cpa綜合經(jīng)濟法考前匯總(編輯修改稿)
2025-07-26 08:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 高不得在上市公司業(yè)績報告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi)買賣公司股票。2 上市公司審計委員會中獨董應(yīng)占多數(shù)并擔任召集人。 當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取。3 公積金的用途：彌補公司虧損；擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營；轉(zhuǎn)增公司資本。3 對用任意公經(jīng)濟轉(zhuǎn)增資本的，法律沒有限制，但是用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時，轉(zhuǎn)增后所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增錢公司注冊資本的25%。3 公司如果沒有提取法定盈余公積金之前就向股東分配利潤的，必須將違反規(guī)定發(fā)放的利潤退還給公司。第六節(jié) 證券法律制度 借殼上市——上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起60日內(nèi)向收購人及其關(guān)聯(lián)方購買的資產(chǎn)凈額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達到100%以上。（上市公司夠沒的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實體應(yīng)當是股份有限公司、有限責任公司且符合IPO發(fā)行條件） 若有證據(jù)證明因信息披露義務(wù)受控股股東、實際控制人指使未按照規(guī)定披露信息或所披露的信息有虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，在認定信息披露義務(wù)人責任的同時，應(yīng)當認定信息披露義務(wù)人股東、實際控制人的信息披露違法責任人。 股票上市的一般條件：（1） 股票經(jīng)核準已公開發(fā)行（2） 公司股本總額不少于3000萬元（3） 公司公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上，股份總額超過4億元，該比例為10%以上（4） 公司最近三年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。事項主板和中小板創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人依法設(shè)立且合法存續(xù)一定期限1 須是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。2 有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，持續(xù)經(jīng)營時間從有限責任公司成立之日起計算。注冊資本注冊資本已足額繳足；發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。主營業(yè)務(wù)和董高沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有變更最近3年內(nèi)最近2年內(nèi)股權(quán)清晰發(fā)行人股權(quán)清晰，控股股東和實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。財務(wù)指標1 最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。2 最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。3 發(fā)行股本總額不少于人民幣3000萬元。4 最近一期期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%5 最近一期期末不存在未彌補虧損。1 最近兩年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元；或者最近一年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于5000萬元。2 最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。3 發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。董監(jiān)高任職資格最近36個月內(nèi)未受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近12個月內(nèi)未受到證券交易所公開譴責。不存在影響持續(xù)經(jīng)營能力的情形不存在重大償債風險 向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當由承銷團承銷。承銷團應(yīng)當由主承銷和參與承銷的證券公司組成。 證券代銷、包銷期限最長不得超過90日。 證券公司在代銷、報銷內(nèi)，對所有代銷、報銷的證券應(yīng)當保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。 上市公司非公開增發(fā)發(fā)行對象不超過10人。證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認購的，視為一個發(fā)行對象。（非公開增發(fā)的發(fā)行對象均屬于原前10名股東的，可以由上市公司自行銷售，無須由證券公司承銷。）發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。鎖定期發(fā)行對象認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)部的轉(zhuǎn)讓。上市公司控股股東等關(guān)聯(lián)方、董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者、認購后具有實際控制權(quán)的股東36個月不能轉(zhuǎn)讓。不得發(fā)行的情形1 現(xiàn)任董高最近36個月內(nèi)未受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近12個月內(nèi)未受到證券交易所公開譴責。2 最近1年及1期財報被CPA出具非無保留意見報告。其所涉及的事項的重大影響已經(jīng)消除或本次發(fā)行涉及重大重組的除外。 公開增發(fā)組織機構(gòu)健全、運行良好1 現(xiàn)任董高最近36個月內(nèi)未受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近12個月內(nèi)未受到證券交易所公開譴責。2 最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔保的行為。盈利能力連續(xù)1 最近3個會計年度連續(xù)盈利。2 高管和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化3 不存在嚴重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟、仲裁或其他事項。4 最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50%以上。財務(wù)狀況良好1 最近3年及1期財報未被CPA出具非無保留意見報告。帶強調(diào)事項段的，其所涉及的事項的無重大不利影響或者在發(fā)行前重大影響已經(jīng)消除。2 最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。上市公司可以進行中期現(xiàn)金分紅。3 資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對公司財務(wù)狀況造成重大不利影響。 配股具備前述增發(fā)一般條件配股數(shù)量擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。控股股東承諾控股股東應(yīng)當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量。發(fā)行方式代銷方式。 公開增發(fā)具備前述增發(fā)一般條件凈資產(chǎn)收益率最近3個會計年度加平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。良好的資金制度除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形。發(fā)行價格不低于公開招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。
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