附件利用住房公積金發(fā)放保障性住房建設(shè)項(xiàng)目貸款相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算(編輯修改稿)
2024-07-27 10:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 算按規(guī)定提取的個(gè)人住房貸款和建設(shè)項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。2．主要賬務(wù)處理（1）年度終了，應(yīng)按規(guī)定對建設(shè)項(xiàng)目貸款提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備時(shí)，借記“增值收益分配”科目，貸記本科目（項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備）。（2）對確實(shí)無法收回的逾期貸款，按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)作為呆賬的，沖銷提取的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，借記本科目（項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備），貸記“逾期貸款”科目；同時(shí)，借記“住房公積金存款”科目，貸記“增值收益存款”科目。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的呆賬貸款，如果以后又收回的，按實(shí)際收回的本金和利息，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目（項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備）；同時(shí)，借記“增值收益存款”科目，貸記“住房公積金存款”科目。（四）第321號(hào)科目 增值收益分配1．科目設(shè)置及核算內(nèi)容本科目“提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”一級(jí)明細(xì)科目下設(shè)置“提取個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”和“提取項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，分別核算按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)提取的、從增值收益中列支的個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和建設(shè)項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。2．主要賬務(wù)處理按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取建設(shè)項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備時(shí)，借記本科目（提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備——提取項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備），貸記“貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目。（五）第401號(hào)科目 業(yè)務(wù)收入1．科目設(shè)置及核算內(nèi)容（1）本科目“委托貸款利息收入”一級(jí)明細(xì)科目下增設(shè)“個(gè)人貸款利息收入”和“項(xiàng)目貸款利息收入”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，分別核算發(fā)放個(gè)人住房貸款和建設(shè)項(xiàng)目貸款取得的利息收入。（2）本科目“其他收入”一級(jí)明細(xì)科目下設(shè)置“個(gè)人貸款逾期罰息收入”和“項(xiàng)目貸款逾期罰息收入”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，分別核算發(fā)放的個(gè)人住房貸款和建設(shè)項(xiàng)目貸款逾期罰息收入。2．主要賬務(wù)處理（1）期末，按計(jì)算的當(dāng)期由建設(shè)項(xiàng)目貸款形成的應(yīng)收未收委托貸款利息金額，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記本科目（委托貸款利息收入——項(xiàng)目貸款利息收入）。收回建設(shè)項(xiàng)目貸款，按本息合計(jì)金額，借記“住房公積金存款”科目，按本金，貸記“委托貸款”科目，按已計(jì)利息，貸記“應(yīng)收利息”科目，按未計(jì)利息，貸記本科目（委托貸款利息收入——項(xiàng)目貸款利息收入）。（2）對于建設(shè)項(xiàng)目貸款的逾期利息和罰息收入，應(yīng)當(dāng)在收到時(shí)，按收到的利息和罰息金額，
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