【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 170 投資所支付的現(xiàn)金 180 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 190 現(xiàn)金流出小計(jì) 200 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 210三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 220 吸收投資所收到的現(xiàn)金 230 借款所收到的現(xiàn)金 240 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 250 現(xiàn)金流入小計(jì) 260 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 271440 分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金 280 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 290 現(xiàn)金流出小計(jì) 301440 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 311440四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 320五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 33 （四）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析及出資方的本金、合理回報(bào)的安全性分析：經(jīng)測(cè)算，該方案總投資為 10000萬元，其中固定資產(chǎn)投資3000萬元，流動(dòng)資產(chǎn)投資7000萬元；正常年銷售收入為 16500萬元，年總成本費(fèi)用為7542萬元；年利潤總額6429萬元，年所得稅1607萬元，年稅后利潤4822萬元，％，各項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)非常好。 綜合以上測(cè)算結(jié)果，其中已經(jīng)考慮每年的融資成本的支出，也意味著在鐵精粉市場(chǎng)價(jià)格在360元/噸以上時(shí)，可以保證出資方的本金安全。 根據(jù)上述預(yù)測(cè)，未來三年，宏發(fā)礦業(yè)的經(jīng)營行為將分別實(shí)現(xiàn)利潤3,、4,，合計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤13,458萬元。（已扣除每年利息1440萬元），同時(shí)擁有7000萬元的流動(dòng)資產(chǎn)（現(xiàn)金+庫存產(chǎn)品），足以覆蓋10000萬元的本金。三、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品鐵精粉，主要銷售對(duì)象為鋼廠。作為鋼鐵生產(chǎn)的主要原料，鋼廠一直都是敞開收購。價(jià)格受市場(chǎng)調(diào)控。企業(yè)將以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心，以管理為重點(diǎn)，按照市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整生產(chǎn)，以保證企業(yè)的盈利能力。 企業(yè)的銷售對(duì)象主要有兩個(gè)，一是鞍山寶得鋼鐵有限公司，二是沈陽鐵路物資貿(mào)易有限公司。鞍山寶得鋼鐵有限公司是大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，資金實(shí)力雄厚，信譽(yù)度很高。沈陽鐵路物資貿(mào)易有限公司是沈陽鐵路局下屬子公司，信譽(yù)度很高。公司多年與上述兩公司合作，從未發(fā)生過經(jīng)濟(jì)糾紛，貨款也及時(shí)到帳。公司生產(chǎn)后，擬與上述兩公司簽署長期合作協(xié)議，協(xié)議中將會(huì)約定貨款的結(jié)算方式為70%現(xiàn)款（或銀行承兌）+30%三個(gè)月賬期的方式，以保證公司銷售回款的安全。公司在經(jīng)營過程中，可能存在部分鐵精粉貿(mào)易商以全額現(xiàn)款形式采購公司產(chǎn)品。 銷售爭(zhēng)議的解決方式 公司銷售爭(zhēng)議將出現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是質(zhì)量、數(shù)量；二是回款。公司將采取如下方式規(guī)避銷售風(fēng)險(xiǎn)。 、數(shù)量爭(zhēng)議的解決方式：公司對(duì)外銷售時(shí)，簽署的合同中將明確：鐵精粉的質(zhì)量以宏發(fā)礦業(yè)出具的產(chǎn)品化驗(yàn)單為準(zhǔn)，對(duì)產(chǎn)品化驗(yàn)單有疑義的，聘請(qǐng)獨(dú)立第三方進(jìn)行鑒定；公司對(duì)外銷售時(shí)，簽署的合同中將明確：鐵精粉的重量，以宏發(fā)礦業(yè)的檢斤單為準(zhǔn)。產(chǎn)品離廠后，宏發(fā)礦業(yè)對(duì)鐵精粉重量概不負(fù)責(zé)。公司經(jīng)營多年來，未發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量方面的經(jīng)濟(jì)糾紛。：公司對(duì)外銷售時(shí)，簽署的合同中將明確：（1）采購方必須先支付70%的貨款，才能到廠提貨。（2） 采購方如有到期未支付的貨款，宏發(fā)礦業(yè)有權(quán)將采購方的預(yù)付款直接抵頂采購方的到期欠款。（3） 采購方如有到期未支付的貨款，宏發(fā)礦業(yè)有權(quán)采取包括但不限于訴訟等法律救濟(jì)方式。 公司將采取一切可能的手段保證貨款及時(shí)收回，其中包括： （1）簽署嚴(yán)密的銷售合同； （2）及時(shí)了解分析銷售對(duì)象的經(jīng)營狀況； （3）尋找鐵精粉貿(mào)易商，以現(xiàn)款方式銷售； （4）采取多家客戶、小批量銷售方式； （5）如有爭(zhēng)議，立即采取包括但不限于訴訟等法律救濟(jì)途徑來保證公司利益。 企業(yè)擁有一支技術(shù)水平較高、經(jīng)驗(yàn)豐富的管理團(tuán)隊(duì)，擁有業(yè)務(wù)精湛，愛崗敬業(yè)的生產(chǎn)工人。企業(yè)也需繼續(xù)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，精益求精，努力增加產(chǎn)量，降低消耗，使企業(yè)的生產(chǎn)成本降到更低。公司將推行精細(xì)化管理提高生產(chǎn)率，內(nèi)容如下： （1）堅(jiān)持開展晨會(huì)制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的管理效率與掌控力度，爭(zhēng)取工作做到日清日結(jié)，每天對(duì)當(dāng)天的情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，及時(shí)處理。 （2）加強(qiáng)程序管理，明確施工的各項(xiàng)程序控制要求，堅(jiān)持回報(bào)每天的工作進(jìn)度。 （3）各部門結(jié)合本部門的目標(biāo)任務(wù)，下達(dá)月度任務(wù)，根據(jù)完成情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲。做到從源頭管理抓質(zhì)量、抓安全，從過程控制質(zhì)量控制安全，促進(jìn)產(chǎn)品產(chǎn)量與安全管理水平的持續(xù)穩(wěn)步提高。（4）加強(qiáng)人員的培訓(xùn)與考核，提高業(yè)務(wù)與技術(shù)管理水平。同時(shí)，優(yōu)化人力資源配置，保證各工序人員充足。加強(qiáng)設(shè)備的組織與管理，做好設(shè)備的使用、保養(yǎng)工作，確保設(shè)備使用情況能滿足生產(chǎn)正常需要。加強(qiáng)物資采使用工程中的管理，保質(zhì)保量供應(yīng)以滿足生產(chǎn)之需。同時(shí)，合理做好材料采購計(jì)劃，盡量做到無不良積壓與無畏浪費(fèi)。 企業(yè)選擇最有利的融資方式，加強(qiáng)資金監(jiān)管措施，合理有效的進(jìn)行資金安排，以達(dá)到資金使用成本的目的。同時(shí)，逐步改善經(jīng)營機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)借入資金變?yōu)樽杂匈Y金的置換，充分考慮投資者的本金和合理回報(bào)的安全。同時(shí)，為保證出資方本金及合理回報(bào)的資金安全，公司制定了一整套財(cái)務(wù)管理流程，內(nèi)容如下： a、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。b、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證c、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。d、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。a、銀收（1）收貨款整理銷售部傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交銀行進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位b、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)1000元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交銀行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入銀行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹立良好的窗口形象。 部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （2）費(fèi)用審核依據(jù)《費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核