論農(nóng)村信用社柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算規(guī)定-資料下載頁(yè)
2025-06-30 12:03本頁(yè)面
【正文】 算機(jī)根據(jù)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)逐筆登記。（四）儲(chǔ)蓄存款同城劃款登記簿。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的同城轉(zhuǎn)帳劃款和同城通存通取業(yè)務(wù)同時(shí)登記（根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)置）。（五）儲(chǔ)蓄存款異地托收登記簿。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的異地托收和異地通存通取業(yè)務(wù)登記。（六）交接登記簿。可采用手工登記的方式建立，主要反映營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項(xiàng)。 （七）重要空白憑證登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用、簽發(fā)、換折、作廢發(fā)生的數(shù)量進(jìn)行同時(shí)登記。（八）有價(jià)單證登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用、簽發(fā)、作廢、兌付和上交發(fā)生額進(jìn)行同時(shí)登記（結(jié)存分為未用結(jié)存和兌付結(jié)存）。（九）代保管有價(jià)單證登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際委托、提取業(yè)務(wù)發(fā)生額進(jìn)行同時(shí)登記。（十）差錯(cuò)登記簿。由根據(jù)計(jì)算機(jī)取得修改差錯(cuò)的授權(quán)時(shí)間、操作員姓名、分戶帳帳號(hào)或帳戶名稱等進(jìn)行登記。（十一）操作員工作日志。由計(jì)算機(jī)根據(jù)開機(jī)時(shí)輸入的操作員口令等生成，按照時(shí)間順序自動(dòng)登記開機(jī)時(shí)間、操作員姓名、關(guān)機(jī)時(shí)間等。（十二）查庫(kù)登記簿。采用手工方式建立，主要反映綜合柜員、主管柜員、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主任、上級(jí)儲(chǔ)蓄管理部門對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及柜員庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證的檢查情況。 第二十一條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的帳務(wù)應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后將當(dāng)日憑證、報(bào)表送交綜合柜員整理裝訂，裝訂成冊(cè)的憑證作為會(huì)計(jì)檔案資料保管。 第七章 現(xiàn)金與重要單證的管理第二十二條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按營(yíng)業(yè)柜員設(shè)置錢箱，并在綜合柜員處設(shè)置總錢箱。 在日常營(yíng)業(yè)過程中各營(yíng)業(yè)柜員應(yīng)當(dāng)由主管柜員核定庫(kù)存限額，如發(fā)生現(xiàn)金的上交、領(lǐng)用和調(diào)劑需求，均應(yīng)與總錢箱處辦理領(lǐng)交手續(xù)。第二十三條 營(yíng)業(yè)柜員備付現(xiàn)金不足或超限額時(shí)，應(yīng)向綜合柜員提出領(lǐng)用或上交的口頭需求，由綜合柜員根據(jù)所內(nèi)各柜員的現(xiàn)金情況決定內(nèi)部調(diào)劑、向管轄行領(lǐng)用或上交。 第二十四條 儲(chǔ)蓄管理部門應(yīng)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)備付現(xiàn)金限額的核定，一般以營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)三日的平均支付量為限，并應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行限額的調(diào)整： 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)各柜臺(tái)錢箱的限額由主管柜員在本社（所）的限額內(nèi)，根據(jù)情況進(jìn)行核定，超過限額必須進(jìn)行上交； 第二十五條 重要單證的管理： 一、重要單證應(yīng)采取綜合柜員集中領(lǐng)取和上交的方式； 二、空白存單（折）應(yīng)按各柜員的實(shí)際需求，分發(fā)到各柜員進(jìn)行保管和使用； 三、內(nèi)部往來劃款憑證應(yīng)集中由綜合柜員保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章； 四、有價(jià)單證應(yīng)按柜員的實(shí)際需求分發(fā)各柜員保管和使用； 五、內(nèi)部現(xiàn)金交款單和內(nèi)部現(xiàn)金提款單應(yīng)由綜合柜員集中保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章。 第八章 印章管理第二十六條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)公章應(yīng)按柜臺(tái)刻制，編列序號(hào)，專柜專章，由柜員保管使用。 第二十七條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在會(huì)計(jì)部門直接開設(shè)內(nèi)部往來帳戶的，應(yīng)由營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)長(zhǎng)指定使用某柜臺(tái)的公章和主任的名章，作為在管轄行會(huì)計(jì)部門的預(yù)留印鑒。 第二十八條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)公章和個(gè)人名章應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。 第二十九條 儲(chǔ)戶申請(qǐng)印鑒掛失須提供存款憑證，比照存單掛失手續(xù)進(jìn)行辦理。 第九章 利息的核算及利率的管理第三十條 利息計(jì)算采用日積數(shù)方法： 一、如遇計(jì)息存期為整月的，則采用每月為３０天計(jì)算利息； 二、如遇計(jì)息存期為一個(gè)月以內(nèi)的零頭天數(shù)的，則采用實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息； 三、如遇超過一個(gè)月以上的零頭天數(shù)的，則采用整月按３０天計(jì)算利息，零頭天數(shù)采用實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息。 第三十一條 活期儲(chǔ)蓄存款年度結(jié)息應(yīng)于每年的６月３０日營(yíng)業(yè)終了結(jié)平帳務(wù)后由綜合柜員辦理。 第三十二條 預(yù)提定期儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)于每年的三、六、九、十二月初后五日內(nèi)由綜合柜員或會(huì)計(jì)主管理按季預(yù)提。 第三十三條利率庫(kù)利率的修改，由業(yè)務(wù)管理部門人員和系統(tǒng)軟件管理人員共同操作完成。第十章 其他事項(xiàng)第三十四條 現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理 一、柜員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管柜員和主任，主管柜員和主任應(yīng)立即組織人員根據(jù)計(jì)算機(jī)查詢功能提供的線索進(jìn)行查找； 二、如未能及時(shí)查清，應(yīng)上報(bào)聯(lián)社儲(chǔ)蓄管理部門； 三、如當(dāng)日未能查找清楚，則由該柜員填制特種轉(zhuǎn)帳借（或）貸方憑證，經(jīng)綜合柜員復(fù)核并輸入計(jì)算機(jī)記載其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款帳務(wù)，登記“差錯(cuò)登記簿”，并按規(guī)定處理。 第三十五條 帳務(wù)差錯(cuò)的處理 柜員發(fā)現(xiàn)帳務(wù)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，在取得綜合柜員的授權(quán)后方能進(jìn)行修改，帳務(wù)差錯(cuò)的修改由發(fā)生差錯(cuò)的柜員進(jìn)行操作，綜合柜員進(jìn)行監(jiān)督。 綜合柜員差錯(cuò)的更正，由主管柜員復(fù)核，綜合柜員操作。 第九章 工作班軋帳和日終結(jié)帳 第三十六條 工作班軋帳 每工作班結(jié)束時(shí)，柜員應(yīng)辦理工作班軋帳，并打印出軋帳單；按二級(jí)科目分檔次清點(diǎn)憑證的張數(shù)，并分別與軋帳單核對(duì)；清點(diǎn)現(xiàn)金、重要單證并與帳務(wù)記載數(shù)核對(duì)；并辦理憑證、現(xiàn)金和帳務(wù)的交接工作。 第三十七條 日終結(jié)帳 每日營(yíng)業(yè)終了，由綜合柜員進(jìn)行日終結(jié)帳的組織和操作。包括：打印科目日結(jié)單、日?qǐng)?bào)表、滿頁(yè)銷戶登記簿、其他滿頁(yè)帳簿等。如遇月（年）終了，還應(yīng)打印月（年）報(bào)表；接收并清點(diǎn)各柜員交來的憑證、帳表，并辦理交接手續(xù)；整理憑證、報(bào)表等。 第十一章 附 則第三十八條 本核算規(guī)定由XX農(nóng)村信用社制定并負(fù)責(zé)解釋。 第三十九條 本核算規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。19 / 1
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