論農村信用社柜員制營業(yè)網點會計核算規(guī)定(編輯修改稿)
2024-07-27 12:03 本頁面
【文章內容簡介】 、記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。（4）登記《計算機工作日志》。（5）負責勾對各柜員的當日帳務流水。（6）每日打印各種賬簿及傳票的裝訂保管。（7）負責各柜員重要空白憑證的二次銷號。（8）與柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。（9）每日負責逐筆鉤對營業(yè)柜員的帳務流水，及重要空白憑證的二次銷號。（10）保管質押品及有價單證。（11）需要辦理的其他工作。營業(yè)柜員：設2人，主要辦理門市業(yè)務，接收代辦站帳務及代收付業(yè)務。（1）積極開展柜面業(yè)務宣傳，主動熱情、文明禮貌、準確快捷地為客戶辦理業(yè)務，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。（2）認真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性，嚴格執(zhí)行各類業(yè)務操作規(guī)程，及時處理并按規(guī)定記載賬務。（3）負責記載庫存現(xiàn)金登記簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。（4）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價單證的領用和保管。（5）掌管本柜業(yè)務公章、業(yè)務清訖章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。（6）人員臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。（7）營業(yè)終了，軋記當日經辦業(yè)務，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。（8）負責本柜計算機及其他業(yè)務機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。借據(jù)管理員：設1人。（1） 負責日常人民幣儲蓄和對公業(yè)務的操作，記載庫存現(xiàn)金登記簿。（2） 單獨接收代辦員上報的發(fā)放和收回的貸款，并記載貸款手工帳。（3） 負責貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務。第五章 事后監(jiān)督第十六條 事后監(jiān)督及風險控制。一、 基本要求：檢查監(jiān)督工作采取本級監(jiān)督與集中監(jiān)督兩種形式，本操作規(guī)程以本級監(jiān)督為主，待事后監(jiān)督程序完善后重新修訂集中監(jiān)督操作規(guī)程。檢查監(jiān)督工作由各信用社主管柜員負責。檢查監(jiān)督與柜臺業(yè)務要嚴格人員與時間的分離，對各項業(yè)務進行全過程的跟蹤監(jiān)督。事后監(jiān)督柜員對營業(yè)柜員日間辦理的各項業(yè)務隨時查詢，對營業(yè)柜員每天交來的傳票逐筆進行審核，每日日終，各柜員賬務軋平后，各柜員分別列印當日流水交主管柜員勾對，主管柜員原則上應對當日流水勾對，特殊情況必須于次日上午勾對完畢。事后監(jiān)督柜員負責對本社所有柜員的崗位職責進行檢查監(jiān)督，并根據(jù)各項會計出納規(guī)章制度、業(yè)務操作規(guī)程，對柜員的日間業(yè)務處理情況進行檢查監(jiān)督，并最遲于次日將柜員經辦的業(yè)務傳票與賬務全部審核完畢，整理裝訂入檔。事后監(jiān)督柜員對審核或現(xiàn)場監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的柜員差錯要序時登記會計差錯登記薄，及時反饋給責任柜員并經責任柜員簽章確認后，認真查找原因，及時按規(guī)定進行更正處理。自身不能解決的，應及時上報管轄社，同時將處理糾改情況在登記簿上注明。二、 檢查監(jiān)督的方式與內容檢查監(jiān)督本級監(jiān)督分為現(xiàn)場監(jiān)督與事后監(jiān)督兩種，現(xiàn)場監(jiān)督以計算機監(jiān)督及實地察看為主，事后監(jiān)督以手工監(jiān)督及檢查輔導為主。檢查監(jiān)督的內容為日常業(yè)務處理的合規(guī)合法性及操作程序、基本制度的執(zhí)行情況?，F(xiàn)場監(jiān)督現(xiàn)場監(jiān)督是指事后監(jiān)督柜員用終端查詢柜員經辦的各項業(yè)務及臨柜觀察柜員業(yè)務處理過程。（一）臨柜監(jiān)督1．臨柜觀察柜員的現(xiàn)金、重要空白憑證調撥與管理等內部、門市業(yè)務處理過程是否符合操作程序，是否執(zhí)行各項會計出納基本制度規(guī)定，賬務處理是否及時，有無違規(guī)操作，制度執(zhí)行是否有漏洞，需主管授權業(yè)務是否真實、合法、有效。2．日間，監(jiān)督營業(yè)柜員的庫存超限額部分是否及時上繳綜合柜員，日終，監(jiān)督綜合柜員將本社庫存控制在核定限額內。3．每日日終及柜員臨時離崗，清查柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證是否正確，有無空庫、白條抵庫、重要空白憑證賬實不符等違規(guī)現(xiàn)象。（二）計算機終端查詢監(jiān)督營業(yè)期間，事后監(jiān)督柜員根據(jù)業(yè)務情況或柜員交來的業(yè)務傳票，隨機查詢其計算機賬務處理情況，并對10萬元以上大額匯劃與轉賬業(yè)務實行重點監(jiān)控，檢查是否有記賬不及時、記賬串戶、違規(guī)記賬、要素輸入錯誤等問題。鑒于主管柜員辦理授權業(yè)務，查詢時，可使用營業(yè)柜員終端，營業(yè)柜員輸入操作代碼及密碼后，營業(yè)柜員必須在場由主管柜員進行查詢。事后監(jiān)督事后監(jiān)督是會計核算工作的重要組成部分，是利用計算機系統(tǒng)處理的會計業(yè)務進行審核監(jiān)督，確保各項會計制度的執(zhí)行落實到實處，達到會計業(yè)務處理合規(guī)、合法，會計核算準確、真實、完整。（一）手工監(jiān)督1．傳票資料的監(jiān)督（1）客戶提交的憑證是否本單位應受理的合法憑證；（2）使用的憑證種類是否正確，其具體內容、憑證聯(lián)次、附件張數(shù)是否完整，日期、金額及大小寫等要素是否齊全正確；（3）打印的存、取款憑條的戶名、儲種、金額、期限等與客戶填寫內容是否一致；（4）各種簽章是否齊全并符合規(guī)定，印章日期是否及時更換，會計分錄是否齊全正確，是否折角驗印；（5）各種聯(lián)行結算憑證是否符合聯(lián)行結算制度的有關規(guī)定，票據(jù)的背書是否連續(xù)有效，有無不符合規(guī)定或超期和簽發(fā)遠期票據(jù)現(xiàn)象；（6）操作代碼與當時傳票的柜員名
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