現(xiàn)金流量表的分析與編制(編輯修改稿)
2025-07-27 23:25 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 b2預(yù)提費(fèi)用50E5存貨2522c3流動(dòng)負(fù)債合計(jì)7075長(zhǎng)期投資2530B5長(zhǎng)期應(yīng)付款100F10固定資產(chǎn)4550C5實(shí)收資本6060減：累計(jì)折舊512C(2)d5未分配利潤(rùn)10155凈值4038所有者權(quán)益7075資產(chǎn)合計(jì)1501502020負(fù)債權(quán)益合計(jì)1501502020利潤(rùn)表單位：萬(wàn)元金額經(jīng)營(yíng)投資籌資不涉及現(xiàn)金銷售收入105105銷售成本65（65）銷售費(fèi)用20（20）銷售稅金及附加1（1）銷售利潤(rùn)19加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)11減：管理費(fèi)用15（3）、（12） 財(cái)務(wù)費(fèi)用3（）（）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收入33減：營(yíng)業(yè)外支出1（1）利潤(rùn)總額減：所得稅（）凈利潤(rùn)5注：這步分析也可在登現(xiàn)金流量表草表時(shí)直接完成現(xiàn)金流量表權(quán)責(zé)發(fā)生制資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整流入資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整流出現(xiàn)金收付制一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)11現(xiàn)金流入：96銷售收現(xiàn)105A1095收到租金11現(xiàn)金流出：(85)購(gòu)貨付現(xiàn)（65）c3 +e5(57)職工工資、福利（2）、（3）(5)所得稅（）()其他稅費(fèi)（1）(1)其他支出（18）、（12）b2 +d5E5()（）（1）f10二、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入：收回投資1a1011分得利潤(rùn)現(xiàn)金流出：(5)權(quán)益性投資B5(5)三、籌資活動(dòng)()現(xiàn)金流出：()償還債務(wù)D5(5)償付長(zhǎng)期應(yīng)付款F10(10)償付利息（）()四、不涉及現(xiàn)金3C5+C(2)0合計(jì)53538間接法間接法是以利潤(rùn)表中的本期利潤(rùn)為起算點(diǎn)，調(diào)整不增減現(xiàn)金的收入與費(fèi)用以及與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目，據(jù)以計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。其基本原理如下：—————————————————————————————凈利潤(rùn)投資收益和營(yíng) △非現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)+△經(jīng)營(yíng)性負(fù)債 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入業(yè)外收支即營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +不減少現(xiàn)金的費(fèi)用（各項(xiàng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)性攤銷）
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