【文章內(nèi)容簡介】 繼續(xù)滿足當(dāng)今經(jīng)濟(jì)形勢下商業(yè)銀行的發(fā)展，所以推陳出新是必然的選擇。四、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源有很多方面，在風(fēng)險(xiǎn)管理體制方面，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)這一根本性問題仍待進(jìn)一步解決。公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄弱，而且嚴(yán)重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。在組織管理體系方面，盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實(shí)施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險(xiǎn)管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險(xiǎn)。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨(dú)立，受外界干擾較多，獨(dú)立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。在風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面，目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風(fēng)險(xiǎn)與市場不確定性的增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理也變得日趨復(fù)雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進(jìn)，但仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了現(xiàn)實(shí)的需要，尤其是在利用金融衍生工具進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面。以上這些因素都可謂是商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要來源。 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要有市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。如果按銀行各部門管理職能劃分，可分為會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、抵債資產(chǎn)接收、處置風(fēng)險(xiǎn)及投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。從目前商業(yè)銀行的實(shí)際情況看，涉及較多的風(fēng)險(xiǎn)為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)中的信用風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)一體化的大趨勢下，金融行業(yè)的未來充滿著諸多不確定的因素，商業(yè)銀行作為金融行業(yè)的重要組成部分，其授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢必將呈現(xiàn)出多樣化和復(fù)雜化，這也將對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和規(guī)避提出更高的考驗(yàn)。隨著一些有著杠桿性的高風(fēng)險(xiǎn)金融衍生產(chǎn)品，如期貨、期權(quán)等逐步成為金融市場上交易的品種，金融市場在不斷完善的同時(shí)，廣大投資者也會(huì)逐漸參與其中，這就使得銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)越發(fā)難以控制在一個(gè)很小的范圍內(nèi)，有時(shí)候甚至?xí)a(chǎn)生巨大的風(fēng)險(xiǎn)，造成不可挽回的嚴(yán)重后果。但同時(shí)隨著居民個(gè)人誠信檔案的不斷完善和范圍的不斷擴(kuò)大，無論是企業(yè)或者個(gè)人在貸款或融資時(shí)都會(huì)越發(fā)重視自身的信用狀況，從這一角度來看商業(yè)銀行的不良貸款比例在未來應(yīng)該會(huì)有所減少，所以可以預(yù)計(jì)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢也會(huì)有積極向上的一面。五、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測度的方法 授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)測度方法商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)度量模型分為三類:專家方法、評(píng)級(jí)方法、信用評(píng)分方法。專家方法是一種最古老的風(fēng)險(xiǎn)分析方法,其基本特征是:銀行信貸的決策權(quán)是由該機(jī)構(gòu)那些經(jīng)過長期訓(xùn)練、具有豐富經(jīng)驗(yàn)的信貸官所掌握,并由他們作出是否貸款的決定。主要采用“5C”方法（見下表4）,主要集中分析借款人的品德和聲望(character)、資金實(shí)力(capital or cash)、資格與能力(capacity)、擔(dān)保(collateral)、經(jīng)營狀況和經(jīng)營環(huán)境(condition)這五項(xiàng)因素。表4 “5C”方法的具體內(nèi)容品德和聲望主要指借款人償債的意愿和誠意。資金實(shí)力主要指借款人資財(cái)?shù)膬r(jià)值、性質(zhì)和變現(xiàn)能力。資格與能力主要指借款人是否具有申請(qǐng)貸款及簽署貸款協(xié)議的資格及合法權(quán)利。擔(dān)保主要指抵押品及保證人。經(jīng)營狀況和經(jīng)營環(huán)境主要指企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和其外部的經(jīng)營環(huán)境。除此之外，為了提高自己對(duì)貸款申請(qǐng)人主觀判斷的準(zhǔn)確性，信貸管常常要借助于一些標(biāo)準(zhǔn)的分析技術(shù)來對(duì)借款人清償債務(wù)能力進(jìn)行評(píng)估。下面的表5就列舉出了一些常用的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)。表5 銀行在信用分析中經(jīng)常使用的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)類型比率經(jīng)營業(yè)績凈收入/銷售收入；實(shí)際有效稅率；凈收入/凈值凈收入/總資產(chǎn)量；銷售收入/固定資產(chǎn)償債保障程度（活動(dòng)現(xiàn)金流量—資本支出）/利息支付（活動(dòng)現(xiàn)金流量—資本支出—股息）/利息支付財(cái)務(wù)杠桿狀況長期債務(wù)量/資本總額；總負(fù)債額/有形凈值（總負(fù)債—長期資本）/長期資本；流動(dòng)負(fù)債/有形凈值流動(dòng)性（變現(xiàn)速度）流動(dòng)比率；速動(dòng)比率；存貨占凈銷售收入的比率存貨占凈流動(dòng)資本的比率；流動(dòng)負(fù)債占存貨比率原材料、半成品、產(chǎn)成品占存貨總量比率應(yīng)收款狀況應(yīng)收款的期限：30天、60天、90天、90天以上應(yīng)收款的平均收回期限資料來源：人大經(jīng)濟(jì)論壇評(píng)級(jí)方法是指對(duì)每筆貸款進(jìn)行評(píng)級(jí),以此來評(píng)估貸款損失準(zhǔn)備的充分性。最早的貸款評(píng)級(jí)方法之一是美國貨幣監(jiān)理署開發(fā)的,將現(xiàn)有的貸款組合歸入5類,同時(shí)列明每一級(jí)別所需要的準(zhǔn)備金。目前,國外很多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法,分為19或110個(gè)級(jí)別。商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)作出全面綜合的評(píng)價(jià),才能正確評(píng)估授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。(Altman)在1968年對(duì)美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行觀察,采用了22個(gè)財(cái)務(wù)比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計(jì)篩選建立的著名的5變量zscore模型和在此基礎(chǔ)上改進(jìn)的“zeta”判別分析模型。將z值的大小同衡量標(biāo)準(zhǔn)相比,可以區(qū)分破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司。Z－score模型的內(nèi)容可列示為：Z = + + + + 其中：X1 = 流動(dòng)資本/總資產(chǎn)=（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債）/總資產(chǎn)；X2 = 留存收益/總資產(chǎn)=（股東權(quán)益合計(jì)股本）/總資產(chǎn)；X3 = 息稅前收益/總資產(chǎn)=（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/總資產(chǎn)；X4 = 優(yōu)先股和普通股市值/總負(fù)債=（股票市值*股票總數(shù)）/總負(fù)債；X5 = 銷售額/總資產(chǎn)。此方法的應(yīng)用依靠大量的歷史數(shù)據(jù)資料,并考慮了借款者經(jīng)營的主要方面,對(duì)違約概率進(jìn)行了預(yù)測。此預(yù)測是建立在經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況變化不大的情況下,否則,預(yù)測誤差就會(huì)很大。 授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全新測度方法西方發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行擁有相當(dāng)完善的信用風(fēng)險(xiǎn)測度系統(tǒng)。在美國，有一種全新的FICO評(píng)分系統(tǒng)，它是由Fair Isaac推出的，即美國聯(lián)合信用管理局個(gè)人信用數(shù)據(jù)程式，該系統(tǒng)擁有龐大的客戶數(shù)據(jù)資料庫和科學(xué)的評(píng)分系統(tǒng)，已經(jīng)為美國聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)所承認(rèn)，并成為全美三大征信系統(tǒng)的首選模型。許多銀行均信賴并依靠該系統(tǒng)對(duì)個(gè)人客戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)判。和我國的專家制度所運(yùn)營的“5C”方法有些類似，根據(jù)Fair Isaac的報(bào)告，F(xiàn)ICO模型也主要依靠五個(gè)方面的因素對(duì)客戶送行評(píng)判，主要包括：（1）也是最重要的因素，客戶償付信用的歷史記錄。（2）客戶已擁有的循環(huán)信用賬戶的數(shù)目。（3）客戶建立信用記錄時(shí)間的長短。（4）其它非銀行信用使用狀況。（5）在最近一段時(shí)間是否已申請(qǐng)了過多的信用賬戶。在授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測度模型的應(yīng)用中，不僅僅應(yīng)用以上五個(gè)方面的因素，還要參考其它相關(guān)因素。下面的表6為Fair Isaac所公布的部分個(gè)人信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，可以作為了解FICO評(píng)分系統(tǒng)的一個(gè)參照。表6 FICO個(gè)人信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)自有/租有自有租有其它無信息25151017居住年限~~~無信息121015192313職位業(yè)內(nèi)專家專業(yè)人士管理人員職員藍(lán)領(lǐng)退休其它無信息5044312825312227工作年限~~~~退休無信息28192530394320無Maj同時(shí)擁有沒有反饋無信息01116271012銀行證明現(xiàn)金存款儲(chǔ)蓄存款同時(shí)擁有其它無信息51020119負(fù)責(zé)率1515~2526~3536~4950無信息2215125013已擁有信用卡數(shù)量012345~9無記錄311377200在檔年限1~23~45~7805153040大額分期付款項(xiàng)數(shù)量01~23~5651284可用信用額度0~15%16~30%31~40%41~50%50%15531018不良信用記錄沒有有有延期信用中等信用良好信用優(yōu)秀02914172429資料來源：美聯(lián)儲(chǔ)網(wǎng)站 改善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)隨著國內(nèi)商業(yè)銀行的股份制改造,作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要控制環(huán)節(jié)——決策層和高級(jí)管理層應(yīng)該從改善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)入手，在推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí),建立股東大會(huì)—董事會(huì)—監(jiān)事會(huì)—經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效機(jī)制。董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)總攬全行全面風(fēng)險(xiǎn)控制,負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序,從整體上對(duì)全行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理,構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為核心的全行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理體系,有助于對(duì)全行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有序、規(guī)范的動(dòng)態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運(yùn)作和信息支持。