論農(nóng)村信用社柜員制營業(yè)網(wǎng)點會計核算規(guī)定-資料下載頁
2025-06-30 12:03本頁面
【正文】 算機(jī)根據(jù)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)逐筆登記。（四）儲蓄存款同城劃款登記簿。根據(jù)實際發(fā)生的同城轉(zhuǎn)帳劃款和同城通存通取業(yè)務(wù)同時登記（根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)置）。（五）儲蓄存款異地托收登記簿。根據(jù)實際發(fā)生的異地托收和異地通存通取業(yè)務(wù)登記。（六）交接登記簿?？刹捎檬止さ怯浀姆绞浇ⅲ饕从碃I業(yè)網(wǎng)點內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項。 （七）重要空白憑證登記簿。由計算機(jī)根據(jù)實際領(lǐng)用、簽發(fā)、換折、作廢發(fā)生的數(shù)量進(jìn)行同時登記。（八）有價單證登記簿。由計算機(jī)根據(jù)實際領(lǐng)用、簽發(fā)、作廢、兌付和上交發(fā)生額進(jìn)行同時登記（結(jié)存分為未用結(jié)存和兌付結(jié)存）。（九）代保管有價單證登記簿。由計算機(jī)根據(jù)實際委托、提取業(yè)務(wù)發(fā)生額進(jìn)行同時登記。（十）差錯登記簿。由根據(jù)計算機(jī)取得修改差錯的授權(quán)時間、操作員姓名、分戶帳帳號或帳戶名稱等進(jìn)行登記。（十一）操作員工作日志。由計算機(jī)根據(jù)開機(jī)時輸入的操作員口令等生成，按照時間順序自動登記開機(jī)時間、操作員姓名、關(guān)機(jī)時間等。（十二）查庫登記簿。采用手工方式建立，主要反映綜合柜員、主管柜員、營業(yè)網(wǎng)點主任、上級儲蓄管理部門對營業(yè)網(wǎng)點及柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證的檢查情況。 第二十一條 營業(yè)網(wǎng)點的帳務(wù)應(yīng)于每日營業(yè)結(jié)束后將當(dāng)日憑證、報表送交綜合柜員整理裝訂，裝訂成冊的憑證作為會計檔案資料保管。 第七章 現(xiàn)金與重要單證的管理第二十二條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)按營業(yè)柜員設(shè)置錢箱，并在綜合柜員處設(shè)置總錢箱。 在日常營業(yè)過程中各營業(yè)柜員應(yīng)當(dāng)由主管柜員核定庫存限額，如發(fā)生現(xiàn)金的上交、領(lǐng)用和調(diào)劑需求，均應(yīng)與總錢箱處辦理領(lǐng)交手續(xù)。第二十三條 營業(yè)柜員備付現(xiàn)金不足或超限額時，應(yīng)向綜合柜員提出領(lǐng)用或上交的口頭需求，由綜合柜員根據(jù)所內(nèi)各柜員的現(xiàn)金情況決定內(nèi)部調(diào)劑、向管轄行領(lǐng)用或上交。 第二十四條 儲蓄管理部門應(yīng)對營業(yè)網(wǎng)點備付現(xiàn)金限額的核定，一般以營業(yè)網(wǎng)點三日的平均支付量為限，并應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行限額的調(diào)整： 營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)各柜臺錢箱的限額由主管柜員在本社（所）的限額內(nèi)，根據(jù)情況進(jìn)行核定，超過限額必須進(jìn)行上交； 第二十五條 重要單證的管理： 一、重要單證應(yīng)采取綜合柜員集中領(lǐng)取和上交的方式； 二、空白存單（折）應(yīng)按各柜員的實際需求，分發(fā)到各柜員進(jìn)行保管和使用； 三、內(nèi)部往來劃款憑證應(yīng)集中由綜合柜員保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章； 四、有價單證應(yīng)按柜員的實際需求分發(fā)各柜員保管和使用； 五、內(nèi)部現(xiàn)金交款單和內(nèi)部現(xiàn)金提款單應(yīng)由綜合柜員集中保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章。 第八章 印章管理第二十六條 營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)公章應(yīng)按柜臺刻制，編列序號，專柜專章，由柜員保管使用。 第二十七條 營業(yè)網(wǎng)點在會計部門直接開設(shè)內(nèi)部往來帳戶的，應(yīng)由營業(yè)網(wǎng)點長指定使用某柜臺的公章和主任的名章，作為在管轄行會計部門的預(yù)留印鑒。 第二十八條 營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)公章和個人名章應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。 第二十九條 儲戶申請印鑒掛失須提供存款憑證，比照存單掛失手續(xù)進(jìn)行辦理。 第九章 利息的核算及利率的管理第三十條 利息計算采用日積數(shù)方法： 一、如遇計息存期為整月的，則采用每月為３０天計算利息； 二、如遇計息存期為一個月以內(nèi)的零頭天數(shù)的，則采用實際天數(shù)計算利息； 三、如遇超過一個月以上的零頭天數(shù)的，則采用整月按３０天計算利息，零頭天數(shù)采用實際天數(shù)計算利息。 第三十一條 活期儲蓄存款年度結(jié)息應(yīng)于每年的６月３０日營業(yè)終了結(jié)平帳務(wù)后由綜合柜員辦理。 第三十二條 預(yù)提定期儲蓄存款利息應(yīng)于每年的三、六、九、十二月初后五日內(nèi)由綜合柜員或會計主管理按季預(yù)提。 第三十三條利率庫利率的修改，由業(yè)務(wù)管理部門人員和系統(tǒng)軟件管理人員共同操作完成。第十章 其他事項第三十四條 現(xiàn)金長短款的處理 一、柜員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款時，應(yīng)及時報告主管柜員和主任，主管柜員和主任應(yīng)立即組織人員根據(jù)計算機(jī)查詢功能提供的線索進(jìn)行查找； 二、如未能及時查清，應(yīng)上報聯(lián)社儲蓄管理部門； 三、如當(dāng)日未能查找清楚，則由該柜員填制特種轉(zhuǎn)帳借（或）貸方憑證，經(jīng)綜合柜員復(fù)核并輸入計算機(jī)記載其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款帳務(wù)，登記“差錯登記簿”，并按規(guī)定處理。 第三十五條 帳務(wù)差錯的處理 柜員發(fā)現(xiàn)帳務(wù)差錯時，應(yīng)立即報告，在取得綜合柜員的授權(quán)后方能進(jìn)行修改，帳務(wù)差錯的修改由發(fā)生差錯的柜員進(jìn)行操作，綜合柜員進(jìn)行監(jiān)督。 綜合柜員差錯的更正，由主管柜員復(fù)核，綜合柜員操作。 第九章 工作班軋帳和日終結(jié)帳 第三十六條 工作班軋帳 每工作班結(jié)束時，柜員應(yīng)辦理工作班軋帳，并打印出軋帳單；按二級科目分檔次清點憑證的張數(shù)，并分別與軋帳單核對；清點現(xiàn)金、重要單證并與帳務(wù)記載數(shù)核對；并辦理憑證、現(xiàn)金和帳務(wù)的交接工作。 第三十七條 日終結(jié)帳 每日營業(yè)終了，由綜合柜員進(jìn)行日終結(jié)帳的組織和操作。包括：打印科目日結(jié)單、日報表、滿頁銷戶登記簿、其他滿頁帳簿等。如遇月（年）終了，還應(yīng)打印月（年）報表；接收并清點各柜員交來的憑證、帳表，并辦理交接手續(xù)；整理憑證、報表等。 第十一章 附 則第三十八條 本核算規(guī)定由XX農(nóng)村信用社制定并負(fù)責(zé)解釋。 第三十九條 本核算規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。19 / 1
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