住房公積金財務(wù)會計業(yè)務(wù)規(guī)范大綱(編輯修改稿)
2025-05-09 05:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ⑥貸款擔(dān)保抵押。⑦貸款放款。申請放款、放款申請復(fù)核、放款審批、打印放款通知書、放款數(shù)據(jù)發(fā)盤、放款結(jié)果回盤、審核入賬并生成會計憑證、放款確認和放款失敗處理⑧還款正常還款、沖還貸、貸款逾期處理、逾期墊付、提前還款、檔案管理⑨貸款銷戶生成結(jié)清數(shù)據(jù)、貸款銷戶、打印結(jié)清證明、銷戶處理 資產(chǎn)類：住房公積金存款個人貸款結(jié)算戶XX銀行增值收益存款委托貸款個人貸款XX銀行應(yīng)收利息個人貸款XX銀行逾期貸款個人逾期貸款XX銀行負債類：其他應(yīng)付款凈資產(chǎn)類：貸款風(fēng)險準(zhǔn)備個人貸款風(fēng)險準(zhǔn)備收支類：業(yè)務(wù)收入委托貸款利息收入個人貸款利息收入業(yè)務(wù)收入其他收入業(yè)務(wù)支出—委托貸款手續(xù)費支出—個人貸款 根據(jù)財政部《會計核算辦法》等相關(guān)規(guī)定，中心設(shè)置“第101號科目住房公積金存款”一級科目，在一級科目下設(shè)“個人貸款銀行結(jié)算戶”二級科目，核算各家受委托個人貸款銀行的貸款結(jié)算賬戶資金變動。設(shè)置“第121號科目委托貸款”一級科目，下設(shè)“個人貸款”二級科目，在二級科目下按照受委托貸款銀行開設(shè)三級科目，核算個人貸款的本金。設(shè)置“第401號科目業(yè)務(wù)收入”一級科目，下設(shè)“委托貸款利息收入”二級明細科目，并設(shè)置“個人貸款利息收入”三級明細科目。 “第122號科目逾期貸款” 一級科目下設(shè)“個人逾期貸款”二級科目。“第111號科目應(yīng)收利息”一級科目下設(shè)“個人貸款”二級科目，并按照受委托貸款銀行設(shè)置三級明細科目，核算個人貸款的逾期貸款以及逾期后計提的利息。設(shè)置“第219號科目其他應(yīng)付款”一級科目，核算逾期貸款罰息中擔(dān)保公司已墊付部分。在“第401號科目業(yè)務(wù)收入”一級科目下設(shè)置“其他收入”二級科目，核算逾期貸款罰息中歸中心所有的部分。設(shè)置“第102號科目增值收益存款”一級科目，當(dāng)貸款核銷時將核銷貸款金額從“增值收益存款”科目中轉(zhuǎn)入“住房公積金存款”科目。設(shè)置“第301號科目貸款風(fēng)險準(zhǔn)備”，下設(shè)“個人貸款風(fēng)險準(zhǔn)備”二次明細科目，當(dāng)貸款核銷時將逾期貸款的本金及已計提利息金額轉(zhuǎn)入該科目。 1． 1．放款借：委托貸款—個人貸款—XX銀行—XX個人 貸：住房公積金存款—個人貸款結(jié)算戶2． 2．正常還款、提前還款借：住房公積金存款—個人貸款結(jié)算戶 貸：委托貸款—個人貸款—XX銀行—XX個人 業(yè)務(wù)收入—委托貸款利息收入—個人貸款利息收入3． 3．貸款轉(zhuǎn)逾期借： 逾期貸款—個人貸款—XX銀行—XX個人貸：委托貸款—個人貸款—XX銀行—XX個人借： 應(yīng)收利息—個人貸款—XX銀行—XX個人貸：業(yè)務(wù)收入—委托貸款利息收入—個人貸款利息收入4． 4．收回逾期貸款借：住房公積金存款—個人貸款結(jié)算戶貸：逾期貸款—個人貸款—XX銀行—XX個人 應(yīng)收利息—個人貸款—XX銀行—XX個人 其他應(yīng)付款—個人貸款墊付資金罰息5． 5．貸款核銷借：貸款風(fēng)險準(zhǔn)備貸：逾期貸款—個人逾期貸款—XX銀行—XX個人 應(yīng)收利息—個人貸款—XX銀行—XX個人借：住房公積金存款貸：增值收益存款6． 6．核銷貸款回收借：住房公積金存款貸：貸款風(fēng)險準(zhǔn)備（收回本息） 其他應(yīng)付款—個人貸款墊付資金罰息借：增值收益存款（收回本息） 貸：住房公積金存款（收回本息）7． 7．收到墊付資金借：住房公積金存款 貸：其他應(yīng)付款—個人貸款墊付資金8． 8．退還墊付資金借：其他應(yīng)付款—個人貸款墊付資金貸：住房公積金存款9． 9．支付墊付資金產(chǎn)生的罰息借：其他應(yīng)付款—個人貸款墊付資金罰息貸：住房公積金存款10． 10．預(yù)提貸款手續(xù)費：借：業(yè)務(wù)支出—委托貸款手續(xù)費支出個人貸款貸：其他應(yīng)付款—委托貸款手續(xù)費XX銀行11． 11．支付貸款手續(xù)費：借：其他應(yīng)付款—委托貸款手續(xù)費XX銀行 業(yè)務(wù)支出—委托貸款手續(xù)費支出個人貸款 貸：住房公積金存款 ①確定建設(shè)項目和受委托銀行項目貸款年度計劃確定、建設(shè)項目的確定、受委托銀行的確定和賬戶開立②貸款受理、評審與審批貸款受理、貸款調(diào)查及評價、貸款評審和審批③貸款簽約與發(fā)放簽訂合同、辦理抵押登記和保險手續(xù)、辦理資金監(jiān)管手續(xù)、貸款發(fā)放④資金封閉管理資金流入管理、資金流出管理⑤貸后管理貸款本息回收、抵押物管理、逾期催收、貸后檢查、風(fēng)險處置、檔案管理、統(tǒng)計分析⑥臺賬管理公積金中心應(yīng)建立項目貸款臺賬、項目貸款抵押物管理臺賬、建設(shè)項目資金封閉管理臺賬等項目貸款管理相關(guān)臺賬。屬于公共租賃住房的，還應(yīng)建立資產(chǎn)管理臺賬。公積金中心應(yīng)在相關(guān)臺賬中及時、準(zhǔn)確、完整登記項目貸款相關(guān)信息，保證實物資產(chǎn)、臺賬和資金賬之間賬賬相符、賬實相符。 資產(chǎn)類：住房公積金存款XX銀行項目貸款結(jié)算戶增值收益存款委托貸款項目貸款XX借款人應(yīng)收利息項目貸款應(yīng)收利息XX借款人逾期貸款項目逾期貸款XX借款人本金逾期貸款項目逾期貸款XX借款人應(yīng)收利息凈資產(chǎn)類：貸款風(fēng)險準(zhǔn)備項目貸款風(fēng)險準(zhǔn)備收支類：業(yè)務(wù)收入委托貸款利息收入項目貸款利息收入 業(yè)務(wù)收入其他收入項目貸款逾期罰息收入業(yè)務(wù)支出委托貸款手續(xù)費支出—項目貸款業(yè)務(wù)支出項目貸款其他支出 根據(jù)財政部《會計核算辦法》等相關(guān)規(guī)定，中心設(shè)置“第101號科目住房公積金存款”一級科目，在一級科目下設(shè)“項目貸款”二級明細科目，核算各家受委托項目貸款銀行的貸款結(jié)算賬戶資金變動。設(shè)置“第121號科目委托貸款”一級科目，下設(shè)“項目貸款”二級科目，核算項目貸款的本金。在“第401號科目業(yè)務(wù)收入”一級科目下設(shè)“委托貸款利息收入”二級科目，并設(shè)置“項目貸款利息收入”三級明細科目。在“第111號科目應(yīng)收利息”下設(shè)“項目貸款”二級科目，核算應(yīng)收未收利息。在 “第122號科目逾期貸款”下設(shè)“項目逾期貸款”二級科目，并按照借款人設(shè)置三級明細科目，下設(shè)“本金”和“應(yīng)收利息”兩個四級明細科目，分別核算項目貸款逾期后轉(zhuǎn)入和發(fā)生的本金與已計提利息。在“第401號科目業(yè)務(wù)收入”一級科目下設(shè)“其他收入”二級明細科目，并設(shè)置“項目貸款逾期罰息收入”三級明細科目?！暗?01號科目貸款風(fēng)險準(zhǔn)備”下設(shè)“項目貸款風(fēng)險準(zhǔn)備”二級明細科目，當(dāng)貸款核銷時將逾期貸款的本金及已計提利息金額轉(zhuǎn)入該科目。 1． 1．放款借：委托貸款—項目貸款—XX借款人貸：住房公積金存款—項目貸款結(jié)算戶XX銀行對借款人申請建設(shè)項目貸款提供的抵押物，應(yīng)建立備查簿，詳細登記抵押擔(dān)保情況。2． 2．計提應(yīng)收未收利息借：應(yīng)收利息—項目貸款—XX借款人
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