上市制度及上市后管理制度改革方案說(shuō)明(編輯修改稿)
2025-08-13 23:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。 6. 公開(kāi)說(shuō)明書(shū)雖揭露有最近二年度前十大主要銷(xiāo)售客戶及供應(yīng)商資料，惟多僅列出主要銷(xiāo)售客戶及供應(yīng)商相關(guān)資料而未做深入之分析，故仍應(yīng)由承銷(xiāo)商加以評(píng)估主要銷(xiāo)售客戶及供應(yīng)商變化合理性 ﹝ 上市制度改進(jìn)、落實(shí)專家職能 ﹞ 。 17 股票初次上市之證券承銷(xiāo)商 評(píng)估報(bào)告應(yīng)行記載事項(xiàng)要點(diǎn) 7. 有鑒於應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)申請(qǐng)公司之營(yíng)運(yùn)及財(cái)務(wù)有其重大影響，故增加對(duì)應(yīng)收帳款評(píng)估 ﹝ 上市制度改進(jìn)、落實(shí)專家職能 ﹞ 。 8. 由承銷(xiāo)商洽律師對(duì)申請(qǐng)公司、董監(jiān)大股東、負(fù)責(zé)人及經(jīng)營(yíng)階層尌法令之遵循等事項(xiàng)出具意見(jiàn)後，以之評(píng)估對(duì)公司營(yíng)運(yùn)影響及其因應(yīng)之道，並說(shuō)明影響此次承銷(xiāo)之重要因素 ﹝ 上市制度改進(jìn)、落實(shí)專家職能 ﹞ 。 18 股票初次上市之證券承銷(xiāo)商 評(píng)估報(bào)告應(yīng)行記載事項(xiàng)要點(diǎn) 9. 為配合企業(yè)併購(gòu)法實(shí)施及鼓勵(lì)企業(yè)組織調(diào)整，已依據(jù)金管會(huì)「提升發(fā)行市場(chǎng)品質(zhì)專案小組會(huì)議」決議，刪除不宜上市條款第二款「吸收合併他公司尚未屆滿一完整會(huì)計(jì)年度者。但存續(xù)公司及被合併公司合併前之獲利能力符合上市（櫃）規(guī)定條件者?！挂?guī)定，故應(yīng)於評(píng)估報(bào)告中加強(qiáng)評(píng)估併購(gòu)之目的、效益、交易合理性等因素 ﹝ 上市制度改進(jìn) ﹞ 。 19 證券承銷(xiāo)商辦理股票初次申請(qǐng)上市案之評(píng)估查核程序 1. 配合 股票初次上市之證券承銷(xiāo)商評(píng)估報(bào)告應(yīng)行記載事項(xiàng)要點(diǎn)之修正，修改相關(guān)評(píng)估查核程序。 2. 增加評(píng)估最近三年度及申請(qǐng)年度截至最近期止，主要銷(xiāo)售客戶及供應(yīng)商變化合理性 ﹝ 上市制度改進(jìn)、落實(shí)專家職能 ﹞ 。 20 證券承銷(xiāo)商辦理股票初次申請(qǐng)上市案之評(píng)估查核程序 3. 有鑒於應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)申請(qǐng)公司之營(yíng)運(yùn)及財(cái)務(wù)有其重大影響，故增加對(duì)應(yīng)收帳款之評(píng)估，且因企業(yè)轉(zhuǎn)投資情形日益普遍，若承銷(xiāo)商僅尌申請(qǐng)公司本身之應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，無(wú)法確實(shí)掌握申請(qǐng)公司及其子公司整體應(yīng)收款項(xiàng)之風(fēng)險(xiǎn)，故除對(duì)申請(qǐng)公司本身應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估外，尚應(yīng)尌合併財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估 ﹝ 上市制度改進(jìn)、落實(shí)專家職能 ﹞ 。 21 證券承銷(xiāo)商辦理股票初次申請(qǐng)上市案之評(píng)估查核程序 4. 基於職能分工及避免工作重複及責(zé)任難以區(qū)分之現(xiàn)象，刪除已由會(huì)計(jì)師執(zhí)行必要查核程序之評(píng)估查核事項(xiàng)，例如：固定資產(chǎn)、內(nèi)部控制及營(yíng)利事業(yè)所得稅結(jié)算申報(bào)情形等 ﹝ 上市制度改進(jìn) ﹞ 。 5. 洽請(qǐng)律師取得必要之法律意見(jiàn)書(shū)等資料，以評(píng)估其法令遵循程度及對(duì)公司營(yíng)運(yùn)影響，暨其因應(yīng)措施是否完整與妥適 ﹝ 落實(shí)專家職能 ﹞ 。 22 證券承銷(xiāo)商辦理股票初次申請(qǐng)上市案之評(píng)估查核程序 6. 增加衍生性商品交易及重大資產(chǎn)交易評(píng)估項(xiàng)目 ﹝ 落實(shí)專家職能 ﹞ 。 7. 「有價(jià)證券上市審查準(zhǔn)則」第九條第一項(xiàng)各款暨其補(bǔ)充規(guī)定，除第一、三及八款經(jīng)承銷(xiāo)商洽律師表示意見(jiàn)及第六款由會(huì)計(jì)師出具意見(jiàn)外，餘各款應(yīng)逐款抽核相關(guān)憑證單據(jù)，以評(píng)估是否有不符規(guī)定之處 ﹝ 上市制度改進(jìn)、落實(shí)專家職能 ﹞ 。 23 審閱上市公司申報(bào)、申請(qǐng)募集有價(jià)證券書(shū)件作業(yè)程序 1. 強(qiáng)化審閱上市公司申報(bào)、申請(qǐng)募集有價(jià)證券書(shū)件通報(bào)內(nèi)容如下 ﹝ 加強(qiáng)國(guó)內(nèi)、外募資案件之管理機(jī)制 ﹞ ： 1) 刪除前兩年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)列為實(shí)質(zhì)審閱選案查核之
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