【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 170 投資所支付的現(xiàn)金 180 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 190 現(xiàn)金流出小計(jì) 200 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 210三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 220 吸收投資所收到的現(xiàn)金 230 借款所收到的現(xiàn)金 240 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 250 現(xiàn)金流入小計(jì) 260 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 271440 分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金 280 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 290 現(xiàn)金流出小計(jì) 301440 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 311440四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 320五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 33 （四）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析及出資方的本金、合理回報(bào)的安全性分析：經(jīng)測(cè)算，該方案總投資為 10000萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資3000萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)投資7000萬(wàn)元；正常年銷售收入為 16500萬(wàn)元，年總成本費(fèi)用為7542萬(wàn)元；年利潤(rùn)總額6429萬(wàn)元，年所得稅1607萬(wàn)元，年稅后利潤(rùn)4822萬(wàn)元，％，各項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)非常好。 綜合以上測(cè)算結(jié)果，其中已經(jīng)考慮每年的融資成本的支出，也意味著在鐵精粉市場(chǎng)價(jià)格在360元/噸以上時(shí)，可以保證出資方的本金安全。 根據(jù)上述預(yù)測(cè)，未來(lái)三年，宏發(fā)礦業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為將分別實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3,、4,，合計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)13,458萬(wàn)元。（已扣除每年利息1440萬(wàn)元），同時(shí)擁有7000萬(wàn)元的流動(dòng)資產(chǎn)（現(xiàn)金+庫(kù)存產(chǎn)品），足以覆蓋10000萬(wàn)元的本金。三、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品鐵精粉，主要銷售對(duì)象為鋼廠。作為鋼鐵生產(chǎn)的主要原料，鋼廠一直都是敞開(kāi)收購(gòu)。價(jià)格受市場(chǎng)調(diào)控。企業(yè)將以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心，以管理為重點(diǎn)，按照市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整生產(chǎn)，以保證企業(yè)的盈利能力。 企業(yè)的銷售對(duì)象主要有兩個(gè)，一是鞍山寶得鋼鐵有限公司，二是沈陽(yáng)鐵路物資貿(mào)易有限公司。鞍山寶得鋼鐵有限公司是大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，資金實(shí)力雄厚，信譽(yù)度很高。沈陽(yáng)鐵路物資貿(mào)易有限公司是沈陽(yáng)鐵路局下屬子公司，信譽(yù)度很高。公司多年與上述兩公司合作，從未發(fā)生過(guò)經(jīng)濟(jì)糾紛，貨款也及時(shí)到帳。公司生產(chǎn)后，擬與上述兩公司簽署長(zhǎng)期合作協(xié)議，協(xié)議中將會(huì)約定貨款的結(jié)算方式為70%現(xiàn)款（或銀行承兌）+30%三個(gè)月賬期的方式，以保證公司銷售回款的安全。公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可能存在部分鐵精粉貿(mào)易商以全額現(xiàn)款形式采購(gòu)公司產(chǎn)品。 銷售爭(zhēng)議的解決方式 公司銷售爭(zhēng)議將出現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是質(zhì)量、數(shù)量；二是回款。公司將采取如下方式規(guī)避銷售風(fēng)險(xiǎn)。 、數(shù)量爭(zhēng)議的解決方式：公司對(duì)外銷售時(shí)，簽署的合同中將明確：鐵精粉的質(zhì)量以宏發(fā)礦業(yè)出具的產(chǎn)品化驗(yàn)單為準(zhǔn)，對(duì)產(chǎn)品化驗(yàn)單有疑義的，聘請(qǐng)獨(dú)立第三方進(jìn)行鑒定；公司對(duì)外銷售時(shí)，簽署的合同中將明確：鐵精粉的重量，以宏發(fā)礦業(yè)的檢斤單為準(zhǔn)。產(chǎn)品離廠后，宏發(fā)礦業(yè)對(duì)鐵精粉重量概不負(fù)責(zé)。公司經(jīng)營(yíng)多年來(lái)，未發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量方面的經(jīng)濟(jì)糾紛。：公司對(duì)外銷售時(shí)，簽署的合同中將明確：（1）采購(gòu)方必須先支付70%的貨款，才能到廠提貨。（2） 采購(gòu)方如有到期未支付的貨款，宏發(fā)礦業(yè)有權(quán)將采購(gòu)方的預(yù)付款直接抵頂采購(gòu)方的到期欠款。（3） 采購(gòu)方如有到期未支付的貨款，宏發(fā)礦業(yè)有權(quán)采取包括但不限于訴訟等法律救濟(jì)方式。 公司將采取一切可能的手段保證貨款及時(shí)收回，其中包括： （1）簽署嚴(yán)密的銷售合同； （2）及時(shí)了解分析銷售對(duì)象的經(jīng)營(yíng)狀況； （3）尋找鐵精粉貿(mào)易商，以現(xiàn)款方式銷售； （4）采取多家客戶、小批量銷售方式； （5）如有爭(zhēng)議，立即采取包括但不限于訴訟等法律救濟(jì)途徑來(lái)保證公司利益。 企業(yè)擁有一支技術(shù)水平較高、經(jīng)驗(yàn)豐富的管理團(tuán)隊(duì)，擁有業(yè)務(wù)精湛，愛(ài)崗敬業(yè)的生產(chǎn)工人。企業(yè)也需繼續(xù)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，精益求精，努力增加產(chǎn)量，降低消耗，使企業(yè)的生產(chǎn)成本降到更低。公司將推行精細(xì)化管理提高生產(chǎn)率，內(nèi)容如下： （1）堅(jiān)持開(kāi)展晨會(huì)制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的管理效率與掌控力度，爭(zhēng)取工作做到日清日結(jié)，每天對(duì)當(dāng)天的情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，及時(shí)處理。 （2）加強(qiáng)程序管理，明確施工的各項(xiàng)程序控制要求，堅(jiān)持回報(bào)每天的工作進(jìn)度。 （3）各部門結(jié)合本部門的目標(biāo)任務(wù)，下達(dá)月度任務(wù)，根據(jù)完成情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲。做到從源頭管理抓質(zhì)量、抓安全，從過(guò)程控制質(zhì)量控制安全，促進(jìn)產(chǎn)品產(chǎn)量與安全管理水平的持續(xù)穩(wěn)步提高。（4）加強(qiáng)人員的培訓(xùn)與考核，提高業(yè)務(wù)與技術(shù)管理水平。同時(shí)，優(yōu)化人力資源配置，保證各工序人員充足。加強(qiáng)設(shè)備的組織與管理，做好設(shè)備的使用、保養(yǎng)工作，確保設(shè)備使用情況能滿足生產(chǎn)正常需要。加強(qiáng)物資采使用工程中的管理，保質(zhì)保量供應(yīng)以滿足生產(chǎn)之需。同時(shí)，合理做好材料采購(gòu)計(jì)劃，盡量做到無(wú)不良積壓與無(wú)畏浪費(fèi)。 企業(yè)選擇最有利的融資方式，加強(qiáng)資金監(jiān)管措施，合理有效的進(jìn)行資金安排，以達(dá)到資金使用成本的目的。同時(shí)，逐步改善經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)借入資金變?yōu)樽杂匈Y金的置換，充分考慮投資者的本金和合理回報(bào)的安全。同時(shí)，為保證出資方本金及合理回報(bào)的資金安全，公司制定了一整套財(cái)務(wù)管理流程，內(nèi)容如下： a、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。b、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證c、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。d、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。a、銀收（1）收貨款整理銷售部傳來(lái)支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交銀行進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位b、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)1000元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開(kāi)具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證注：（1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交銀行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入銀行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹(shù)立良好的窗口形象。 部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （2）費(fèi)用審核依據(jù)《費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核