【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 能力，代表著該銀行在報(bào)告期時(shí)間點(diǎn)上的業(yè)績(jī)狀況和生存能力，可以由一系列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)表示。主要包括流動(dòng)性指標(biāo)、資本充足指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、盈利水平指標(biāo)。潛在核心競(jìng)爭(zhēng)力是指商業(yè)銀行所具備的潛力，通過(guò)對(duì)這些潛力的挖掘和發(fā)展，可以進(jìn)一步提升基礎(chǔ)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)銀行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。它主要包括發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)、創(chuàng)新能力指標(biāo)、公司治理指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理水平指標(biāo)。這部分指標(biāo)有相當(dāng)一部分屬于定性指標(biāo)，可以通過(guò)間接的方式，用適當(dāng)?shù)亩恐笜?biāo)去衡量。另外，經(jīng)營(yíng)環(huán)境（如金融法律的完善程度、銀行業(yè)監(jiān)管環(huán)境、社會(huì)信用水平、金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度等）也是衡量銀行競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面，但由于本文所討論的上市銀行所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境一致，因此本文所建立的指標(biāo)并不包含這個(gè)方面。圖表 7指標(biāo)的解釋（一）流動(dòng)性指標(biāo)商業(yè)銀行流動(dòng)性是指銀行能及時(shí)滿足各種資金需求或回收資金的能力，即在不發(fā)生損失的情況下的變現(xiàn)能力。掌握適度的流動(dòng)性是銀行經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，流動(dòng)性過(guò)高會(huì)使銀行喪失盈利機(jī)會(huì)甚至虧損，流動(dòng)性過(guò)低則會(huì)使銀行面臨信用危機(jī)甚至倒閉。因此，保持一定的流動(dòng)性是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提，也是銀行流動(dòng)性、贏利性、安全性“三性原則”中的首項(xiàng)。本文選取以下指標(biāo)來(lái)衡量銀行的流動(dòng)性。1．流動(dòng)性比率流動(dòng)性比率是衡量流動(dòng)資產(chǎn)抵償流動(dòng)負(fù)債能力最通用的比率，流動(dòng)比率越大，抵償能力越強(qiáng)。但流動(dòng)性是一把雙刃劍：流動(dòng)性強(qiáng)的銀行有足夠的能力應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，但流動(dòng)性過(guò)剩也會(huì)帶來(lái)其資產(chǎn)的閑置，從而又會(huì)降低其盈利能力。商業(yè)銀行要根據(jù)自己自身需要，確定最佳的流動(dòng)比率。其公式為：流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債100%存貸款比率反映了存款資金被貸款資金占用的程度。存貸比率越高，說(shuō)明商業(yè)銀行的流動(dòng)性越差，其風(fēng)險(xiǎn)程度越大。指標(biāo)過(guò)高則會(huì)影響銀行的盈利能力。只有適中的存貸比率才表示銀行對(duì)資金來(lái)源與運(yùn)用的安排適當(dāng)，較好地兼顧了流動(dòng)性與盈利性。其公式為：存貸款比率=各項(xiàng)貸款期末余額/各項(xiàng)存款期末余額100%（二）資本充足指標(biāo)資本充足率和核心資本充足率是從資本角度來(lái)衡量銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力。這兩個(gè)指標(biāo)的目的在于抑制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的過(guò)度膨脹，監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，在保護(hù)存款人和其他債權(quán)人利益的同時(shí)，保證商業(yè)銀行的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。這兩項(xiàng)指標(biāo)越高，表明銀行經(jīng)營(yíng)的安全穩(wěn)健性越強(qiáng)。較低的核心資本充足率和資本充足率將給業(yè)務(wù)增長(zhǎng)形成制約。資本充足率下降的原因大致有：積極開(kāi)拓市場(chǎng)，各項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)，帶來(lái)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增加，沖減了資本絕對(duì)量；票據(jù)市場(chǎng)活躍，各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)參與熱情較高，所以表外銀行承兌匯票的擴(kuò)張較快，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)有一定增加。隨著各行業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)展，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的增加將對(duì)資本有所消耗。盡管利潤(rùn)的增長(zhǎng)能帶來(lái)核心資本的增長(zhǎng)，但并不能帶來(lái)更多的附屬資本。資本不足仍然是中國(guó)銀行業(yè)的突出問(wèn)題。中國(guó)銀行業(yè)在危機(jī)中以及面臨的經(jīng)濟(jì)下滑中，應(yīng)該繼續(xù)提高資本充足率。2008 年我國(guó)股市疲軟，銀行以增發(fā)股票來(lái)補(bǔ)充資本金的方式受到影響。各大銀行正在積極發(fā)行次級(jí)債、混合資本債等來(lái)補(bǔ)充資本。不斷增長(zhǎng)的資本基礎(chǔ)將支持銀行的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。因此，本文選用資本充足率和核心資本充足率作為衡量銀行資本狀況的重要指標(biāo)，并以此來(lái)評(píng)判銀行繼續(xù)擴(kuò)展業(yè)務(wù)規(guī)模的能力。其公式為：資本充足率=(資本一扣除項(xiàng))/(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+ 倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本 )100%核心資本充足率=(核心資本一核心資本扣除項(xiàng))/(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+ 倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本 ) 100%其中，核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)等。（三）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)（抗風(fēng)險(xiǎn)能力）不良貸款率顯示銀行的資產(chǎn)質(zhì)量狀況，等于不良貸款與貸款總額之比，不應(yīng)高于 5%。它是評(píng)價(jià)商業(yè)銀行資產(chǎn)安全狀況的重要指標(biāo)之一。該比率越低，表明銀行資產(chǎn)的安全性越好。之所以選擇這一指標(biāo)是因?yàn)閺膰?guó)際上的銀行破產(chǎn)案例來(lái)看，不良貸款的比例過(guò)高往往是銀行破產(chǎn)的根本原因，其機(jī)制往往是：不良貸款比率過(guò)高→貸款無(wú)法收回→支付能力不足→公眾信任危機(jī)→存款人擠兌→破產(chǎn)。其中，不良貸款是指在相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行貸款質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估時(shí)評(píng)，把貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類。其中后三類一起稱為不良貸款。該指標(biāo)是一個(gè)負(fù)向指標(biāo)，應(yīng)該越低越好。從發(fā)展?fàn)顩r上看，銀行不良貸款率普遍呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，顯示出我國(guó)銀行整體的資產(chǎn)質(zhì)量狀況都在改善，向國(guó)際水平邁進(jìn)。其公式是：不良貸款率=(次級(jí)類貸款額十可疑類貸款額十損失類貸款額)/各項(xiàng)貸款總額100%撥備覆蓋率反應(yīng)了銀行對(duì)抗壞賬風(fēng)險(xiǎn)的能力，等于貸款減值準(zhǔn)備余額除以不良貸款余額。為了準(zhǔn)確評(píng)價(jià)商業(yè)銀行應(yīng)付貸款損失的能力，就要評(píng)價(jià)不良貸款率的變化，并確定其發(fā)展趨勢(shì)，估計(jì)不良貸款可能造成的損失，提取充足的貸款損失準(zhǔn)備金，預(yù)防可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。只有在損失前，銀行通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分別計(jì)提相應(yīng)的準(zhǔn)備金才有意義。撥備覆蓋率就是衡量銀行是否提取充足準(zhǔn)備金的一個(gè)重要指標(biāo)。此項(xiàng)比率越低，說(shuō)明損失較小利潤(rùn)越高；比率越高說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)大損失大，利潤(rùn)小。撥備率的高低應(yīng)適合貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，不能過(guò)低導(dǎo)致?lián)軅浣鸩蛔?，利?rùn)虛增；也不能過(guò)高導(dǎo)致?lián)軅浣鸲嘤?，利?rùn)虛降。其計(jì)算公式是：撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備金/不良貸款余額100%=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級(jí)類貸款額+可疑類貸款額十損失類貸款額 ) 100%（四）盈利能力指標(biāo)盈利性是指企業(yè)為其所有者獲取利潤(rùn)的能力。追求利潤(rùn)最大化是所有企業(yè)經(jīng)營(yíng)的總目標(biāo)，商業(yè)銀行作為一類特殊的企業(yè)，盈利能力不僅反映一家銀行的經(jīng)營(yíng)成敗同時(shí)也是銀行充實(shí)資本、加強(qiáng)實(shí)力、鞏固信用、提高競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)。銀行具有良好的盈利能力，就可以將盈利轉(zhuǎn)為自有資金，也可以進(jìn)一步吸收資本，從而改善資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。特別對(duì)于上市銀行來(lái)說(shuō)，較好的盈利性可以吸引投資者和穩(wěn)定股價(jià)，從而以較低的成本籌集資金，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力。根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》的要求，資產(chǎn)利潤(rùn)率為稅后凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)低于 %；資本利潤(rùn)率為稅后凈利潤(rùn)與平均凈資本之比，不應(yīng)低于 11%。資產(chǎn)收益率反應(yīng)銀行全部資產(chǎn)運(yùn)用的總成果，資本利潤(rùn)率反應(yīng)所有投資者的獲利能力。這兩項(xiàng)指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)的利潤(rùn)效率越高，投資者的收益越高，同時(shí)意味著銀行的盈利能力越強(qiáng)。為了使不同規(guī)模商業(yè)銀行之間具有可比性，本文選取以下三個(gè)相對(duì)指標(biāo)來(lái)反映商業(yè)銀行的盈利能力。資產(chǎn)收益率(ROA)反映銀行在一定時(shí)期內(nèi)每一單位的資產(chǎn)占用可以獲取多少利潤(rùn)，是銀行資產(chǎn)利用的綜合效果。該指標(biāo)的數(shù)值越大，表明資產(chǎn)利用的效率越高。資產(chǎn)收益率的局限性在于它不能反映銀行的資金成本，而資本收益率彌補(bǔ)了資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)的不足。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)總額/總資產(chǎn)100%資本收益率(ROE)反映的是資本獲取收益的能力。它是衡量銀行盈利能力的重要指標(biāo)之一，不但反映了資本運(yùn)用效率的大小，還決定了股東收益的大小，是投資者最為關(guān)注的指標(biāo)之一。資本收益率越高，說(shuō)明銀行自有投資的經(jīng)濟(jì)效益越好。其公式為:資本收益率=稅后利潤(rùn)總額/年末資本總額100%凈利潤(rùn)是銀行經(jīng)營(yíng)的最終成果，是指在利潤(rùn)總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤(rùn)留成，一般也稱為稅后利潤(rùn)或凈收入。凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率是衡量商業(yè)銀行當(dāng)期凈利潤(rùn)增長(zhǎng)情況的一個(gè)指標(biāo)，該指標(biāo)值越大，說(shuō)明銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)快，發(fā)展?jié)撃艽?。其公式為：凈利?rùn)增長(zhǎng)率=(本年末凈利潤(rùn)總額上年末凈利潤(rùn)總額)/上年末凈利潤(rùn)總額100%（五）發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)商業(yè)銀行要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地，不僅要保持目前在市場(chǎng)上的地位，而且要不斷發(fā)展壯大。持續(xù)成長(zhǎng)能力主要是從商業(yè)銀行的關(guān)鍵要素增長(zhǎng)（如：銀行規(guī)模的擴(kuò)大、業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)等）來(lái)看商業(yè)銀行未來(lái)的發(fā)展前景。它主要通過(guò)存款增長(zhǎng)率及貸款增長(zhǎng)率等指標(biāo)來(lái)加以反映。如果銀行的安全性高，金融產(chǎn)品收益高、服務(wù)質(zhì)量好、盈利增加，存款和貸款增長(zhǎng)就會(huì)快，發(fā)展?jié)摿σ簿蛷?qiáng)。反之，發(fā)展?jié)摿腿?。因此，它是一個(gè)正向指標(biāo)。存款是銀行最基本的業(yè)務(wù)之一，沒(méi)有存款就沒(méi)有貸款，也就沒(méi)有利潤(rùn)。存款余額增長(zhǎng)率越高，商業(yè)銀行資金來(lái)源越多，商業(yè)銀行擴(kuò)張業(yè)務(wù)能力也越大，其可持續(xù)發(fā)展的能力也越強(qiáng)。其公式為:存款增長(zhǎng)率=(本年末存款總額上年末存款總額)/上年末存款總額100%貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)之一，貸款利息收入是商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入的主要來(lái)源。貸款增長(zhǎng)率越高，說(shuō)明銀行盈利的潛力越大，銀行持續(xù)發(fā)展能力越強(qiáng)。其公式為：貸款增長(zhǎng)率=(本年末貸款總額上年末貸款總額)/上年末貸款總額100%（六）創(chuàng)新能力指標(biāo)創(chuàng)新是發(fā)展的不竭動(dòng)力。在銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)同質(zhì)化