【文章內容簡介】 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 170 投資所支付的現(xiàn)金 180 支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金 190 現(xiàn)金流出小計 200 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 210三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 220 吸收投資所收到的現(xiàn)金 230 借款所收到的現(xiàn)金 240 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 250 現(xiàn)金流入小計 260 償還債務所支付的現(xiàn)金 271440 分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金 280 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 290 現(xiàn)金流出小計 301440 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 311440四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 320五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 33 （四）經(jīng)濟指標分析及出資方的本金、合理回報的安全性分析：經(jīng)測算，該方案總投資為 10000萬元，其中固定資產(chǎn)投資3000萬元，流動資產(chǎn)投資7000萬元；正常年銷售收入為 16500萬元，年總成本費用為7542萬元；年利潤總額6429萬元，年所得稅1607萬元，年稅后利潤4822萬元，％，各項財務評價指標非常好。 綜合以上測算結果，其中已經(jīng)考慮每年的融資成本的支出，也意味著在鐵精粉市場價格在360元/噸以上時，可以保證出資方的本金安全。 根據(jù)上述預測，未來三年，宏發(fā)礦業(yè)的經(jīng)營行為將分別實現(xiàn)利潤3,、4,，合計實現(xiàn)利潤13,458萬元。（已扣除每年利息1440萬元），同時擁有7000萬元的流動資產(chǎn)（現(xiàn)金+庫存產(chǎn)品），足以覆蓋10000萬元的本金。三、風險規(guī)避 企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品鐵精粉，主要銷售對象為鋼廠。作為鋼鐵生產(chǎn)的主要原料，鋼廠一直都是敞開收購。價格受市場調控。企業(yè)將以市場為導向，以效益為中心，以管理為重點，按照市場價格調整生產(chǎn)，以保證企業(yè)的盈利能力。 企業(yè)的銷售對象主要有兩個，一是鞍山寶得鋼鐵有限公司，二是沈陽鐵路物資貿易有限公司。鞍山寶得鋼鐵有限公司是大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，資金實力雄厚，信譽度很高。沈陽鐵路物資貿易有限公司是沈陽鐵路局下屬子公司，信譽度很高。公司多年與上述兩公司合作，從未發(fā)生過經(jīng)濟糾紛，貨款也及時到帳。公司生產(chǎn)后，擬與上述兩公司簽署長期合作協(xié)議，協(xié)議中將會約定貨款的結算方式為70%現(xiàn)款（或銀行承兌）+30%三個月賬期的方式，以保證公司銷售回款的安全。公司在經(jīng)營過程中，可能存在部分鐵精粉貿易商以全額現(xiàn)款形式采購公司產(chǎn)品。 銷售爭議的解決方式 公司銷售爭議將出現(xiàn)在兩個方面，一是質量、數(shù)量；二是回款。公司將采取如下方式規(guī)避銷售風險。 、數(shù)量爭議的解決方式：公司對外銷售時，簽署的合同中將明確：鐵精粉的質量以宏發(fā)礦業(yè)出具的產(chǎn)品化驗單為準，對產(chǎn)品化驗單有疑義的，聘請獨立第三方進行鑒定；公司對外銷售時，簽署的合同中將明確：鐵精粉的重量，以宏發(fā)礦業(yè)的檢斤單為準。產(chǎn)品離廠后，宏發(fā)礦業(yè)對鐵精粉重量概不負責。公司經(jīng)營多年來，未發(fā)生產(chǎn)品質量、數(shù)量方面的經(jīng)濟糾紛。：公司對外銷售時，簽署的合同中將明確：（1）采購方必須先支付70%的貨款，才能到廠提貨。（2） 采購方如有到期未支付的貨款，宏發(fā)礦業(yè)有權將采購方的預付款直接抵頂采購方的到期欠款。（3） 采購方如有到期未支付的貨款，宏發(fā)礦業(yè)有權采取包括但不限于訴訟等法律救濟方式。 公司將采取一切可能的手段保證貨款及時收回，其中包括： （1）簽署嚴密的銷售合同； （2）及時了解分析銷售對象的經(jīng)營狀況； （3）尋找鐵精粉貿易商，以現(xiàn)款方式銷售； （4）采取多家客戶、小批量銷售方式； （5）如有爭議，立即采取包括但不限于訴訟等法律救濟途徑來保證公司利益。 企業(yè)擁有一支技術水平較高、經(jīng)驗豐富的管理團隊，擁有業(yè)務精湛，愛崗敬業(yè)的生產(chǎn)工人。企業(yè)也需繼續(xù)強化企業(yè)內部管理，精益求精，努力增加產(chǎn)量，降低消耗，使企業(yè)的生產(chǎn)成本降到更低。公司將推行精細化管理提高生產(chǎn)率，內容如下： （1）堅持開展晨會制度，加強對現(xiàn)場的管理效率與掌控力度，爭取工作做到日清日結，每天對當天的情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，及時處理。 （2）加強程序管理，明確施工的各項程序控制要求，堅持回報每天的工作進度。 （3）各部門結合本部門的目標任務，下達月度任務，根據(jù)完成情況進行獎懲。做到從源頭管理抓質量、抓安全，從過程控制質量控制安全，促進產(chǎn)品產(chǎn)量與安全管理水平的持續(xù)穩(wěn)步提高。（4）加強人員的培訓與考核，提高業(yè)務與技術管理水平。同時，優(yōu)化人力資源配置，保證各工序人員充足。加強設備的組織與管理，做好設備的使用、保養(yǎng)工作，確保設備使用情況能滿足生產(chǎn)正常需要。加強物資采使用工程中的管理，保質保量供應以滿足生產(chǎn)之需。同時，合理做好材料采購計劃，盡量做到無不良積壓與無畏浪費。 企業(yè)選擇最有利的融資方式，加強資金監(jiān)管措施，合理有效的進行資金安排，以達到資金使用成本的目的。同時，逐步改善經(jīng)營機制，努力實現(xiàn)借入資金變?yōu)樽杂匈Y金的置換，充分考慮投資者的本金和合理回報的安全。同時，為保證出資方本金及合理回報的資金安全，公司制定了一整套財務管理流程，內容如下： a、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。b、付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證c、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內。 （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。d、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。a、銀收（1）收貨款整理銷售部傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交銀行進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關崗位b、銀付（1）日常性業(yè)務款項根據(jù)付款審批單（計劃內費用經(jīng)相關崗位審核，計劃內1000元以上或計劃外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關崗位制證注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交銀行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調入銀行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹立良好的窗口形象。 部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （2）費用審核依據(jù)《費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核