【文章內容簡介】 下“項目”均指財政性資金安排的項目。5 / 672 項目績效評價的基本概念績效評價的定義績效評價的定義是開展項目績效評價相關各方相互溝通和理解的一個基礎。本《指南》所稱的績效評級，是 指 財 政 部 門 和 預 算 部 門 （ 單 位 ） 根 據 設 定 的績 效 目 標 ， 運 用 科 學 、 合 理 的 評 價 方 法 、 指 標 體 系 和 評 價 標 準 ， 對 財 政 支 出產 出 和 效 果 進 行 客 觀 、 公 正 的 評 價 。 績效評價的原則? 客觀、公正原則。應當依據績效評價準則、關鍵評價問題等開展評價活動，確保評價結果的真實性。? 科學、規(guī)范原則?？冃гu價的設計應當具有科學性和可操作性，評價的實施應該遵循規(guī)范的程序和方法。? 可靠性原則。績效評價應該既要報告項目成功的方面，也要報告項目失敗的方面。? 目標導向原則?？冃гu價以項目目標為導向，重點評價項目目標的相關性、目標實現程度、相對于目標實現程度的效率、以及項目成效的可持續(xù)性。? 參與性原則。項目各利益相關者，包括項目管理方、項目實施單位、項目受益群體、有關專家等，要盡可能地以適當方式參與到考評過程中來。項 目 的 邏 輯 模 型財 政 支 出 項 目 的 設 計 都 應 使 用 邏 輯 模 型 。 項目邏輯模型是一種理解從投入到結果之間的因果關系的有效工具。項目邏輯模型包括投入、活動、產出、成效、影響個關鍵要素。其背后的邏輯是：對一個項目投入一定的資源，以便其開展必要的活動；至少有一些活動會獲得一些產出，比如產品和服務；通過使用這些產出應該會帶來某種變化。投入（）：指用于項目實施的各種資源，包括人力、資金、實物、時間和6 / 67專業(yè)技能等資源。 活動（）：我們所做的。指為實現項目目標而調動和使用各種資源的各項行動和工作，活動可以使用動詞來表述（開展、建設、培訓、調研等） 。 產出（）：我們所生產的。指通過實施各項活動而產生的產品和服務，是有形的，可計算的。比如為個人提供了醫(yī)療服務，培訓了名小學教師，修建了公里公路。 成效（）：我們?yōu)楹巫?。指通過使用項目的產出而帶來的短期或中期的直接效果，成效能夠被增加、減少、增強、改善或維持。比如新修公路使通行時間縮短，提高了運輸效率。設定清晰的成效對于設計和構建結果導向的監(jiān)測與評價體系至關重要，成效不能直接考核，它必須轉化為一組關鍵指標，這些指標能夠提供關于成效是否得以實現的信息。影響（）：指由成效累積導致的長期的或全面的變化，類似于戰(zhàn)略目標。比如運輸效率提高降低了運輸成本（成效） ，從而促進了當地經濟的發(fā)展（影響）。 圖以某培訓項目為例，解釋項目邏輯模型。圖項目邏輯模型——以某培訓項目為例績效評價的準則本《指南》采用以下個評價準則，即相關性、效率、效果和可持續(xù)性。 相關性相關性是指項目目標與政府的發(fā)展政策和優(yōu)先重點、部門行業(yè)發(fā)展規(guī)劃以投入 活動 產出 成效 影響.資金.人員.物料供應.培訓.教育.咨詢服務.服務時數.完成課程的參加者人數.技能提升.態(tài)度改變.新的就業(yè)機會.培訓者在年內比那些沒有接受培訓的人掙得更多.接受培訓的人的生活水平高于控制組7 / 67及受益群體的需求的相符程度。通過對相關性的評價，可以檢查項目設計和項目實施是否針對當地的實際需求，解決當地的實際問題。 效率效率是指資源投入轉化為結果的經濟性。效率評價的內容包括項目實施的時間效率、資金使用、在使用既定資源下的產出情況、項目的經濟內部收益率（） 。項目實施的時間效率考察項目是否按計劃的時間開工、是否在計劃實施周期內完工。資金使用考察項目資金的使用是否按照預算執(zhí)行。在使用既定資源下的產出情況是指項目是否實現了所有的預計產出。項目經濟內部收益率是指項目周期內經濟凈現值累計等于零的折現率，是反映項目對國民經濟和社會貢獻的相對指標。 效果效果是指項目目標的實現程度，它也表現為目標群體的受益情況。效果從項目目標實現程度和項目瞄準度兩方面進行評價。項目目標是在項目設計時的預計成效，指通過一系列項目活動而要實現的結果，通常表現為對社會、經濟、社區(qū)、目標人群所產生的積極作用。項目瞄準度是指考察項目成果是否真正地被目標群體享有。也就是說，項目效果的評價不僅取決于項目實現預期目標的程度，也要考察其成果（一般表現為項目提供的產品或服務）是否使目標人群受益。 可持續(xù)性可持續(xù)性是指項目完工后持續(xù)運行和發(fā)揮成效的可能性。它針對保障項目持續(xù)運行并發(fā)揮成效的各方面因素進行評價，這些因素包括項目管理或運行機構的持續(xù)性、項目產出的維護和利用、制度保障等。此外，由于財政部門對項目還款十分關注，可持續(xù)性還對項目還款能力進行評價?？冃гu價的步驟績效評價一般包括以下幾個步驟，每個步驟的詳細內容和做法將在以后各章進行闡述。8 / 67? 第步：前期準備前期準備包括確定績效評價任務和評價組織實施模式（見第章） 、編制評價任務大綱（見第章）等。? 第步：評價設計根據評價任務大綱設計詳細的評價實施方案，包括開發(fā)績效評價框架、選擇證據收集方法、設計面訪、座談會和實地調研等的問題清單、進行人員、時間和經費安排等（見第章） 。? 第步：評價實施按照設計的方案開展績效評價，包括證據收集整理、證據分析、形成評價結論、經驗教訓和建議等（見第章） 。? 第步：報告評價結果 按照本《指南》附件的格式編寫績效評價報告，在此過程中要與利益相關者進行溝通，并將他們的觀點和意見吸收到評價報告中來（見第章） 。? 第步：評價結果使用和擴散項目管理部門利用評價結果，用于解決問題、改進管理或為決策提供依據。財政部門將評價結果與以后年度的預算安排進行掛鉤（見第章） 。9 / 673 評價任務的組織具體評價任務由財政部門以文件形式下達的年度評價計劃確定。 評價任務的組織模式評價任務可以由管理部門（各級財政部門和預算部門）組織實施，也可根據需要委托外部專業(yè)機構或專家進行，并與其簽訂委托合同。無論采取哪種方式，管理部門都應指派一名評價管理者，并要組建合格的評價小組實施績效評價。 評價管理者的職責評價管理者應為熟悉被評項目的管理人員，應履行以下職責：? 編寫績效評價任務大綱；? 與評價小組進行充分溝通，使其完全理解評價任務大綱的每一項內容；? 為評價活動提供必要的支持和及時的反饋；? 監(jiān)督評價活動的進展并進行質量控制；? 對評價活動中出現的情況及時做出決策；? 如委托合同需要變更，應與評價小組進行協商；? 檢查評價報告初稿是否符合合同和《指南》的要求；? 對評價報告初稿提出反饋意見；? 確保各利益相關者有機會對評價報告初稿提出意見和建議，并保證這些意見和建議反映在評價報告終稿中；? 促進評價結果的使用和擴散。 績效評價小組 評價小組應具備的知識和技能不管是管理部門自己評價，還是委托外部專業(yè)機構或專家評價，都需要成立績效評價小組。評價小組是進行績效評價的設計、實施和報告編寫的團隊。10 / 67評價小組對于績效評價尤為重要。它是評價任務能否成功實施的關鍵因素。雖然績效評價需要的知識和技能因不同項目而異，但以下列出的知識和專業(yè)技能是評價小組必須具備的：? 績效評價知識和技能：這是一種綜合的能力，包括績效評價理論知識、方法和其他技能，如經濟分析、統(tǒng)計分析、社會調查等。? 溝通能力：溝通能力十分重要，它有利于與利益相關者進行友好溝通，促進利益相關者參與績效評價并提供必要協助，并向不同用戶有效地報告評價結果。? 組織協調能力：組織協調能力是保證績效評價順利實施的關鍵，包括組織和調動各種資源、協調評價中不同任務的進展、控制評價任務在規(guī)定的時間內完成。? 行業(yè)知識：評價小組要熟悉項目所在的行業(yè)背景、發(fā)展狀況、相關政策、專業(yè)知識等。? 了解當地情況：因為項目實施的成功與否有時取決于當地因素，所以了解當地社會和文化背景很重要。評價小組還需要了解當地的發(fā)展政策、優(yōu)先重點、以及面臨的主要發(fā)展問題。如果項目的目標群體還涉及少數民族，還應該了解并尊重他們的生活習俗，以便更好地與他們進行溝通。 評價小組的構成評價小組由若干名評價人員組成。評價小組成員不得與項目管理、實施、運行等有利益沖突。并不要求評價小組的每名成員都具備上述知識和能力，允許評價人員各具專長，通過互相補充、互相學習而使整個評價小組具備上述知識和技能，從而勝任評價任務。評價小組必須指定一名評價組長。組長應該具備以下條件：? 具有較為深厚的績效評價知識和技能；? 熟悉被評項目所在領域的相關政策、技術、管理等知識；? 具有較強責任心。評價組長應履行以下職責：? 負責與管理部門溝通；11 / 67? 督促并協調評價小組成員的工作并管理日常工作；? 在評價小組出現不同意見時充當協調人；? 確保評價小組按照評價任務大綱實施評價；? 編寫評價報告并負責報告最終定稿。12 / 67 編制評價任務大綱評價任務大綱（ ， ）是一個書面文件，它載明評價的目的和范圍、評價使用的方法、績效評價或分析針對的標準、需要的資源、時間安排和評價報告要求。每個項目績效評價都必須編寫一個評價任務大綱。功能評價任務大綱體現了管理部門對績效評價的要求，是從評價任務組織到評價結果使用與擴散的整個評價活動必須遵循的核心文件。評價任務大綱對于績效評價至關重要，主要發(fā)揮以下個方面的作用：? 將年度評價計劃中的任務轉化成可操作的評價工作；? 為評價小組進行具體評價設計和實施提供基礎；? 為各利益相關方對評價任務形成共識提供基礎；? 為評價管理者進行績效評價質量控制、核查評價小組任務完成情況提供依據。編寫步驟評價任務大綱由評價管理者根據確定的評價任務進行編寫，編寫評價任務大綱一般包括個步驟：前期準備、起草評價任務大綱初稿、與利益相關者溝通、形成最終評價任務大綱。 前期準備編寫之前要對項目進行必要的研究和分析，要明確評價目的，熟悉項目目標、特點、實施和完成情況，了解項目實施的社會經濟背景，掌握項目現有數據信息情況。 起草評價任務大綱初稿在前期準備和估算用于評價的資源（包括經費、人員和時間）等基礎上，編寫評價任務大綱初稿。13 / 67 與利益相關者溝通評價任務大綱初稿要與項目主管部門、項目實施及運行機構、行業(yè)專家等主要利益相關者進行溝通，聽取他們的意見和建議。 形成最終評價任務大綱在考慮利益相關者的建議和意見基礎上，修訂完善評價任務大綱初稿，形成最終評價任務大綱。內容高質量的評價任務大綱應該包括以下幾部分內容：評價目的、項目描述、評價范圍、涉及的利益相關者、關鍵評價問題、方法、預期成果、評價小組、實施計劃、費用與支付、管理部門責任等。 評價目的評價任務大綱的第一部分要明確評價目的。評價目的要具體寫明為什么要開展此項評價，評價結果將如何使用，以及由誰使用。 項目描述對項目背景、項目目標、項目投入與活動、實施情況等方面進行簡要描述，以便評價人員能夠迅速了解項目基本情況。? 項目背景：項目實施的國家層面和地方層面的社會經濟發(fā)展狀況，項目所屬的領域，所要解決的主要問題，如基本醫(yī)療衛(wèi)生服務不足問題、城市交通發(fā)展瓶頸問題、環(huán)境污染問題等。? 項目目標：項目的預期產出和成效，如果項目設定了具體目標，還應描述其具體目標。? 項目投入與活動：項目投入金額和構成，為了實現項目目標而設置的項目組成（）及其開展的活動（） 。? 實施情況：項目的實施周期（從開工到完工） ，實施地點，實施組織情況。 評價范圍評價范圍確定了績效評價的廣度和深度，包括時間范圍、地域范圍和收益群體范圍。評價范圍往往與評價目的有關。14 / 67 涉及的利益相關者項目往往涉及多個利益相關者，包括管理部門、項目實施機構、項目運行機構、目標群體、社區(qū)等。要說明希望他們參與績效評價的形式。上述描述是為了使評價人員了解項目的利益相關者，并盡可能從他們那里收集到績效評價的有用信息。 關鍵評價問題這部分要列出績效評價想要回答的關鍵問題。關鍵評價問題是針對評價目的，在評價準則基礎上進行開發(fā)的。本《指南》列出了個必須回答的關鍵評價問題（見第 節(jié)） 。管理部門根據需要，可以突出其中若干個問題，或補充其他問題。 方法描述證據收集可能用到的方法，比如案卷研究、面訪、實地調研、問卷調查、座談會等。不同方法的成本不同，在選擇使用何種方法時要考慮績效評價的預算。具體方法由評價小組進行開發(fā)。 預期成果通過績效評價管理部門想要獲得的成果，如績效評價報告、評價進展報告及其提交時間。如果評價成果要用于擴散（如研討會） ，那么這部分還要描述評價人員在成果擴散中應發(fā)揮哪些作用。 評價小組這部分要描述評價小組所需要的知識、能力和經驗，以及其他相關能力，如語言能力；還要描述建議的評價小組人數。 實施計劃這部分說明評價任務將要開展的活動及時間安排，尤其是評價成果的提交時間節(jié)點。這里主要列出評價任務實施的關鍵時間節(jié)點和任務負責人，詳細的實施計劃由評價小組開發(fā)。實施計劃模板（見表 ） 。15 / 67表 Error! No sequence specified. 評價任務大綱評價任務實施計劃模板序號 活動描述 時間安排 負責人簽訂任務合同 年月 管理部門、評價小組開發(fā)績效評價框架 年月 評價小組形成評價方案 年月 評價小組評價實施 年月 評價小組提交報告初稿 年月 評價小組利益相關者反饋 年月 管理部門及其他利益相關者評價報告終稿