附件利用住房公積金發(fā)放保障性住房建設(shè)項(xiàng)目貸款相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算-在線瀏覽
2025-08-17 10:51本頁(yè)面
【正文】 —應(yīng)收利息），貸記“應(yīng)收利息”科目。收回逾期貸款的還款時(shí)，應(yīng)首先沖減本金，按收回的金額，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目（項(xiàng)目逾期貸款——借款人——本金）；本金全部收回后，收到的還款沖減逾期前已計(jì)未收利息，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目（項(xiàng)目逾期貸款——借款人——應(yīng)收利息）；逾期前已計(jì)未收利息收回后的還款作為逾期后的未計(jì)利息和罰息確認(rèn)為當(dāng)期業(yè)務(wù)收入，借記“住房公積金存款”科目，貸記“業(yè)務(wù)收入”科目。核銷后貸款又收回的，按收回的建設(shè)項(xiàng)目貸款本息合計(jì)金額，借記“住房公積金存款”科目，貸記“貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“增值收益存款”科目，貸記“住房公積金存款”科目。2．主要賬務(wù)處理（1）年度終了，應(yīng)按規(guī)定對(duì)建設(shè)項(xiàng)目貸款提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。（2）對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的逾期貸款，按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)作為呆賬的，沖銷提取的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，借記本科目（項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備），貸記“逾期貸款”科目；同時(shí)，借記“住房公積金存款”科目，貸記“增值收益存款”科目。（四）第321號(hào)科目 增值收益分配1．科目設(shè)置及核算內(nèi)容本科目“提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”一級(jí)明細(xì)科目下設(shè)置“提取個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”和“提取項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，分別核算按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)提取的、從增值收益中列支的個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和建設(shè)項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。（五）第401號(hào)科目 業(yè)務(wù)收入1．科目設(shè)置及核算內(nèi)容（1）本科目“委托貸款利息收入”一級(jí)明細(xì)科目下增設(shè)“個(gè)人貸款利息收入”和“項(xiàng)目貸款利息收入”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，分別核算發(fā)放個(gè)人住房貸款和建設(shè)項(xiàng)目貸款取得的利息收入。2．主要賬務(wù)處理（1）期末，按計(jì)算的當(dāng)期由建設(shè)項(xiàng)目貸款形成的應(yīng)收未收委托貸款利息金額，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記本科目（委托貸款利息收入——項(xiàng)目貸款利息收入）。（2）對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目貸款的逾期利息和罰息收入，應(yīng)當(dāng)在收到時(shí)，按收到的利息和罰息金額，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目（其他收入——項(xiàng)目貸款逾期罰息收入）。（2）本科目下設(shè)置“項(xiàng)目貸款其他支出”一級(jí)明細(xì)科目，核算建設(shè)項(xiàng)目貸款發(fā)生的評(píng)估費(fèi)、訴訟費(fèi)等費(fèi)用。（2）支付建設(shè)項(xiàng)目貸款發(fā)生的評(píng)估費(fèi)、訴訟費(fèi)等費(fèi)用
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