【正文】 4行數(shù)據(jù)折舊6每年提取一定額折舊支付利息前利潤7第5行數(shù)據(jù)—第6行數(shù)據(jù)財務(wù)收入/支出8借款、貼現(xiàn)等支付的利息計入財務(wù)支出其他收入/支出9出租廠房的收入、購銷原材料的收支（本次模擬不包含此項）稅前利潤10第7行數(shù)據(jù)+財務(wù)收入+其他收入財務(wù)支出其他支出所得稅11第10行數(shù)據(jù)除以4向下取整凈利潤12第10行數(shù)據(jù)—第11行數(shù)據(jù)提示：l 如果前幾年凈利潤為負(fù)數(shù)，今年的盈利可用來彌補(bǔ)以前的虧損，可以減除的虧損至多為三年。聆聽指導(dǎo)教師根據(jù)現(xiàn)場數(shù)據(jù)所做的點評及分析，記錄你的收獲，完善知識體系。 P3和P4產(chǎn)品作為P系列產(chǎn)品里的高端技術(shù)，各個市場上對他們的認(rèn)同度不盡相同，需求量與價格也會有較大的差異。同時隨著時間的推移，客戶的質(zhì)量意識將不斷提高，后幾年可能會對廠商是否通過了ISO9000認(rèn)證和ISO14000認(rèn)證有更多的要求。并且這個市場上的客戶相對比較挑剔，因此在后幾年客戶會對廠商是否通過了ISO9000認(rèn)證和ISO14000認(rèn)證有較高的要求。當(dāng)然，對于高端產(chǎn)品來說，客戶一定會更注重產(chǎn)品的質(zhì)量保證。 P1 P2 P3 P4 年 1 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 6 進(jìn)入國際市場可能需要一個較長的時期。因為產(chǎn)品需求主要集中在低端，所以客戶對于ISO的要求并不如其他幾個市場那么高，但也不排除在后期會有這方面的需求。對于P2產(chǎn)品，客戶將會謹(jǐn)慎地接受，但仍需要一段時間才能被市場所接受。但該市場對新產(chǎn)品很敏感，因此估計對PP4產(chǎn)品的需求會發(fā)展較快，價格也可能不菲。但P2產(chǎn)品因為更適合于國內(nèi)市場，所以估計需求會一直比較平穩(wěn)。因其緊鄰本地市場，所以產(chǎn)品需求量的走勢可能與本地市場相似，價格趨勢也應(yīng)大致一樣。伴隨著需求的減少，低端產(chǎn)品的價格很有可能會逐步走低。但根據(jù)這一預(yù)測進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作，其后果將由各企業(yè)自行承擔(dān)。資產(chǎn)負(fù)債表中各項目的計算如表42所示。5． 利潤表年末，要核算企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營成果，編制利潤表。年末，如果有未按時交貨的，在“未售”欄目中單獨標(biāo)注。企業(yè)應(yīng)該對各年每個季度的要點進(jìn)行記錄，以便于核查、分析，1． 任務(wù)清單任務(wù)清單中包括了各模擬企業(yè)進(jìn)行日常運(yùn)營時必須執(zhí)行的工作任務(wù)及必須遵守的工作流程。如果沒有一個準(zhǔn)確詳盡的資金預(yù)測，很快你就會焦頭爛額、顧此失彼。根據(jù)主生產(chǎn)計劃，減去產(chǎn)品庫存，并按照產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)展開，就得到了為滿足生產(chǎn)所需還要哪些物料、哪些可以自制，哪些必須委外，哪些需要采購。這五個層次的計劃實現(xiàn)了由宏觀到微觀、由粗到細(xì)的深化過程。一個好的銷售計劃同時也是一個全員參與的計劃：是被組織上下以及客戶認(rèn)可的計劃。1．銷售計劃簡明的銷售計劃至少應(yīng)說明：企業(yè)將生產(chǎn)什么產(chǎn)品？生產(chǎn)多少？通過什么渠道銷售？計劃在什么地區(qū)銷售？各產(chǎn)品線、地區(qū)比例如何？是否考慮促銷活動？正確制訂銷售計劃的前提是收集必要信息，做出相關(guān)分析。4。折線圖標(biāo)識了16年P(guān)系列產(chǎn)品的價格趨向，橫坐標(biāo)表示年，縱坐標(biāo)表示價格。在市場預(yù)測中發(fā)布了近幾年關(guān)于行業(yè)產(chǎn)品市場的預(yù)測資料，包括各市場、各產(chǎn)品的總需求量、價格情況、客戶關(guān)于技術(shù)及產(chǎn)品的質(zhì)量要求等，如圖41所示。誰掌握情報，誰就能在激烈的市場商務(wù)中處于主動的地位，誰就能贏得時間、市場和利潤。（6） 結(jié)賬一年的經(jīng)營下來，年終要做一次“盤點”，編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表?！鮅SO9000 □1SO14000 產(chǎn)品研發(fā)1M/生產(chǎn)線，只記已投入使用租 金認(rèn)證完成，從指導(dǎo)老師處領(lǐng)取ISO資格證。計提折舊時只可能涉及生產(chǎn)線凈值和其他費(fèi)用兩個項目，與現(xiàn)金流無關(guān)，因此在任務(wù)清單中標(biāo)注了（）以示區(qū)別，計算現(xiàn)金收/支合計時不應(yīng)考慮該項目。（4） 計提折舊廠房不提折舊，設(shè)備按余額遞減法計提折舊，在建工程及當(dāng)年新建設(shè)備不提折舊?？梢陨暾埖念~度為：上年所有者權(quán)益3已貸長期貸款已貸短期貸款。如果當(dāng)年未到期，每桶需要支付20M10%=2M的利息，財務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出長期借款利息置于沙盤上的“利息處”，并做好現(xiàn)金收支記錄。第四季度的統(tǒng)計數(shù)字中包括四季度本身的和年底發(fā)生的。財務(wù)總監(jiān)取出1M擺放在“管理費(fèi)用”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。必須按訂單整單交貨（14） 產(chǎn)品研發(fā)投資按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計劃，運(yùn)營總監(jiān)向財務(wù)總監(jiān)申請研發(fā)資金，置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格位置，財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。如果以成本價購買，買賣雙方正常處理；如果高于成本價購買，購買方將差價（支付現(xiàn)金產(chǎn)品成本）記入直接成本，出售方將差價記入銷售收入，財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。應(yīng)收賬款貼現(xiàn)時不考慮賬期因素。（10） 更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)財務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款向現(xiàn)金庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)現(xiàn)金庫時即成為現(xiàn)金，做好現(xiàn)金收支記錄。如果按原料的原值購入，購買方視同“原材料入庫”處理，出售方采購總監(jiān)從原料庫中取出原料，向購買方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫并做好現(xiàn)金收支記錄。財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。如果此時該生產(chǎn)線凈值＜?xì)堉?，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該生產(chǎn)線凈值＞殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項，財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。（6） 更新生產(chǎn)/完工入庫由運(yùn)營總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品上推一格，產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)品放置于相應(yīng)的產(chǎn)成品庫。采購總監(jiān)將原料訂單區(qū)中的空桶向原料庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)原料庫時，向財務(wù)總監(jiān)申請原料款，支付給供應(yīng)商，換取相應(yīng)的原料。申請短期貸款：短期貸款只有在這一時點上可以申請。移至現(xiàn)金庫時，表示短期貸款到期。請財務(wù)總監(jiān)按照上一年度利潤表的“所得稅”一項的數(shù)值取出相應(yīng)的現(xiàn)金放置于沙盤上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。財務(wù)總監(jiān)記錄支出的廣告費(fèi)。提示：預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營決策和長期投資決策目標(biāo)的一種數(shù)量表現(xiàn)，即通過有關(guān)的數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動的各項目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出來。執(zhí)行任務(wù)清單時，必須按照自上而下、自左而右的順序嚴(yán)格執(zhí)行。執(zhí)行任務(wù)清單時由CEO主持，團(tuán)隊成員各司其職，有條不紊，每執(zhí)行完一項任務(wù)，CEO在方格中打勾作為完成標(biāo)志。然后，再放手一搏，一決勝負(fù)。在“ERP沙盤模擬”課程中，企業(yè)尚未上市，因此其融資渠道只能是銀行借款和應(yīng)收賬款貼現(xiàn)。 表35 國際認(rèn)證需要投入的時間及認(rèn)證費(fèi)用 ISO認(rèn)證體系ISO9000質(zhì)量認(rèn)證ISO14000環(huán)境認(rèn)證 備注說明持續(xù)時間2年2年 表34 產(chǎn)品研發(fā)需要投入的時間及研發(fā)費(fèi)用產(chǎn)品P1P2P3P4 備注說明研發(fā)時間2Q3Q4Q5Q簽訂采購合同時要注意采購提前期。生產(chǎn)不同的產(chǎn)品需要的原料不同，各種產(chǎn)品所用到的原料及數(shù)量如圖33所示。當(dāng)年已出售的生產(chǎn)線不用支付維修費(fèi)。投資新生產(chǎn)線時按照安裝周期平均支付投資，全部投資到位后的下一周可以領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識，開始生產(chǎn)。有關(guān)生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售的相關(guān)信息如表33所示?！? 廠房購買、出售與租賃企業(yè)目前擁有自主廠房——大廠房，價值40M。舉例來講，僅財務(wù)中的稅收一項，就包括增值稅、營業(yè)稅、所得稅及其他稅。其次，按每個市場單一產(chǎn)品廣告投入量，其他企業(yè)依次選擇訂單；如果單一產(chǎn)品廣告投放相同，則比較該市場兩者的廣告總投入；如果該市場兩者的廣告總投入也相同，則根據(jù)交單順序。若為0賬期，則現(xiàn)金付款；若為3賬期，代表客戶付給企業(yè)的是3個季度到期的應(yīng)收賬款。卡片上標(biāo)注有“加急?。。　弊謽拥挠唵?，必須在第一季度交貨，延期罰款處置同上所述。這兩欄中的投入不是認(rèn)證費(fèi)用，而是取得認(rèn)證之后的宣傳費(fèi)用，該投入對整個市場所有產(chǎn)品有效。在“競單表”中按市場、按產(chǎn)品登記廣告費(fèi)用。2．市場地位市場地位是針對每個市場而言的?！? 銷售會議與訂單爭取銷售預(yù)測和客戶訂單是企業(yè)生產(chǎn)的依據(jù)。資金短缺時可隨時中斷或終止投入由于各個市場地理位置及地理區(qū)劃不同，開發(fā)不同市場所需時間和資金投入也不同，在市場開發(fā)完成之前，企業(yè)沒有進(jìn)入該市場銷售的權(quán)利?！? 市場劃分與市場準(zhǔn)入市場是企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品營銷的場所，標(biāo)志著企業(yè)的銷售潛力。（2） 降低間接成本從節(jié)約成本的角度，我們不妨把間接成本區(qū)分為投資性支出和費(fèi)用性支出兩類。提高產(chǎn)品單價受很多因素制約，但企業(yè)可以選擇單價較高的產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)。其二，企業(yè)聯(lián)合或兼并；其三，企業(yè)破產(chǎn)。1． 資不抵債如果企業(yè)所取得的收入不足以彌補(bǔ)其支出，導(dǎo)致所有者權(quán)益為負(fù)時，企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)是一個以盈利為目的的組織。企業(yè)的生存與企業(yè)間的競爭不僅要遵守國家的各項法規(guī)及行政管理規(guī)定，還要遵守行業(yè)內(nèi)的各種約定。4．1．2 初始狀態(tài)設(shè)定★ 下圖為實驗的原料、資金、產(chǎn)品及原料的組合：從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表兩張主要財務(wù)報告中雖然可以了解企業(yè)的財務(wù)狀況用經(jīng)營成果，但不能得到更為細(xì)節(jié)的內(nèi)容，如長期借款何時到期，應(yīng)收賬款何時回籠等。企業(yè)融資方式是多種多樣的：發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行存款、應(yīng)收賬款貼現(xiàn)等。（1） 我們想成為什么樣的公司？規(guī)模（大公司或小公司），生產(chǎn)產(chǎn)品（多品種、少品種），市場開拓（許多市場，少量市場），努力成為市場領(lǐng)導(dǎo)者還是市場追隨者？為什么？ （2） 我們傾向于何種產(chǎn)品？何種市場？企業(yè)競爭的前提是資源有限，在很多情況下，放棄比不計代價的掠取更明智，因此需要管理者做出決定，有限的資源是在重點市場、重點產(chǎn)品投放呢？還是全面鋪開？（3） 我們計劃怎樣拓展生產(chǎn)設(shè)施？有三種生產(chǎn)設(shè)施可供企業(yè)選擇，每種生產(chǎn)設(shè)施的購置價格、生產(chǎn)能力、靈活性等屬性各不相同。（5） 實施步驟實施步驟規(guī)定了一個戰(zhàn)略目標(biāo)需要分為幾個階段及每個階段所要達(dá)到的階段目標(biāo)。（3） 經(jīng)營方向經(jīng)營方向指明了企業(yè)現(xiàn)在可以提供的產(chǎn)品與服務(wù)領(lǐng)域以及在未來一定時期內(nèi)決定進(jìn)入或退出、決定支持或限制的某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域。SWOT分析（strengths 、weaknesses、opportunities和threats）是制訂企業(yè)戰(zhàn)略時可以參照的一種方法。企業(yè)戰(zhàn)略是指在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)為謀求長期生存和發(fā)展，在充分分析外部環(huán)境和內(nèi)部條件的基礎(chǔ)上，以正確的指導(dǎo)思想，對企業(yè)主要目標(biāo)、經(jīng)營方向、重大經(jīng)營方針、策略和實施步驟，做出長遠(yuǎn)的、系統(tǒng)的和全局的謀劃?！? 企業(yè)戰(zhàn)略市場經(jīng)濟(jì)條件下，越來越多的企業(yè)意識到：企業(yè)經(jīng)營猶如在波濤洶涌的大海中航行，雖有風(fēng)平浪靜，更有驚濤駭浪。 如果教學(xué)班人較多，在指定了首席執(zhí)行官、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)之后，可以考慮分配財務(wù)助理、內(nèi)審員等角色。組建企業(yè)管理團(tuán)隊后，企業(yè)管理團(tuán)隊將領(lǐng)導(dǎo)公司未來的發(fā)展，在變化的市場中進(jìn)行開拓，應(yīng)對激烈的競爭。5． 財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)財務(wù)與會計的職能常常是分離的，它們有著不同的目標(biāo)和工作內(nèi)容。生產(chǎn)總監(jiān)即是計劃的制訂者和決策者，又是生產(chǎn)過程的監(jiān)控者，對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)負(fù)有最大的責(zé)任，他的工作是通過計劃、組織、指揮和控制等手段實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，創(chuàng)造最大經(jīng)濟(jì)利益。（2） 銷售管理銷售和收款是企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)之一，也是企業(yè)聯(lián)系客戶的門戶。2． 營銷總監(jiān)企業(yè)的利潤是由銷售收入帶來的，銷售實現(xiàn)是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，營銷總監(jiān)在企業(yè)中的地位不言自明。組織