論農(nóng)村信用社柜員制營業(yè)網(wǎng)點會計核算規(guī)定-文庫吧資料
2025-07-06 12:03本頁面
【正文】 。銀行匯票資金是否及時納入相應(yīng)科目核算，有無壓票或簽發(fā)空頭匯票現(xiàn)象，匯票劃匯是否及時進行賬務(wù)處理；收到托收承付、委托收款憑證是否及時處理，托收承付部分是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定扣收滯納金。（一）手工監(jiān)督1．傳票資料的監(jiān)督（1）客戶提交的憑證是否本單位應(yīng)受理的合法憑證；（2）使用的憑證種類是否正確，其具體內(nèi)容、憑證聯(lián)次、附件張數(shù)是否完整，日期、金額及大小寫等要素是否齊全正確；（3）打印的存、取款憑條的戶名、儲種、金額、期限等與客戶填寫內(nèi)容是否一致；（4）各種簽章是否齊全并符合規(guī)定，印章日期是否及時更換，會計分錄是否齊全正確，是否折角驗印；（5）各種聯(lián)行結(jié)算憑證是否符合聯(lián)行結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的背書是否連續(xù)有效，有無不符合規(guī)定或超期和簽發(fā)遠期票據(jù)現(xiàn)象；（6）操作代碼與當(dāng)時傳票的柜員名章是否相符；（7）對柜員使用的門市重要空白憑證進行監(jiān)督銷號。鑒于主管柜員辦理授權(quán)業(yè)務(wù)，查詢時，可使用營業(yè)柜員終端，營業(yè)柜員輸入操作代碼及密碼后，營業(yè)柜員必須在場由主管柜員進行查詢。3．每日日終及柜員臨時離崗，清查柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證是否正確，有無空庫、白條抵庫、重要空白憑證賬實不符等違規(guī)現(xiàn)象。（一）臨柜監(jiān)督1．臨柜觀察柜員的現(xiàn)金、重要空白憑證調(diào)撥與管理等內(nèi)部、門市業(yè)務(wù)處理過程是否符合操作程序，是否執(zhí)行各項會計出納基本制度規(guī)定，賬務(wù)處理是否及時，有無違規(guī)操作，制度執(zhí)行是否有漏洞，需主管授權(quán)業(yè)務(wù)是否真實、合法、有效。檢查監(jiān)督的內(nèi)容為日常業(yè)務(wù)處理的合規(guī)合法性及操作程序、基本制度的執(zhí)行情況。自身不能解決的，應(yīng)及時上報管轄社，同時將處理糾改情況在登記簿上注明。事后監(jiān)督柜員負責(zé)對本社所有柜員的崗位職責(zé)進行檢查監(jiān)督，并根據(jù)各項會計出納規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對柜員的日間業(yè)務(wù)處理情況進行檢查監(jiān)督，并最遲于次日將柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)傳票與賬務(wù)全部審核完畢，整理裝訂入檔。檢查監(jiān)督與柜臺業(yè)務(wù)要嚴格人員與時間的分離，對各項業(yè)務(wù)進行全過程的跟蹤監(jiān)督。一、 基本要求：檢查監(jiān)督工作采取本級監(jiān)督與集中監(jiān)督兩種形式，本操作規(guī)程以本級監(jiān)督為主，待事后監(jiān)督程序完善后重新修訂集中監(jiān)督操作規(guī)程。（3） 負責(zé)貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務(wù)。 負責(zé)日常人民幣儲蓄和對公業(yè)務(wù)的操作，記載庫存現(xiàn)金登記簿。（1）（8）負責(zé)本柜計算機及其他業(yè)務(wù)機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。（7）營業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。（5）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。（3）負責(zé)記載庫存現(xiàn)金登記簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負責(zé)票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。（1）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動熱情、文明禮貌、準確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。（11）需要辦理的其他工作。（9）每日負責(zé)逐筆鉤對營業(yè)柜員的帳務(wù)流水，及重要空白憑證的二次銷號。（7）負責(zé)各柜員重要空白憑證的二次銷號。（5）負責(zé)勾對各柜員的當(dāng)日帳務(wù)流水。（3）負責(zé)各柜綜合核算、核對、記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。（1）負責(zé)各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負責(zé)自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。綜合柜員及事后監(jiān)督員：設(shè)1人。（8）負責(zé)本柜計算機及其他業(yè)務(wù)機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。（7）營業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。（5）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。（3）負責(zé)記載庫存現(xiàn)金分簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負責(zé)票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。（1）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動熱情、文明禮貌、準確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。（10）需要辦理的其他工作。（7）每日負責(zé)逐筆勾對營業(yè)柜員的帳務(wù)流水，及重要空白憑證的二次銷號。（5）及時記載《計算機工作日志》。（3）負責(zé)款項的上解、下?lián)艿裙ぷ鳎皶r編制現(xiàn)金計劃，在柜員之間合理調(diào)配現(xiàn)金。（1）負責(zé)各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負責(zé)自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。綜合柜員及兼事后監(jiān)督：擬設(shè)1人。二、分社擬按4人崗位設(shè)置：會計主管：擬設(shè)1人，分社負責(zé)人。（4）對各柜員使用的重要空白憑證進行監(jiān)督再銷號。（2）并負責(zé)代收代付業(yè)務(wù)的復(fù)核工作。 （2）負責(zé)貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務(wù)報表工作。（9）負責(zé)本柜計算機及其他業(yè)務(wù)機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時與有關(guān)部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。（7）負責(zé)聯(lián)行及票據(jù)交換的提入提出。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。（4）人員交接和臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。（2）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價單證的領(lǐng)用和保管。營業(yè)柜員：設(shè)3人
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