【文章內容簡介】 能力，代表著該銀行在報告期時間點上的業(yè)績狀況和生存能力，可以由一系列財務數(shù)據(jù)來表示。主要包括流動性指標、資本充足指標、資產(chǎn)質量指標、盈利水平指標。潛在核心競爭力是指商業(yè)銀行所具備的潛力，通過對這些潛力的挖掘和發(fā)展，可以進一步提升基礎競爭力，增強銀行競爭優(yōu)勢。它主要包括發(fā)展?jié)摿χ笜恕?chuàng)新能力指標、公司治理指標和經(jīng)營管理水平指標。這部分指標有相當一部分屬于定性指標，可以通過間接的方式，用適當?shù)亩恐笜巳ズ饬俊Ａ硗?，?jīng)營環(huán)境（如金融法律的完善程度、銀行業(yè)監(jiān)管環(huán)境、社會信用水平、金融市場的競爭程度等）也是衡量銀行競爭力的一個重要方面，但由于本文所討論的上市銀行所處的經(jīng)營環(huán)境一致，因此本文所建立的指標并不包含這個方面。圖表 7指標的解釋（一）流動性指標商業(yè)銀行流動性是指銀行能及時滿足各種資金需求或回收資金的能力，即在不發(fā)生損失的情況下的變現(xiàn)能力。掌握適度的流動性是銀行經(jīng)營的關鍵，流動性過高會使銀行喪失盈利機會甚至虧損，流動性過低則會使銀行面臨信用危機甚至倒閉。因此，保持一定的流動性是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提，也是銀行流動性、贏利性、安全性“三性原則”中的首項。本文選取以下指標來衡量銀行的流動性。1．流動性比率流動性比率是衡量流動資產(chǎn)抵償流動負債能力最通用的比率，流動比率越大，抵償能力越強。但流動性是一把雙刃劍：流動性強的銀行有足夠的能力應對流動性風險，但流動性過剩也會帶來其資產(chǎn)的閑置，從而又會降低其盈利能力。商業(yè)銀行要根據(jù)自己自身需要，確定最佳的流動比率。其公式為：流動性比率=流動性資產(chǎn)/流動性負債100%存貸款比率反映了存款資金被貸款資金占用的程度。存貸比率越高，說明商業(yè)銀行的流動性越差，其風險程度越大。指標過高則會影響銀行的盈利能力。只有適中的存貸比率才表示銀行對資金來源與運用的安排適當，較好地兼顧了流動性與盈利性。其公式為：存貸款比率=各項貸款期末余額/各項存款期末余額100%（二）資本充足指標資本充足率和核心資本充足率是從資本角度來衡量銀行抵補風險損失的能力。這兩個指標的目的在于抑制風險資產(chǎn)的過度膨脹，監(jiān)測商業(yè)銀行抵御風險的能力，在保護存款人和其他債權人利益的同時，保證商業(yè)銀行的正常運營和發(fā)展。這兩項指標越高，表明銀行經(jīng)營的安全穩(wěn)健性越強。較低的核心資本充足率和資本充足率將給業(yè)務增長形成制約。資本充足率下降的原因大致有：積極開拓市場，各項資產(chǎn)業(yè)務快速增長，帶來相應的風險資產(chǎn)增加，沖減了資本絕對量；票據(jù)市場活躍，各經(jīng)營機構參與熱情較高，所以表外銀行承兌匯票的擴張較快，導致風險資產(chǎn)有一定增加。隨著各行業(yè)務規(guī)模的擴展，風險資產(chǎn)的增加將對資本有所消耗。盡管利潤的增長能帶來核心資本的增長，但并不能帶來更多的附屬資本。資本不足仍然是中國銀行業(yè)的突出問題。中國銀行業(yè)在危機中以及面臨的經(jīng)濟下滑中，應該繼續(xù)提高資本充足率。2008 年我國股市疲軟，銀行以增發(fā)股票來補充資本金的方式受到影響。各大銀行正在積極發(fā)行次級債、混合資本債等來補充資本。不斷增長的資本基礎將支持銀行的業(yè)務增長。因此，本文選用資本充足率和核心資本充足率作為衡量銀行資本狀況的重要指標，并以此來評判銀行繼續(xù)擴展業(yè)務規(guī)模的能力。其公式為：資本充足率=(資本一扣除項)/(風險加權資產(chǎn)+ 倍的市場風險資本 )100%核心資本充足率=(核心資本一核心資本扣除項)/(風險加權資產(chǎn)+ 倍的市場風險資本 ) 100%其中，核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權等。（三）資產(chǎn)質量指標（抗風險能力）不良貸款率顯示銀行的資產(chǎn)質量狀況，等于不良貸款與貸款總額之比，不應高于 5%。它是評價商業(yè)銀行資產(chǎn)安全狀況的重要指標之一。該比率越低，表明銀行資產(chǎn)的安全性越好。之所以選擇這一指標是因為從國際上的銀行破產(chǎn)案例來看，不良貸款的比例過高往往是銀行破產(chǎn)的根本原因，其機制往往是：不良貸款比率過高→貸款無法收回→支付能力不足→公眾信任危機→存款人擠兌→破產(chǎn)。其中，不良貸款是指在相關機構對銀行貸款質量進行評估時評，把貸款按風險程度分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。其中后三類一起稱為不良貸款。該指標是一個負向指標，應該越低越好。從發(fā)展狀況上看，銀行不良貸款率普遍呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，顯示出我國銀行整體的資產(chǎn)質量狀況都在改善，向國際水平邁進。其公式是：不良貸款率=(次級類貸款額十可疑類貸款額十損失類貸款額)/各項貸款總額100%撥備覆蓋率反應了銀行對抗壞賬風險的能力，等于貸款減值準備余額除以不良貸款余額。為了準確評價商業(yè)銀行應付貸款損失的能力，就要評價不良貸款率的變化，并確定其發(fā)展趨勢，估計不良貸款可能造成的損失，提取充足的貸款損失準備金，預防可能會發(fā)生的風險。只有在損失前，銀行通過識別風險，分別計提相應的準備金才有意義。撥備覆蓋率就是衡量銀行是否提取充足準備金的一個重要指標。此項比率越低，說明損失較小利潤越高；比率越高說明風險大損失大，利潤小。撥備率的高低應適合貸款風險程度，不能過低導致?lián)軅浣鸩蛔悖麧櫶撛?；也不能過高導致?lián)軅浣鸲嘤啵麧櫶摻?。其計算公式是：撥備覆蓋率=貸款損失準備金/不良貸款余額100%=(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款額+可疑類貸款額十損失類貸款額 ) 100%（四）盈利能力指標盈利性是指企業(yè)為其所有者獲取利潤的能力。追求利潤最大化是所有企業(yè)經(jīng)營的總目標，商業(yè)銀行作為一類特殊的企業(yè)，盈利能力不僅反映一家銀行的經(jīng)營成敗同時也是銀行充實資本、加強實力、鞏固信用、提高競爭力的基礎。銀行具有良好的盈利能力，就可以將盈利轉為自有資金，也可以進一步吸收資本，從而改善資本結構，增強競爭力。特別對于上市銀行來說，較好的盈利性可以吸引投資者和穩(wěn)定股價，從而以較低的成本籌集資金，增強自身競爭力。根據(jù)中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》的要求，資產(chǎn)利潤率為稅后凈利潤與平均資產(chǎn)總額之比，不應低于 %；資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資本之比，不應低于 11%。資產(chǎn)收益率反應銀行全部資產(chǎn)運用的總成果，資本利潤率反應所有投資者的獲利能力。這兩項指標越高，表明資產(chǎn)的利潤效率越高，投資者的收益越高，同時意味著銀行的盈利能力越強。為了使不同規(guī)模商業(yè)銀行之間具有可比性，本文選取以下三個相對指標來反映商業(yè)銀行的盈利能力。資產(chǎn)收益率(ROA)反映銀行在一定時期內每一單位的資產(chǎn)占用可以獲取多少利潤，是銀行資產(chǎn)利用的綜合效果。該指標的數(shù)值越大，表明資產(chǎn)利用的效率越高。資產(chǎn)收益率的局限性在于它不能反映銀行的資金成本，而資本收益率彌補了資產(chǎn)利潤率指標的不足。其計算公式為：資產(chǎn)利潤率=稅后利潤總額/總資產(chǎn)100%資本收益率(ROE)反映的是資本獲取收益的能力。它是衡量銀行盈利能力的重要指標之一，不但反映了資本運用效率的大小，還決定了股東收益的大小，是投資者最為關注的指標之一。資本收益率越高，說明銀行自有投資的經(jīng)濟效益越好。其公式為:資本收益率=稅后利潤總額/年末資本總額100%凈利潤是銀行經(jīng)營的最終成果，是指在利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤留成，一般也稱為稅后利潤或凈收入。凈利潤增長率是衡量商業(yè)銀行當期凈利潤增長情況的一個指標，該指標值越大，說明銀行利潤增長快，發(fā)展?jié)撃艽?。其公式為：凈利潤增長率=(本年末凈利潤總額上年末凈利潤總額)/上年末凈利潤總額100%（五）發(fā)展?jié)摿χ笜松虡I(yè)銀行要在激烈的競爭中處于不敗之地，不僅要保持目前在市場上的地位，而且要不斷發(fā)展壯大。持續(xù)成長能力主要是從商業(yè)銀行的關鍵要素增長（如：銀行規(guī)模的擴大、業(yè)務的增長等）來看商業(yè)銀行未來的發(fā)展前景。它主要通過存款增長率及貸款增長率等指標來加以反映。如果銀行的安全性高，金融產(chǎn)品收益高、服務質量好、盈利增加，存款和貸款增長就會快，發(fā)展?jié)摿σ簿蛷?。反之，發(fā)展?jié)摿腿?。因此，它是一個正向指標。存款是銀行最基本的業(yè)務之一，沒有存款就沒有貸款，也就沒有利潤。存款余額增長率越高，商業(yè)銀行資金來源越多，商業(yè)銀行擴張業(yè)務能力也越大，其可持續(xù)發(fā)展的能力也越強。其公式為:存款增長率=(本年末存款總額上年末存款總額)/上年末存款總額100%貸款業(yè)務是商業(yè)銀行的主要業(yè)務之一，貸款利息收入是商業(yè)銀行營業(yè)收入的主要來源。貸款增長率越高，說明銀行盈利的潛力越大，銀行持續(xù)發(fā)展能力越強。其公式為：貸款增長率=(本年末貸款總額上年末貸款總額)/上年末貸款總額100%（六）創(chuàng)新能力指標創(chuàng)新是發(fā)展的不竭動力。在銀行傳統(tǒng)業(yè)務同質化