，便于項(xiàng)目后評估的順利實(shí)施。 項(xiàng)目后評估計劃的制定項(xiàng)目后評估計劃一般由項(xiàng)目的投資者或決策者來制定。國家投資項(xiàng)目的后評估計劃的主要對象包括政府直接投資或參與投資的項(xiàng)目，重點(diǎn)是主權(quán)外債項(xiàng)目、政策性銀行貸款項(xiàng)目、使用政府預(yù)算內(nèi)資金及其他資金的項(xiàng)目、中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目等。 項(xiàng)目后評估項(xiàng)目的選定在我國，投資渠道和資金來源凡是屬于國家公共投資和利用國際金融組織貸款的項(xiàng)目都應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目后評估，而且每個項(xiàng)目都必須編制完工報告，包括竣工報告、自我總結(jié)評估報告。項(xiàng)目主管部門在對項(xiàng)目自評報告評估的基礎(chǔ)上，可以選擇具備特殊性、可能性和典型性的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)評估。（1）特殊性。即所選項(xiàng)目要具有一定的特性，如某一行業(yè)的第一個項(xiàng)目、大型或特大型的項(xiàng)目、重大技術(shù)改造或技術(shù)創(chuàng)新的項(xiàng)目、特別成功或特別不成功的項(xiàng)目特別復(fù)雜的項(xiàng)目、公眾特別關(guān)心的項(xiàng)目等。（2）可能性。即所選項(xiàng)目在人員組成、經(jīng)費(fèi)來源和時間安排上均有保障，具備進(jìn)行后評估的條件，可以順利開展后評估。（3）典型性。即所選項(xiàng)目在同一類項(xiàng)目中具有一定的代表性，如需要專門了解項(xiàng)目影響程度的項(xiàng)目，或建設(shè)性質(zhì)發(fā)生變化的項(xiàng)目，或合同終止的和建設(shè)延期的項(xiàng)目，或能為經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展提供信息的項(xiàng)目，或能說明投資現(xiàn)狀和未來投資方向的項(xiàng)目等。項(xiàng)目主管部門選擇具體評估項(xiàng)目時，一般應(yīng)考慮以下條件：（1）項(xiàng)目投資額巨大，建設(shè)工期長。建設(shè)條件較復(fù)雜?；蚩绲貐^(qū)、跨行業(yè)。（2）項(xiàng)目采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備，對提升企業(yè)核心競爭力有較大影響。（3）項(xiàng)目在建設(shè)實(shí)施中，產(chǎn)品市場、原料供應(yīng)、融資條件及建設(shè)內(nèi)容發(fā)生重大變化。（4）項(xiàng)目組織管理體系復(fù)雜（包括境外投資項(xiàng)目）（5）項(xiàng)目對企業(yè)、行業(yè)、部門和地區(qū)發(fā)展有重大影響。（6）項(xiàng)目引發(fā)的環(huán)境、社會影響較大。 項(xiàng)目后評估范圍的確定由于項(xiàng)目后評估的范圍很廣，一般后評估的任務(wù)限定在一定的內(nèi)容范圍內(nèi)，因此項(xiàng)目后評估的范圍和深度應(yīng)根據(jù)需要有所側(cè)重和選擇。通常是在委托合同中確定評估任務(wù)的目的、內(nèi)容、深度、時間和費(fèi)用等，特別是那些在本次任務(wù)中必須完成的特定要求，需要交代的十分明確具體。受托者應(yīng)根據(jù)自身的條件來確定是否能按期完成合同。國際上后評估合同一般有以下內(nèi)容:（1）項(xiàng)目后評估的目的和范圍，包括對合同執(zhí)行者明確的調(diào)查范圍。（2）提出評估過程中所采用的方法。（3）提出所評項(xiàng)目的主要對比指標(biāo)。（4）確定完成評估的經(jīng)費(fèi)和進(jìn)度。 項(xiàng)目評估咨詢專家的選擇項(xiàng)目后評估通常分自我評估階段和獨(dú)立評估階段。在獨(dú)立評估階段，需委托一個獨(dú)立的評估咨詢機(jī)構(gòu)或由銀行內(nèi)部相對獨(dú)立的后評估專門機(jī)構(gòu)來實(shí)施，由此機(jī)構(gòu)任命后評估負(fù)責(zé)人，該負(fù)責(zé)人聘請和組織項(xiàng)目評估專家組去實(shí)施后評估。該負(fù)責(zé)人不應(yīng)是參與過此項(xiàng)目前期評估和項(xiàng)目實(shí)施的人。評估專家可以是評估咨詢機(jī)構(gòu)內(nèi)部的人員，他們較熟悉評估方法和程序，費(fèi)用較低；也可以是熟悉評估項(xiàng)目專業(yè)的行家，他們客觀公正，同時彌補(bǔ)了評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部的人手不足。項(xiàng)目后評估應(yīng)避免出現(xiàn)“自己評估自己”，凡是承擔(dān)項(xiàng)目可行性研究報告編制、評估、設(shè)計、監(jiān)理、項(xiàng)目管理、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不宜從事該項(xiàng)目的后評估工作。 項(xiàng)目后評估的執(zhí)行項(xiàng)目后評估的執(zhí)行包括以下幾方面的工作：（1）資料信息的收集。包括項(xiàng)目資料（如項(xiàng)目自我評估、完工、竣工驗(yàn)收、決算審計、概算調(diào)整、開工、初步設(shè)計、評估和可行性研究等報告及批復(fù)文件等)、項(xiàng)目所在地區(qū)的資料(如國家和地區(qū)的統(tǒng)計資料、物價信息等)、評估方法的有關(guān)規(guī)定和準(zhǔn)則（如聯(lián)合國開發(fā)署、亞洲開發(fā)銀行、國家發(fā)展和改革委員會、國家開發(fā)銀行等機(jī)構(gòu)已頒布的手冊和規(guī)范等）。（2）后評估現(xiàn)場調(diào)查。現(xiàn)場調(diào)查可以了解項(xiàng)目的基本情況，其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，產(chǎn)生的直接影響和間接影響等?，F(xiàn)場調(diào)查應(yīng)事先做好充分準(zhǔn)備，明確調(diào)查任務(wù)，制定調(diào)查提綱。（3）分析和結(jié)論。在收集資料和現(xiàn)場調(diào)查后進(jìn)行全面認(rèn)真的分析，就可得出一些結(jié)論性的答案，如項(xiàng)目成功度、投入產(chǎn)出比、成敗原因、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、項(xiàng)目可持續(xù)性等。 項(xiàng)目后評估的報告項(xiàng)目后評估報告是評估結(jié)果的總匯，應(yīng)真實(shí)反映情況，客觀分析問題，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目后評估報告應(yīng)包括摘要、項(xiàng)目概況、評估內(nèi)容、主要變化和問題、原因分析、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、結(jié)論和建議、評估方法說明等。這些內(nèi)容既可以形成一份報告，又可以單獨(dú)成文上報。報告的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論要與問題和分析相對應(yīng)，經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和建議要把評估的結(jié)果與將來規(guī)劃和政策的制定修改聯(lián)系起來。項(xiàng)目后評估報告要有相對固定的內(nèi)容格式，便于分解，便于計算機(jī)錄入。 后評估的反饋 反饋的機(jī)制是后評估體系中的一個決定性環(huán)節(jié)。它是一個表達(dá)和擴(kuò)散評估成果信息的動態(tài)過程，同時，該機(jī)制還應(yīng)保證這些成果在新建或已有項(xiàng)目以及其他開發(fā)活動中得到采納和應(yīng)用。反饋過程有兩個要素：一是評估信息的報告和擴(kuò)散，其中包括了評估者的工作責(zé)任。項(xiàng)目后評估的成果和問題應(yīng)該反饋到?jīng)Q策、規(guī)劃、立項(xiàng)管理、評估、監(jiān)督和項(xiàng)目實(shí)施等機(jī)構(gòu)和部門。二是應(yīng)用項(xiàng)目后評估成果及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以改進(jìn)和調(diào)整政策的分析和制定，這是反饋?zhàn)钪饕墓芾砉δ?。在反饋程序里，必須在評估者及其評估成果與應(yīng)用者之間建立明確的機(jī)制，以保持緊密的聯(lián)系。 項(xiàng)目后評估的方法一般而言，進(jìn)行項(xiàng)目后評估的主要分析方法應(yīng)該是定量分析和定性分析相結(jié)合的方法。在項(xiàng)目評價的實(shí)際過程中，最基本也是最重要的方法有三種： 前后對比法前后對比法是將項(xiàng)目實(shí)施前即項(xiàng)目可行性研究和評估時，所預(yù)測的效益和作用與項(xiàng)目竣工投產(chǎn)運(yùn)行后的實(shí)際結(jié)果相比較，以找出變化和原因。這種對比是進(jìn)行后評估的基礎(chǔ)，特別是在對項(xiàng)目財務(wù)評價和工程技術(shù)的效益分析時是不可缺少的。前后對比法是通過大量的參數(shù)比較，將被評對象（政策、計劃、項(xiàng)目等）執(zhí)行前后的有關(guān)情況進(jìn)行對比，從中獲得評估的依據(jù)。這種方法是將事前和事后可以衡量的指標(biāo)值進(jìn)行比較，用指標(biāo)的變化回答評估的問題，如效果、影響等。應(yīng)用前后對比法的主要困難在于如何將被評對象所產(chǎn)生的效果和其他外在因素、偶發(fā)事件、社會變動等所造成的效果加以明確區(qū)分。 有無對比法有無對比法包括前后對比，預(yù)計和實(shí)際對比，有無項(xiàng)目的對比等。對比的目的是要找出變化和差距，為提出問題和分析原因找到重點(diǎn)。有無對比的概念在一般情況下，投資活動的“前后對比”（Before and After Comparison）是指將項(xiàng)目實(shí)施之前與項(xiàng)目完成之后的情況加以對比，以確定項(xiàng)目效益的一種方法。在項(xiàng)目后評價中則是指將項(xiàng)目前期的可行性研究和評估的預(yù)測結(jié)論，以及初步設(shè)計的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，與項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行結(jié)果及在評價時所做的新的預(yù)測相比較，用以發(fā)現(xiàn)變化和分析原因。這種對比用于揭示計劃、決策和實(shí)施的質(zhì)量，是項(xiàng)目評價應(yīng)遵循的原則?！坝袩o對比”（With andWithout Comparison）是指將項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的情況與若無項(xiàng)目可能發(fā)生的情況進(jìn)行對比，以度量項(xiàng)目的真實(shí)效益、影響和作用。對比的重點(diǎn)是要分清項(xiàng)目作用和影響，與項(xiàng)目以外因素的作用和影響。這種對比用于項(xiàng)目的效益評價和影響評價，也是后評價方法的一個重要原則。后評價是通過項(xiàng)目的實(shí)施所付出的資源代價，與項(xiàng)目實(shí)施后產(chǎn)生的效果進(jìn)行對比，得出項(xiàng)目的評價結(jié)論。方法論的關(guān)鍵是要求投入的代價與產(chǎn)出的效果口徑一致。也就是說，所度量的效果要真正歸因于項(xiàng)目。但是，很多項(xiàng)目，特別是大型社會經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，實(shí)施后的效果不僅僅是項(xiàng)目的效果和作用，還有項(xiàng)目以外多種因素的影響。因此，簡單的前后對比不能得出真正的項(xiàng)目效果的評價結(jié)論。例如，由世界銀行貸款的中國華北平原農(nóng)業(yè)項(xiàng)目， 億美元，1980 年立項(xiàng)，1987年竣工。項(xiàng)目主要內(nèi)容是在華北三省九縣建立20 萬頃土壤改良和改善排灌設(shè)施的開發(fā)樣板。事后評價結(jié)果發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目剛剛結(jié)束就已經(jīng)達(dá)到預(yù)期的產(chǎn)量目標(biāo)；經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率為56%，大大超過前評估的目標(biāo)值。事實(shí)上，從該目立項(xiàng)以來，中國農(nóng)村進(jìn)行了重大的經(jīng)濟(jì)體制改革，實(shí)行了聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制，農(nóng)產(chǎn)品價格大幅度提高。顯然，如果沒有該項(xiàng)目，這些地區(qū)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)出也會有相當(dāng)?shù)奶岣?。因此，該?xiàng)目的后評價，必須采用有無對比的方法，結(jié)果有無對比的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率，與前后對比的結(jié)果相差23 個百分點(diǎn)?；痉椒ňC上所述，后評價中的效益評價任務(wù)就是要剔除那些非項(xiàng)目因素，對歸因于項(xiàng)目的效果加以正確的定義和度量。由于無項(xiàng)目時可能發(fā)生的情況，往往無法確定地描述，項(xiàng)目評價中只能用一些方法去近似主藍(lán)天項(xiàng)目的作用。理想的做法是在該受益地區(qū)之外，的一個類似項(xiàng)目區(qū)的“對照區(qū)（Control Area）”，進(jìn)行比較和評價。通常項(xiàng)目的效益和影響評價要分析的數(shù)據(jù)和資料包括：項(xiàng)目前的情況、項(xiàng)目實(shí)施前的預(yù)測效果、項(xiàng)目的實(shí)際效果、無項(xiàng)目時可能實(shí)現(xiàn)的效果、無項(xiàng)目的實(shí)際效果等。 因果分析法項(xiàng)目后主要是在項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過程中或者是項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后，對影響（或決定）項(xiàng)目成敗和實(shí)施效果的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及及有關(guān)政策法規(guī)、管理?xiàng)l例的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查、監(jiān)督檢查。由于一些投資項(xiàng)目（如交通、能源、水利等基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目）建設(shè)周期較長，在此過程中，受社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化、國家政策等外部客觀因素影響，以及項(xiàng)目執(zhí)行或管理單位內(nèi)部的一些主客觀因素影響，導(dǎo)致項(xiàng)目的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和可行性研究階段以及勘察設(shè)計階段預(yù)測結(jié)果發(fā)生一定的偏差，并對項(xiàng)目實(shí)施效果正在發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生較大影響。因此，在項(xiàng)目后評價時，為了及時發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，提出解決問題的對策，措施和建議，就需要運(yùn)用一定的方式方法，對這些變化進(jìn)行因果分析。即主要通過對造成變