【文章內容簡介】 （2）參加訂貨會/登記銷售訂單參加訂貨會，各企業(yè)派營銷總監(jiān)參加銷售會議，按照市場地位、廣告投放、競爭態(tài)勢、市場需求等條件分配客戶訂單。提示：爭取客戶訂單前，應以企業(yè)的產能、設備投資計劃等為依據(jù)，避免接單不足，設備閑置或盲目接單，無法按時交貨，引起企業(yè)信譽降低。登記銷售訂單：客戶訂單相當于企業(yè)簽訂的訂貨合同，需要進行登記管理。營銷總監(jiān)領取訂單后，負責將訂單登記在“訂單登記表”中，記錄每張訂單的訂單號、所屬市場、所訂產品、產品數(shù)量、訂單銷售額、應收賬期；將廣告費放置在沙盤上的“廣告費”位置。財務總監(jiān)記錄支出的廣告費。（3） 制訂新年度計劃在明確今年的銷售任務后，需要以銷售為龍頭，結合企業(yè)對未來的預期，編制生產計劃、采購計劃、設備投資計劃并進行相應的資金預算。將企業(yè)的供產銷活動有機結合起來，使企業(yè)各部門的工作形成一個有機的整體。（4） 支付應付稅依法納稅是每個企業(yè)及公民的義務。請財務總監(jiān)按照上一年度利潤表的“所得稅”一項的數(shù)值取出相應的現(xiàn)金放置于沙盤上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。第一次納稅是當?shù)谝荒昀奂又帘灸隇橹苟惽皟衾麧櫟谝淮螢檎龝r，其值的25%向下取整，為該年稅金，次年開始只需要按當年稅前利潤的25%向下取整交納稅金，每次稅金都于明年年初交納完畢。2．每季度19項工作（1）季初現(xiàn)金盤點財務總監(jiān)盤點目前現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。（2）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款更新短期貸款：如果企業(yè)有短期貸款，請財務總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動一格。移至現(xiàn)金庫時，表示短期貸款到期。還本付息：短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時，每桶需要支付20M*5%=1M的利息，因此，本金與利息共計21M。財務總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M放置于沙盤上的“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。申請短期貸款：短期貸款只有在這一時點上可以申請?？梢陨暾埖淖罡哳~度為：長短貸相加不得超過權益的3倍（3） 更新應付款/歸還應付款（目前規(guī)則不涉及）請財務總監(jiān)將應付款向現(xiàn)金庫方向推進一格。到達現(xiàn)金庫時，從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金付清應付款并做好現(xiàn)金收支記錄。（4） 原材料入庫/更新原料訂單供應商發(fā)出的訂貨已運抵企業(yè)時，企業(yè)必須無條件接受貨物并支付料款。采購總監(jiān)將原料訂單區(qū)中的空桶向原料庫方向推進一格，到達原料庫時，向財務總監(jiān)申請原料款，支付給供應商，換取相應的原料。如果現(xiàn)金支付，財務總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄。如果啟用應付賬款，在沙盤上做相應標記。（5） 下原料訂單采購總監(jiān)根據(jù)年初制訂的采購計劃，決定采購的原料的品種及數(shù)量，每個空桶代表一批原料，將相應數(shù)量的空桶放置于對應品種的原料訂單處。（6） 更新生產/完工入庫由運營總監(jiān)將各生產線上的在制品上推一格，產品下線表示產品完工，將產品放置于相應的產成品庫。（7） 投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產投資新生產線：投資新設備時，運營總監(jiān)向指導老師領取新生產線標識，翻轉放置于某廠房相應的位置，其上放置與該生產線安裝周期相同的空桶數(shù)，每個季度向財務總監(jiān)申請建設資金，額度=設備總購買價值/安裝周期，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。在全部投資完成后的下一季度，將生產線標識翻轉過來，領取產品標識，可以開始投入使用。變賣生產線：當生產線上的在制品完工后，可以變賣生產線。如果此時該生產線凈值＜殘值，將生產線凈值直接轉到現(xiàn)金庫中；如果該生產線凈值＞殘值，從生產線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫，將差額部分置于綜合費用的其他項，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。生產線轉產：生產線轉產是指某生產線轉產生產其他產品。不同生產線類型轉產所需的調整時間及資金投入是不同的，請參閱“生產線購買、調整與維修、出售”規(guī)則。如果需要轉產且該生產線需要一定的轉產周期及轉產費用，請運營總監(jiān)翻轉生產線標識，按季度向財務總監(jiān)申請并支付轉產費用，停工滿足轉產周期要求并支付全部的轉產費用后，兩次翻轉生產線標識，領取新的產品標識，開始新的生產。財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。提示：生產線一旦建設完成，不得在各廠房間隨意移動。（8） 向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料新產品上線時，原料庫中必須備有足夠的原料，否則需要停工待料，這時采購總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買。如果按原料的原值購入，購買方視同“原材料入庫”處理，出售方采購總監(jiān)從原料庫中取出原料，向購買方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫并做好現(xiàn)金收支記錄。如果高于原料價值購入，購買方將差額（支出現(xiàn)金原料價值）記入利潤表中的其他支出；出售方將差額記入利潤表中的其他收入，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。（9） 開始下一批生產當更新生產/完工入庫后，某些生產線的在制品已經完工，可以考慮開始生產新產品。由運營總監(jiān)按照產品結構從原料庫中取出原料，并向財務總監(jiān)申請產品加工費，將上線產品擺放到離原料庫最近的生產周期。（10） 更新應收款/應收款收現(xiàn)財務總監(jiān)將應收款向現(xiàn)金庫方向推進一格，到達現(xiàn)金庫時即成為現(xiàn)金，做好現(xiàn)金收支記錄。提示：在資金出現(xiàn)缺口且不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應收款貼現(xiàn)。應收款貼現(xiàn)隨時可以進行，財務總監(jiān)按照上面規(guī)則進行折舊，并做好現(xiàn)金收支記錄。應收賬款貼現(xiàn)時不考慮賬期因素。（11） 出售廠房資金不足時可以出售廠房，廠房按購買價值出售，但得到的是4賬期的應收賬款。（12） 向其他企業(yè)購買成品/出售成品（通常不出現(xiàn)向其他企業(yè)購買成品/出售成品情況）如果產能計算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽盡失，且要接受訂單總額的20%的罰款。這時營銷總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買產品。如果以成本價購買，買賣雙方正常處理；如果高于成本價購買，購買方將差價（支付現(xiàn)金產品成本）記入直接成本，出售方將差價記入銷售收入，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。（現(xiàn)已被緊急采購原材料或成品所替代）（13） 按訂單交貨營銷總監(jiān)檢查各成品庫中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照客戶訂單交付約定數(shù)量的產品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產品的成本。客戶按訂單收貨，并按訂單上列明的條件支付貨款，若為現(xiàn)金（0賬期）付款，營銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫中，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄；若為應收賬款，營銷總監(jiān)將現(xiàn)金置于應收賬款相應賬期處。提示：必須按訂單整單交貨（14） 產品研發(fā)投資按照年初制訂的產品研發(fā)計劃，運營總監(jiān)向財務總監(jiān)申請研發(fā)資金，置于相應產品生產資格位置，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。提示：產品研發(fā)投資完成，領取相應產品的生產資格證。（15） 支付行政管理費管理費用是企業(yè)為了維持運營發(fā)放的管理人員的工資、必要的差旅費、執(zhí)行費等。財務總監(jiān)取出1M擺放在“管理費用”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。（16） 其他現(xiàn)金收支情況登記除以上引起現(xiàn)金流動的項目外，還有一些沒有對應項目的，如應收賬款貼現(xiàn)、高利貸支付的費用等，可以直接記錄在該項目中。（17） 現(xiàn)金收入合計統(tǒng)計本季度現(xiàn)金收入總額。（18） 現(xiàn)金支出合計統(tǒng)計本季度現(xiàn)金支出總額。第四季度的統(tǒng)計數(shù)字中包括四季度本身的和年底發(fā)生的。（19） 期末現(xiàn)金對賬1～3季度及年末，財務總監(jiān)點現(xiàn)金余額并做好登記。以上19項工作每個季度都要執(zhí)行。 年末6項工作（1） 支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款支付利息：長期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當年未到期，每桶需要支付20M10%=2M的利息，財務總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出長期借款利息置于沙盤上的“利息處”，并做好現(xiàn)金收支記錄。長期貸款到期時，財務總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金歸還本金及當年的利息，并做好現(xiàn)金收支記錄。更新長期貸款：如果企業(yè)有長期貸款，請財務總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動一格，當移至現(xiàn)金庫時，表示長期貸款到期。申請長期貸款：長期貸款只有在年初可以申請?？梢陨暾埖念~度為：上年所有者權益3已貸長期貸款已貸短期貸款。（2） 支付設備維修費在用的每條生產線支付相應的維護費。財務總監(jiān)取相應現(xiàn)金置于沙盤上的“維修費”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。（3） 支付租金/購買廠房大小廠房在第一年投資生產線之前即要決定是否購買或是租賃，如果購買，財務總監(jiān)取出與廠房價值相等的現(xiàn)金置于沙盤上的廠房價值處；如果租賃，財務總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤上的“租金”處，并于每年相應季度支付租金，無論購買還是租賃，財務總監(jiān)應做好相應現(xiàn)金收支記錄。（4） 計提折舊廠房不提折舊，設備按余額遞減法計提折舊，在建工程及當年新建設備不提折舊。折舊費用按照規(guī)則進行。財務總監(jiān)從設備價值中取折舊費放置于沙盤上的“折舊”處。提示：計提折舊時只可能涉及生產線凈值和其他費用兩個項目，與現(xiàn)金流無關，因此在任務清單中標注了（）以示區(qū)別，計算現(xiàn)金收/支合計時不應考慮該項目。（5） 新高層開拓/ISO資格認證投資新市場開拓：財務總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開拓的市場區(qū)域，并做好現(xiàn)金收支記錄。市場開發(fā)完成，從指導教師處領取相應市場準入證。ISO認證投資：財務總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認證完成，從指導老師處領取ISO資格證?！?每年運行流程圖新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應付稅季初現(xiàn)金盤點更新短貸/支付利息/獲得新貸款更新應付款/歸還應付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產/完工入庫投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產更新應收款/應收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨產品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO認證投資結賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬※ 填寫商品核算統(tǒng)計表※ 填寫費用明細表項目金額備注管理費 通常為1M/Q，一年即為4M廣告費本年廣告總額保養(yǎng)費1M/生產線，只記已投入使用租 金大、小產房的租金，購買則不計轉產費指自動線轉產總費用市場準入□區(qū)域 □國內 □亞洲 □國際 ISO資格認證□ISO9000 □1SO14000 產品研發(fā)P1（ ） P2（ ） P3（ ） P4（ ） 其 他庫存折價拍賣、生產線變賣、緊急采購、訂單違約、增減資合 計（6） 結賬一年的經營下來，年終要做一次“盤點”，編制利潤表和資產負債表。如圖在報表做好之后，指導教師將會取走沙盤上企業(yè)已支出的各項成本，為來年做好準備。3．