【文章內(nèi)容簡介】 B0381 00060庫存商品0103C庫存商品010301C0137 00050庫存商品010302C0218 00020庫存商品010303C0357 00060庫存商品02營銷二部商品庫存商品0201D庫存商品020101D01245 00070庫存商品020102D02150 00030庫存商品0202E庫存商品020201E01234 00060庫存商品020202E02200 00080庫存商品0203F庫存商品020301F0140 000100庫存商品020302F02181 82480固定資產(chǎn)期初余額的錄入如表19所示，錄入天津市加贏國際商貿(mào)有限公司的固定資產(chǎn)卡片。其中，固定資產(chǎn)的“使用情況”均為“使用中”，“減值準(zhǔn)備對(duì)方科目”為“671 106，營業(yè)外支出其他”，增加方式均為“購入”。表19 固定資產(chǎn)期初余額代碼名稱類別使用部門入賬日期原值萬元）累計(jì)折舊（萬元）預(yù)計(jì)使用年限折舊費(fèi)用科目累計(jì)已計(jì)提折舊期間數(shù)110001總部大樓房屋及建筑物總部80360管理費(fèi)用78120101倉庫房屋及建筑物營銷一部60360銷售費(fèi)用115120201倉庫房屋及建筑物營銷二部5018360銷售費(fèi)用137210001轎車交通運(yùn)輸車輛總部2096管理費(fèi)用14220101貨車交通運(yùn)輸車輛營銷一部1596銷售費(fèi)用65220201火車交通運(yùn)輸車輛營銷二部1296銷售費(fèi)用5310101電腦電子設(shè)備及通信設(shè)備總經(jīng)理辦公室60管理費(fèi)用9310102復(fù)印機(jī)電子設(shè)備及通信設(shè)備總經(jīng)理辦公室60管理費(fèi)用48310103打印機(jī)電子設(shè)備及通信設(shè)備總經(jīng)理辦公室60管理費(fèi)用48310201電腦電子設(shè)備及通信設(shè)備財(cái)務(wù)科60管理費(fèi)用5320101空調(diào)電子設(shè)備及通信設(shè)備營銷一部60銷售費(fèi)用6320201空調(diào)電子設(shè)備及通信設(shè)備營銷二部60銷售費(fèi)用18往來科目期初余額的錄入如表20表25所示，錄入天津市加贏國際商貿(mào)有限公司的往來科目的期初余額。表20 應(yīng)收賬款期初余額客戶名稱業(yè)務(wù)編號(hào)發(fā)生日期摘要方向余額（元）和平區(qū)AK商城01營銷一部楊光賒銷商品借50 310海淀區(qū)IK家電城02營銷一部朱建偉賒銷商品借40 365和平區(qū)DK辦公設(shè)備有限公司03營銷二部鐘瑜賒銷商品借93 600表21 應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票期初余額客戶名稱業(yè)務(wù)編號(hào)發(fā)生日期摘要方向余額（元）河西區(qū)GK辦公用品有限公司04營銷二部章程賒銷商品借210 600表22 預(yù)收賬款期初余額客戶名稱業(yè)務(wù)編號(hào)發(fā)生日期摘要方向余額（元）海淀區(qū)JK辦公設(shè)備有限公司05營銷二部吳為預(yù)收客戶貨款貸30 000表23 應(yīng)付賬款期初余額供應(yīng)商名稱業(yè)務(wù)編號(hào)發(fā)生日期摘要方向余額（元）河南BX電器有限公司06營銷一部儲(chǔ)云賒購商品貸91 260浙江FY實(shí)業(yè)集團(tuán)07營銷二部鐘瑜賒購商品貸180 180表24 應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票期初余額供應(yīng)商名稱業(yè)務(wù)編號(hào)發(fā)生日期摘要方向余額（元）上海EY辦公設(shè)備有限公司08營銷二部吳為賒購商品貸214 110表25 預(yù)付賬款期初余額供應(yīng)商名稱業(yè)務(wù)編號(hào)發(fā)生日期摘要方向余額（元）北京AY辦公設(shè)備有限公司08營銷二部章程賒購商品借20 000應(yīng)收職工借款期初余額的錄入表26所示，錄入天津市加贏國際商貿(mào)有限公司的應(yīng)收職工借款科目的期初余額。表26 應(yīng)收職工借款的期初余額核算項(xiàng)目類別核算項(xiàng)目代碼核算項(xiàng)目名稱期初余額職員1002蔣飛6 000職員2201張毅6 000任務(wù)三 帳套的啟用試算平衡對(duì)天津市加贏國際商貿(mào)有限公司的初始數(shù)據(jù) 進(jìn)行失算平衡。啟用帳套啟用天津市加贏國際商貿(mào)有限公司的帳套實(shí)訓(xùn)四 日常賬務(wù)處理的一般程序說明：1）以會(huì)計(jì)“陳蓮”身份登陸金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版，進(jìn)行操作日常業(yè)務(wù)。2）審核、過賬需要以“楊芳”身份登陸，進(jìn)行審核、過賬。任務(wù)一 憑證處理憑證輸入涉及銀行業(yè)務(wù)的記賬憑證的輸入1）2012年4月5日，天津市加贏國際商貿(mào)有限公司以現(xiàn)金支票（12345601）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1000貸：銀行存款人民幣存款 10002）2012年4月6日，天津市加贏國際商貿(mào)有限公司以轉(zhuǎn)賬支票（12345610）支付上月未交增值稅100 。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 100 貸：銀行存款—人民幣存款 100 涉及輔助核算項(xiàng)目的記賬憑證的輸入1）2012年4月10日，天津市加贏國際商貿(mào)有限公司以轉(zhuǎn)賬支票（12345611）支付本月電話費(fèi)1000元，其中營銷一部350元，營銷二部400元，總部250元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用其他費(fèi)用（營銷一部） 350銷售費(fèi)用—其他費(fèi)用（營銷二部） 400管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 250貸：銀行存款—人民幣存款 10002）2012年4月11日，天津市加贏國際商貿(mào)有限公司以轉(zhuǎn)賬支票（12345612）支付汽油費(fèi)1500元，其中營銷一部600元，營銷二部400元，總部500元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)（營銷一部） 600銷售費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi) （營銷二部） 400管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 500貸：銀行存款—人民幣存款 15003）2012年4月11日，天津市加贏國際商貿(mào)有限公司向朝陽區(qū)LK商場銷售商品，如表27所示，收到轉(zhuǎn)賬支票（12345613），已存入銀行。表27 商品銷售清單商品名稱數(shù)量（臺(tái)）單價(jià)（ 元）貨款（元）增值稅（元）價(jià)稅合計(jì)（元）A0130165049500841457915A0220110022000374025740A03201 40028 0004 76032 760B0125130032 5005 52538 025B0230150045 0007 65052 650D0115400060 00010 20070 200E01205000100 00017 000117 000合計(jì)337 00057 290394 290營銷一部的主營業(yè)務(wù)收入為 49500+22000+28000+32500+45000 = 177 000營銷二部的主營業(yè)務(wù)收入為 60000+100000=160 000會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款—人民幣存款 394 290 貸：主營業(yè)務(wù)收入（營銷一部） 177 000 主營業(yè)務(wù)收入（營銷二部） 160000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 572904）2012年4月12日，天津市加贏國際商貿(mào)有限公司向河西區(qū)HK購物廣場銷售商品，如表28所示，收到轉(zhuǎn)賬支票（12345614），已存入銀行。表28 商品銷售清單二商品名稱數(shù)量（臺(tái)）單價(jià)（元）貨款（元）增值稅（元）價(jià)稅合計(jì)（元）A01201 65033 0005 61038 610A03201 40028 0004 76032 760B01301 30039 0006 63045 630B02251 50037 5006 37543 875D01154 00060 00010 20070 200E01205 000100 00017 000117 000合計(jì)297 50050 575348 075營銷一部的主營業(yè)務(wù)收入為 33 000+ 28 000+ 39 000+ 37 500 = 137 500營銷二部的主營業(yè)務(wù)收入為 60 000+100 000= 160 000會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款人民幣存款 348 075貸：主營業(yè)務(wù)收入（營銷一部） 137 500 主營業(yè)務(wù)收入（營銷二部） 160 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 50 5755）2012年4月15日，營銷二部經(jīng)理張毅報(bào)銷差旅費(fèi)5 500元，退還剩余借款500元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金人民幣現(xiàn)金 500銷售費(fèi)用其他費(fèi)用（營銷二部） 5 500貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收職工借款 6000涉及數(shù)量金額核算的記賬憑證的輸入1）2012年4月12日，天津市加贏國際商貿(mào)有限公司從廣東CY實(shí)業(yè)集團(tuán)購入商品，如表29所示，以銀行匯票（12345621）付清款項(xiàng)。表29 商品采購清單商品名稱數(shù)量（臺(tái)）單價(jià)（元）貨款（元）增值稅（元）價(jià)稅合計(jì)（元）A01501 50075 00012 75087 750B01201 10022 0003 74025 740B02301 20036 0006 12042 120C012075015 0002 55017 550合計(jì)148 00025 160173 160會(huì)計(jì)分錄如下：①借：材料采購 148 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 25 160 貸：銀行存款—人民幣存款 173 160②借：庫存商品（A01） 75 000 庫存商品（B01） 22 000庫存商品（B02） 36 000庫存商品（C01） 15 000 貸：材料采購 148 0002）2012年4月13日，營銷一部從上海購入一批商品，商品如表30所示，另有一張運(yùn)費(fèi)單據(jù)150元，共計(jì)21 210元。以銀行匯票（12345622）付清款項(xiàng)，貨已運(yùn)到，驗(yàn)收入庫無誤。表30 商品采購清單二商品名稱數(shù)量（臺(tái)）單價(jià)（元）貨款（元）增值稅（元）價(jià)稅合計(jì)（元）C012090018 0003 06021 060不含稅運(yùn)費(fèi)為150/(1+7%)=應(yīng)交稅費(fèi)為3060+（）= 3 會(huì)計(jì)分錄如下：①借：材料采購 18 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 3 銷售費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)（營銷一部） 貸：銀行存款—人民幣存款 21 210②借：庫存商品（C01） 18 000 材料采購 18 000涉及外幣核算業(yè)務(wù)的記賬憑證的輸入2012年4月15日，天津市加贏國際商貿(mào)有限公司從中國銀行借入100 000美元，期限為6個(gè)月，借入的外幣暫存銀行。一月初的市場匯率為1美元=。美元借款為 100 000* = 683 460會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款—美元存款（100 000美元） 683 460貸：短期借款美元借款（100 000美元） 683 460聯(lián)系憑證：1)2012年4月15日，天津市加贏國際商貿(mào)有限公司收到和平區(qū)AK商城50 310元，系支付上月所欠貨款