論農(nóng)村信用社柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算規(guī)定(參考版)
2025-07-03 12:03本頁(yè)面
【正文】 第三十九條 本核算規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。如遇月（年）終了，還應(yīng)打印月（年）報(bào)表；接收并清點(diǎn)各柜員交來(lái)的憑證、帳表，并辦理交接手續(xù)；整理憑證、報(bào)表等。 第三十七條 日終結(jié)帳 每日營(yíng)業(yè)終了，由綜合柜員進(jìn)行日終結(jié)帳的組織和操作。 綜合柜員差錯(cuò)的更正，由主管柜員復(fù)核，綜合柜員操作。第十章 其他事項(xiàng)第三十四條 現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理 一、柜員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管柜員和主任，主管柜員和主任應(yīng)立即組織人員根據(jù)計(jì)算機(jī)查詢(xún)功能提供的線(xiàn)索進(jìn)行查找； 二、如未能及時(shí)查清，應(yīng)上報(bào)聯(lián)社儲(chǔ)蓄管理部門(mén)； 三、如當(dāng)日未能查找清楚，則由該柜員填制特種轉(zhuǎn)帳借（或）貸方憑證，經(jīng)綜合柜員復(fù)核并輸入計(jì)算機(jī)記載其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款帳務(wù)，登記“差錯(cuò)登記簿”，并按規(guī)定處理。 第三十二條 預(yù)提定期儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)于每年的三、六、九、十二月初后五日內(nèi)由綜合柜員或會(huì)計(jì)主管理按季預(yù)提。 第九章 利息的核算及利率的管理第三十條 利息計(jì)算采用日積數(shù)方法： 一、如遇計(jì)息存期為整月的，則采用每月為３０天計(jì)算利息； 二、如遇計(jì)息存期為一個(gè)月以?xún)?nèi)的零頭天數(shù)的，則采用實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息； 三、如遇超過(guò)一個(gè)月以上的零頭天數(shù)的，則采用整月按３０天計(jì)算利息，零頭天數(shù)采用實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息。 第二十八條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)公章和個(gè)人名章應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。 第八章 印章管理第二十六條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)公章應(yīng)按柜臺(tái)刻制，編列序號(hào)，專(zhuān)柜專(zhuān)章，由柜員保管使用。第二十三條 營(yíng)業(yè)柜員備付現(xiàn)金不足或超限額時(shí)，應(yīng)向綜合柜員提出領(lǐng)用或上交的口頭需求，由綜合柜員根據(jù)所內(nèi)各柜員的現(xiàn)金情況決定內(nèi)部調(diào)劑、向管轄行領(lǐng)用或上交。 第七章 現(xiàn)金與重要單證的管理第二十二條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按營(yíng)業(yè)柜員設(shè)置錢(qián)箱，并在綜合柜員處設(shè)置總錢(qián)箱。采用手工方式建立，主要反映綜合柜員、主管柜員、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主任、上級(jí)儲(chǔ)蓄管理部門(mén)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及柜員庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證的檢查情況。由計(jì)算機(jī)根據(jù)開(kāi)機(jī)時(shí)輸入的操作員口令等生成，按照時(shí)間順序自動(dòng)登記開(kāi)機(jī)時(shí)間、操作員姓名、關(guān)機(jī)時(shí)間等。由根據(jù)計(jì)算機(jī)取得修改差錯(cuò)的授權(quán)時(shí)間、操作員姓名、分戶(hù)帳帳號(hào)或帳戶(hù)名稱(chēng)等進(jìn)行登記。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際委托、提取業(yè)務(wù)發(fā)生額進(jìn)行同時(shí)登記。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用、簽發(fā)、作廢、兌付和上交發(fā)生額進(jìn)行同時(shí)登記（結(jié)存分為未用結(jié)存和兌付結(jié)存）。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用、簽發(fā)、換折、作廢發(fā)生的數(shù)量進(jìn)行同時(shí)登記。可采用手工登記的方式建立，主要反映營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項(xiàng)。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的異地托收和異地通存通取業(yè)務(wù)登記。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的同城轉(zhuǎn)帳劃款和同城通存通取業(yè)務(wù)同時(shí)登記（根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)置）。由計(jì)算機(jī)根據(jù)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)逐筆登記。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際掛失業(yè)務(wù)的處理進(jìn)行登記。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際開(kāi)戶(hù)、換折和銷(xiāo)戶(hù)業(yè)務(wù)發(fā)生的帳務(wù)記載同時(shí)登記。柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)設(shè)置以下基本登記簿。 五、登記簿。 四、日記流水帳。按儲(chǔ)蓄種類(lèi)，分儲(chǔ)戶(hù)設(shè)置，根據(jù)記帳憑證逐筆連續(xù)記載。用于內(nèi)部往來(lái)、利息支出等資金的明細(xì)核算，由綜合柜員打印出滿(mǎn)頁(yè)紙記錄。按一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，于帳務(wù)平衡后由綜合柜員打印出滿(mǎn)頁(yè)的總帳紙記錄。 第六章 帳務(wù)設(shè)置第二十條 柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記流水帳、分戶(hù)帳和登記簿。在系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置上，應(yīng)進(jìn)行終端數(shù)量的控制，并根據(jù)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)實(shí)需求進(jìn)行限定。應(yīng)根據(jù)本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際需求，由系統(tǒng)軟件管理人員進(jìn)行操作員號(hào)范圍的限定，操作員號(hào)應(yīng)每人一號(hào)，不得擅自改變。每個(gè)操作人員的口令必須嚴(yán)格保密，定期更換，更換周期不得超過(guò)7天；口令不得在終端上直接顯示；口令設(shè)置既要有一定的破譯難度，又要易于記憶。對(duì)存在的違規(guī)違章問(wèn)題、及時(shí)幫促糾改，并按規(guī)定進(jìn)行處罰。4．勾對(duì)流水根據(jù)各柜員當(dāng)日打印的業(yè)務(wù)流水，逐筆與傳票進(jìn)行勾對(duì)，審查傳票內(nèi)容是否與流水記載一致，有無(wú)隨意空走賬或其他違規(guī)賬務(wù)處理現(xiàn)象，勾對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)簽章負(fù)責(zé)。次月5日前是否結(jié)轉(zhuǎn)匯差；（21）按照業(yè)務(wù)對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系，審查內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)的記賬憑證與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致，每月是否及時(shí)對(duì)賬并核對(duì)相符；金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入和利息支出計(jì)算是否準(zhǔn)確，入賬是否及時(shí)；上解下?lián)芸钍欠癞?dāng)日入賬，現(xiàn)金收、付傳票的金額、日期與內(nèi)部往來(lái)科目傳票金額、日期是否相符；有無(wú)違規(guī)占用內(nèi)部往來(lái)資金現(xiàn)象；（22）其他賬務(wù)處理是否及時(shí)、合規(guī)。（14）各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)是否齊全、合規(guī)，入賬是否及時(shí)、正確；（15）表外科目傳票的編制是否真實(shí)有效；（16）其他應(yīng)收款、應(yīng)付款科目除正常結(jié)算資金占用外的收支列賬是否經(jīng)過(guò)審批；營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用的列支是否合規(guī)、簽章及入賬手續(xù)是否齊全；（17）代辦員報(bào)賬是否超期，備用金領(lǐng)取是否合規(guī)；代辦費(fèi)計(jì)算是否真實(shí)、正確，列支是否符合規(guī)定；（18）各項(xiàng)計(jì)提是否按時(shí)、合規(guī)、正確；（19）聯(lián)行往來(lái)賬業(yè)務(wù)入賬是否及時(shí)，匯差軋計(jì)是否正確，電子匯兌往來(lái)賬清單記錄是否與相關(guān)憑證要素相符，日終聯(lián)行各種報(bào)表、傳票等打印是否齊全、簽章是否合規(guī)；按月勾對(duì)往來(lái)賬，有無(wú)占用、套取聯(lián)行資金現(xiàn)象；（20）縣轄往來(lái)賬報(bào)單的使用種類(lèi)、要素填寫(xiě)是否齊全、正確，報(bào)單與附件的收（付）款人名稱(chēng)、金額等是否一致，有無(wú)涂改、挖補(bǔ)現(xiàn)象，印章是否齊全，有關(guān)憑證是否及時(shí)入賬
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