【正文】 在原錯(cuò)誤記賬憑證和原始憑證上紅字批注“已于年月日(傳票號)沖正”字樣。紅字沖正記入原錯(cuò)誤賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“沖銷年月日(傳票號)錯(cuò)賬”字樣及沖賬原因；藍(lán)字沖正記入正確賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“補(bǔ)記沖正年月日(傳票號)賬”字樣；在原始憑證及原記賬憑證上紅字批注“已于年月日(傳票號)沖正”字樣。抹賬交易必須經(jīng)主管審批、授權(quán)。第四十條 錯(cuò)賬處理一、當(dāng)日發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬柜員先用“0940當(dāng)日交易明細(xì)查詢”交易，查詢出錯(cuò)賬傳票號、流水號。四、登記《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》，并由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員和經(jīng)辦柜員簽字。協(xié)助扣劃時(shí)，應(yīng)將扣劃存款直接劃入有權(quán)機(jī)關(guān)指定的賬戶。三、審查無誤后，綜合柜員按通知書內(nèi)容辦理扣劃款項(xiàng)手續(xù)，通知書回執(zhí)聯(lián)，填注扣劃結(jié)果。審驗(yàn)執(zhí)行人員的執(zhí)行公務(wù)證或工作證是否真實(shí)有效。二、扣劃存款單位（人）存款，應(yīng)審驗(yàn)下列證明：是否為有權(quán)機(jī)關(guān)簽發(fā)“協(xié)助扣劃存款通知書”和有效法律文書。六、被凍結(jié)存款利息按下列規(guī)定執(zhí)行：不屬于贓款的，凍結(jié)期間計(jì)付利息；屬于贓款的，凍結(jié)期間不計(jì)付利息；如凍結(jié)有誤，解除凍結(jié)時(shí)補(bǔ)計(jì)凍結(jié)期間利息。四、登記《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》，并由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員和經(jīng)辦柜員簽字。三、根據(jù)協(xié)助凍結(jié)存款通知書通過“1143活期賬戶事故登錄及解除”、“1243定期賬戶事故登錄解除”、“8541股金證事故登錄與解除”等相關(guān)交易經(jīng)主管柜員授權(quán)后做凍結(jié)處理。辦案人員執(zhí)行公務(wù)證或工作證是否真實(shí)有效。二、凍結(jié)存款單位（人）存款，受理柜員應(yīng)審查下列證明：“協(xié)助凍結(jié)存款通知書”是否為縣級以上有權(quán)機(jī)關(guān)簽發(fā)。四、登記《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》，并由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員和經(jīng)辦柜員簽字。查詢個(gè)人存款、股金除審計(jì)機(jī)關(guān)、工商管理機(jī)關(guān)、證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)外，其余以上有權(quán)機(jī)關(guān)均可辦理。屬提前支取的，按提前支取手續(xù)辦理。然后，選擇“1005補(bǔ)換發(fā)存折”、“8543補(bǔ)換發(fā)股證”做“遺失換發(fā)”（一卡通需做銷戶處理），打印新存單（折），在申請書備注欄注明“X年X月X日補(bǔ)發(fā)，存單（折）號為XXXX”字樣，掛失受理證明附當(dāng)日該科目后作附件。登記“掛失登記簿”，加蓋業(yè)務(wù)公章及營業(yè)柜員名章，掛失申請書專夾保管，為永久保管檔案，第一聯(lián)受理證明退掛失人，同時(shí)，按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)。三、審查無誤后，經(jīng)主管柜員授權(quán)，通過“1143活期賬戶事故登錄及解除”、“1243定期賬戶事故登錄解除”、“8541股金證事故登錄與解除”、“8140內(nèi)部戶事故登錄”等相關(guān)交易選擇“登錄”；事故代號選擇“書面掛失”；“登錄序號”系統(tǒng)自動產(chǎn)生。如有疑議，應(yīng)向發(fā)證機(jī)關(guān)查對核實(shí)。憑印鑒支取的，在第二聯(lián)掛失申請書上加蓋原預(yù)留印鑒，掛失人在申請書上簽字或按手印。否則，口頭掛失自動失效。非本社簽發(fā)的存單（折）只能辦理口頭掛失。第三十五條 股東資料變更綜合柜員根據(jù)股東提供的需要變更的信息及相關(guān)證明通過“8540股東資料變更”交易為股東修改股東資料。資格股股東退股必須在原代理信用社或聯(lián)社營業(yè)部辦理。資格股退股不允許進(jìn)行部分退股。第三十三條 股東退股資格股股東在經(jīng)過理(董)事會確認(rèn)符合退股條件后，憑股金證及理(董)事會有關(guān)證明文件到營業(yè)室辦理退股業(yè)務(wù)?？h聯(lián)社營業(yè)部打印輸出兩份匯總的股金分紅失敗明細(xì)，其中一份專夾裝訂，入永久檔案保管；另一份憑依將股金紅利轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款科目賬戶及代理信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)科目賬戶。股金分紅入賬失敗時(shí)，系統(tǒng)會產(chǎn)生山東省農(nóng)村信用社股金分紅失敗明細(xì)表。第三十二條 股金分紅分紅時(shí)，聯(lián)社營業(yè)部綜合柜員通過“8520分紅設(shè)定”交易設(shè)定股金分紅時(shí)間、分紅比例、計(jì)付紅利賬號。第三十一條 資格股轉(zhuǎn)投資股綜合柜員收到股東持有的股金證、有效身份證件以及業(yè)務(wù)部門提供的允許資格股轉(zhuǎn)投資股的通知，通過“8513資格股轉(zhuǎn)投資股”辦理資格股轉(zhuǎn)投資股手續(xù)，系統(tǒng)打印股金證記錄、資格股轉(zhuǎn)投資股憑證（一式二聯(lián)，無專用憑證），轉(zhuǎn)股憑證由股東簽名確認(rèn)后交柜員，第一聯(lián)作股東資格股賬戶借方憑證，第二聯(lián)作股東投資股賬戶憑證。第三十條 股金轉(zhuǎn)讓柜員收到股東持有的股金證以及業(yè)務(wù)部門提供的允許轉(zhuǎn)讓、繼承或贈予的通知，經(jīng)主管審核授權(quán)后通過“8512股金轉(zhuǎn)讓”交易辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，系統(tǒng)分別在轉(zhuǎn)讓股東和接收股東的股金證上打印轉(zhuǎn)讓記錄，并打印股金轉(zhuǎn)讓憑證（一式二聯(lián)，無專用憑證），第一聯(lián)代轉(zhuǎn)讓股東賬戶借方憑證，第二聯(lián)代接收股東賬戶貸方憑證，分別由轉(zhuǎn)讓股東和接收股東分別在此憑證上簽名（章）確認(rèn)。第二十九條 股東入股綜合柜員收到股東持有的股金證及繳納的股金，通過“8510股東入股”交易為股東辦理入股手續(xù)。股東賬號由21位組成，編排規(guī)則為：9位網(wǎng)點(diǎn)號+2位幣別+2位股種+6位順序號+2位校驗(yàn)碼。股東開戶不做賬務(wù)處理，但需將股東的分紅賬號在開戶時(shí)設(shè)定，以備分紅時(shí)使用。第五節(jié) 股金業(yè)務(wù)操作第二十八條 股東開戶一、資料建立股東開戶前必須通過“0710客戶資料建立”建立完整的客戶資料，自然人股股東應(yīng)列明客戶名稱、身份證號、戶名拼音、性別、聯(lián)系住址、聯(lián)系電話等；法人股股東應(yīng)列明客戶名稱、企業(yè)代碼、法人代表、營業(yè)執(zhí)照號碼、聯(lián)系住址、聯(lián)系電話等。系統(tǒng)自貸款本金逾期達(dá)到90天數(shù)后，綜合柜員需編制紅蘭字記賬憑證，通過“3132貸款轉(zhuǎn)戶”交易轉(zhuǎn)呆滯。第二十七條 貸款轉(zhuǎn)戶若貸款原設(shè)定為自動轉(zhuǎn)逾期時(shí)，正常貸款到期的次日系統(tǒng)自動進(jìn)行賬務(wù)處理并打印了貸款轉(zhuǎn)逾清單，綜合柜員需根據(jù)清單編制紅蘭字記賬憑證。此交易需主管柜員授權(quán)，登記會計(jì)出納工作日志的“會計(jì)差錯(cuò)記錄”欄。第二十五條 錯(cuò)賬調(diào)整“3171貸款錯(cuò)賬調(diào)整”交易用于貸款本金錯(cuò)賬調(diào)整?！皬?fù)息金額”可以使用“3164應(yīng)收息收回查詢”得到，也可通過系統(tǒng)自動計(jì)算利息。應(yīng)收息賬戶“歸屬科目”輸入151應(yīng)收利息或56表外應(yīng)收利息科目，“客戶證件號”輸入貸款單位的證件號碼，“超前起息”輸入建賬日期，表內(nèi)應(yīng)收利息系統(tǒng)自動反掛“501利息收入戶”。此交易要求貸款戶下所有貸款全部還清，否則系統(tǒng)不予銷戶。通過“3122定期結(jié)息貸款結(jié)息”打印出貸款利息通知單，其中回單聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章退客戶。單筆歸還貸款，先通過“3157按借據(jù)號查詢貸款賬號”或“3158多條件查詢貸款賬號”查詢歸還貸款賬號。分次還款的，在借款憑證“還款情況”欄登記本次歸還的本、息金額和結(jié)欠金額等內(nèi)容。加蓋轉(zhuǎn)訖章或現(xiàn)金收訖章和營業(yè)柜員名章，第四聯(lián)回單退貸戶，便查卡退信貸部門備查。通過“3123利隨本清貸款歸還本息”交易輸入歸還本息的貸款賬號、借款憑證號。第二十三條 貸款收回一、利隨本清貸款收回綜合柜員抽出借款憑證，選擇“3163利隨本清貸款利息計(jì)算”計(jì)算貸款利息。記載手工分戶賬。通過“3145貸款發(fā)放項(xiàng)目設(shè)定”，選擇還款方式、計(jì)息方式等內(nèi)容。三、貸款發(fā)放通過“3111貸款發(fā)放”，輸入借據(jù)號、貸款金額、利率類別等相關(guān)內(nèi)容?？蛻糍Y料已存在，可直接通過“3100貸款開戶”交易開戶，系統(tǒng)自動生成賬號。無誤后，在借款憑證右上角簽章交綜合柜員記賬。五、賬戶基本資料查詢包括查詢賬戶基本資料或明細(xì)資料；查詢賬戶下所有明細(xì)資料；查詢賬戶變更資料；查詢賬戶某段時(shí)間內(nèi)的交易明細(xì)資料；按條件查詢賬戶明細(xì)資料；按條件查詢賬戶。四、內(nèi)部戶資料變更 內(nèi)部戶資料通過“8132內(nèi)部資料變更”進(jìn)行，變更項(xiàng)目包括明細(xì)資料變更、基本資料變更。三、內(nèi)部戶銷戶銷賬類賬戶銷戶通過“8190內(nèi)部戶銷戶”交易進(jìn)行，銷戶時(shí)要求明細(xì)資料必須全部結(jié)清。二、內(nèi)部戶記賬一般賬務(wù)的記載通過“8130聯(lián)機(jī)記賬”交易辦理。按系統(tǒng)號銷賬的內(nèi)部戶記賬時(shí)必須輸入銷賬號碼，銷賬依據(jù)為系統(tǒng)產(chǎn)生；按憑證號銷賬的賬戶根據(jù)記賬時(shí)輸入的號碼銷賬。銷賬依據(jù)分為：按系統(tǒng)號(系統(tǒng)根據(jù)資料記賬順序產(chǎn)生的銷賬號碼)、按憑證號(柜員記賬時(shí)輸入的憑證號碼)。一、內(nèi)部戶開戶開立內(nèi)部戶直接通過“8100內(nèi)部戶開戶”交易進(jìn)行，內(nèi)部賬戶開戶時(shí)開戶序號須手工輸入，計(jì)息利率按規(guī)定利率輸入，賬戶種類及報(bào)表項(xiàng)目號項(xiàng)目要根據(jù)賬戶的性質(zhì)選擇正確。第二十一條 內(nèi)部戶業(yè)務(wù)操作內(nèi)部戶業(yè)務(wù)包括：內(nèi)部賬戶開戶、記賬、銷戶、資料變更、賬戶基本資料查詢及事故登錄。開戶人在更換印鑒前以原印鑒簽發(fā)的支票在有效期內(nèi)仍然有效。印鑒丟失時(shí)，若客戶財(cái)務(wù)專用章或公章遺失，須有原申請開戶時(shí)上級主管部門出具的證明；個(gè)人名章遺失，須有開戶單位公函或原申請開戶時(shí)上級主管部門出具的證明，主管柜員（會計(jì)主管）審核后辦理掛失手續(xù)。并填寫賬號、戶名、地址、聯(lián)系電話及啟用日期，一份印鑒卡片專夾保管，一分退開戶單位，另分發(fā)給其他柜員各一份。（二）客戶申請更換印鑒。核對無誤后，客戶回執(zhí)聯(lián)加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章和柜員名章后交客戶，記賬憑證和清單按規(guī)定裝訂保管。第十九條 定期結(jié)息銀行結(jié)算賬戶一般按季度或每年的12月20日進(jìn)行結(jié)息。第十八條 轉(zhuǎn)不動戶對超過一年未發(fā)生收付業(yè)務(wù)的賬戶（儲蓄存款除外），應(yīng)通知客戶自發(fā)出通知30日內(nèi)來行辦理并戶或銷戶手續(xù)。五、支付款項(xiàng)支付余額款項(xiàng)時(shí)，除個(gè)人賬戶外，原則上應(yīng)作轉(zhuǎn)賬處理，將款項(xiàng)劃至有關(guān)賬戶；結(jié)清單位定期存款時(shí)，須出具單位定期存款開戶證實(shí)書并加蓋預(yù)留印鑒，款項(xiàng)轉(zhuǎn)入客戶的單位銀行結(jié)算賬戶。發(fā)生短缺的，必須查明原因，如系銷戶前簽發(fā)在外的，則必須等該憑證劃回記賬后才能銷戶；如系散失，必須由申請客戶追回或出函說明情況，并保證承擔(dān)以后發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛等情況的一切責(zé)任。正式辦理銷戶前，綜合柜員應(yīng)請客戶根據(jù)重要空白憑證使用情況填制“未使用重要空白憑證清單”一式兩份(以公函代)并加蓋預(yù)留印鑒后，連同重要空白憑證交回信用社，注意審查以下內(nèi)容：清單上的憑證名稱、號碼與交回的憑證是否一致，憑證號碼是否連續(xù)。三、銷戶對客戶的貸款、應(yīng)收未收利息、應(yīng)收結(jié)算手續(xù)費(fèi)等要按規(guī)定進(jìn)行收回；待全部事項(xiàng)處理完畢后，存折戶、支票戶分別選擇“1190活期賬戶結(jié)清”、“1490支票結(jié)清”交易，打印存款利息通知單，加蓋轉(zhuǎn)訖章和柜員名章，存款利息通知單交銷戶單位；綜合柜員將利息加計(jì)本金作為該賬戶最后余額通知銷戶單位，由其填制支付款項(xiàng)憑證。第十七條 銀行結(jié)算賬戶銷戶一、受理銷戶申請客戶要求結(jié)清賬戶，應(yīng)填制“撤銷銀行結(jié)算帳戶申請書”，提交開戶信用社；受理柜員審核無誤，經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)同意銷戶后，通知信貸等有關(guān)部門和人員。業(yè)務(wù)處理完畢后加蓋轉(zhuǎn)訖章和柜員名章，記賬聯(lián)留存妥蓋保管，回單聯(lián)交客戶。三、轉(zhuǎn)賬付款（一）收款人、付款人在同一信用社開戶的操作按第十四條三款（一）條操作（二）提入票據(jù)付款的操作通過同城票據(jù)交換提入票據(jù)付款的，分別選擇“8130聯(lián)機(jī)記賬”、“1420支票兌付”“1120活期存款支取”等相關(guān)交易從付款人賬戶中支取款項(xiàng)。第十六條 銀行結(jié)算賬戶取款一、審查憑證按第十四條一款操作二、現(xiàn)金付出按“現(xiàn)金付出，先記賬后付款”原則，審查客戶填寫的現(xiàn)金支票或取款憑條無誤后，選擇“8130聯(lián)機(jī)記賬”、“1120活期存款支取”“1420支票兌付”等相關(guān)交易辦理業(yè)務(wù)，記賬憑證加蓋現(xiàn)金訖章分留存妥善保管；柜員配款（在支票、或取款憑條背面配鈔欄填寫券別張數(shù)、金額），交客戶當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)，支款憑證回單加蓋現(xiàn)金訖章連同存折退交客戶。支票、匯票按同城票據(jù)交換程序提出交換。綜合柜員憑進(jìn)賬單通過“8130聯(lián)機(jī)記賬”、“1110活期續(xù)存”等交易將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶，在支票（支款憑證）及進(jìn)賬單上加蓋轉(zhuǎn)訖章和柜員名章，記賬憑證妥善保管，進(jìn)賬單、支款憑證的回單聯(lián)退客戶。三、轉(zhuǎn)賬存入（一）收款人、付款人在同一信用社開戶的操作審查支票（支款憑證）與進(jìn)賬單內(nèi)容是否符合規(guī)定，付款單位（人）賬戶是否有足夠的款項(xiàng)。二、現(xiàn)金存入綜合柜員按照“現(xiàn)金收入，先收款后記賬”原則，審查客戶填寫的現(xiàn)金繳款單或存款憑條，若有誤，應(yīng)同現(xiàn)金一齊交客戶，并解釋清楚。（四）凡是已經(jīng)受理的憑證，必須加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章，并加蓋有關(guān)人員名章，傳票附件加蓋“附件”戳記。三、開立賬戶柜員根據(jù)開戶申請書上的客戶資料選擇“0710客戶基本資料建立”交易建立客戶信息資料，進(jìn)行客戶信息的系統(tǒng)處理，生成客戶號；根據(jù)開戶申請人的存款資金性質(zhì)，選擇“1100活期存款證件開戶”開立存款賬戶；若為單位定期存款，選擇“1200定期存款證件開戶”交易打印單位定期存款開戶證實(shí)書，經(jīng)內(nèi)勤主任審查，加蓋業(yè)務(wù)公章和柜員名章交開戶單位；在印鑒卡上填注賬戶啟用日期及戶名和賬號、地址、電話號碼，將一份印鑒卡片專夾保管，一份返開戶單位，并分發(fā)給其他柜員各一份印鑒卡片，用作印鑒核對；第十五條 銀行結(jié)算賬戶存款一、受理憑證（一）審查憑證是否應(yīng)為本社受理的憑證；使用的憑證種類是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整、齊全，是否超過有效期；賬號與戶名是否相符；大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；印鑒是否清晰、真實(shí)、齊全，是否與預(yù)留印鑒相符；票據(jù)背書是否連續(xù)、有效；業(yè)務(wù)事實(shí)是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的要求；是否超過存款余額；憑證、存單（折）是否已經(jīng)掛失，賬戶是否已經(jīng)辦理凍結(jié)或止付手續(xù)；各種結(jié)算憑證是否符合《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定。二、審查開戶手續(xù)收到客戶提交的“開立單位銀行結(jié)算帳戶申請書”及印鑒卡片等，會計(jì)主管應(yīng)認(rèn)真審查：“開立單位銀行結(jié)算帳戶申請書”各項(xiàng)要素填寫是否齊全，有無主管部門的蓋章；提供的有關(guān)證明文件是否符合規(guī)定；開設(shè)單位定期存款賬戶的，款項(xiàng)是否從存款單位賬戶轉(zhuǎn)入；印鑒卡片填寫內(nèi)容是否符合要求，預(yù)留印鑒(財(cái)務(wù)專用章或公章、法定代表人章或主要負(fù)責(zé)人章、會計(jì)人員章)是否與申請開戶的客戶名稱和營業(yè)執(zhí)照的名稱一致。異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文、基本存款賬戶開戶登記證。（四）客戶申請開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)出具下列文件：臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。證券交易保證金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文?；窘ㄔO(shè)資金、更新改造基金、政策性戶地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部