【文章內容簡介】 信 貸 資 產 就 是 銀 行 投 放信 貸 后 形 成 的 信 貸 資 產 中 不 符 合 安 全 性 、 流 動 性 和 盈 利 性 的 原 則 ，處 于 逾 期 、 呆 滯 、 呆 帳 （ 或 按 五 類 分 類 法 為 次 級 、 可 疑 、 損 失 類貸 款 ） 狀 態(tài) 而 使 銀 行 資 產 風 險 加 大 ， 并 面 臨 資 本 損 失 的 那 部 分 貸款 。 從 本 質 上 說 ， 不 良 信 貸 資 產 就 是 現(xiàn) 實 或 潛 在 的 不 能 保 證 貸 放出 的 資 金 本 息 安 全 回 收 的 信 貸 資 產 。 從 總 體 來 看 ， 我 國 國 有 商 業(yè) 銀 行 信 貸 資 產 質 量 成 “三 高 、 三差 ”特 點 ： 一 是 不 良 資 產 比 率 高 ， 信 貸 資 產 質 量 。 國 有 獨 資 商 業(yè)銀 行 剝 離 近 萬 億 不 良 資 產 后 ， 不 良 貸 款 率 下 降 了 近 10 個 百分 點 。 截 止 2022 年 1 月 底 ， 按 “一 逾 兩 呆 ”口 徑 計 算 ， 不 良 貸款 率 仍 高 達 %。 按 五 級 分 類 不 良 率 更 高 ， 遠 高 于 10%的 國 家警 戒 線 和 人 民 銀 行 15%的 監(jiān) 管 標 準 。 同 時 ， 不 良 貸 款 結 構 形 式 嚴峻 ， 呆 滯 貸 款 比 例 最 高 。 據(jù) 有 關 部 門 估 計 ， 不 良 貸 款 實 際 形 成 損失 的 約 占 全 部 不 良 貸 款 的 7%以 上 。 雙 呆 貸 款 占 不 良 貸 款 的 80%以上 ， 可 疑 類 與 損 失 類 約 占 全 部 不 良 貸 款 的 70%以 上 。 二 是 信 貸 資產 長 期 占 用 率 高 ， 信 貸 資 產 流 動 性 差 。 貸 款 大 量 投 放 于 固 定 資 產貸 款 、 房 地 產 開 發(fā) 貸 款 、 住 房 抵 押 貸 款 等 長 期 貸 款 ； 大 量 的 貸 款被 企 業(yè) 作 為 資 本 金 使 用 ， 大 部 分 流 動 資 金 貸 款 被 企 業(yè) 長 期 占 用 ，轉 化 為 鋪 底 流 動 資 金 ， 部 分 承 兌 匯 票 因 到 期 無 法 兌 付 形 成 墊 款 被迫 轉 貸 。 三 是 信 貸 資 金 籌 資 成 本 高 ， 盈 利 能 力 差 。 雖 然 近 年 銀 行綜 合 付 息 率 有 所 降 低 ， 但 經 過 幾 次 降 息 ， 存 貸 款 利 差 不 斷 縮 小 ，資 金 收 益 率 實 際 下 降 。 我 國 商 業(yè) 銀 行 信貸風險管理存在的主要問題 信貸文化嚴重缺失 信貸文化是鼓勵某種貸款行為的貸款環(huán)境因素的總和它包括銀行的信貸、價值取向、重要性的確定、管理溝通、信貸從業(yè)人員的培訓等信貸文化是銀行績效和銀行經營成敗的一個重要因素當前信貸文化嚴重缺失主要表現(xiàn)在一是重貸輕管的思想大量存在貸后管理薄弱信貸資金發(fā)放后銀行極少就客戶對信貸資金的使用狀況及客戶的重大經營管理決策等進行必要的檢查、監(jiān)督和參與這種只“放”不“管”的做法必然導致信貸資金的使用失控最終造成不良貸款的增加另外信貸員的責、權、利與貸款質量不掛鉤缺乏有效的激勵約束機制二是信貸流程停留在表面形式主義泛濫通常商業(yè)銀行偏重對信貸人員在信貸業(yè)務辦理過程中的違規(guī)行為進行處罰而對于按照信貸流程發(fā)放、形成不良貸款的責任追究力度不夠這種管理模式直接導致信貸人員辦理業(yè)務時只重過程不重結果本末倒置三是風險意識淡薄或僅停留在發(fā)放前進行相關風險分析和預測難以貫穿貸款的整個過程信貸從業(yè)人員往往只注重當期顯現(xiàn)出來的風險忽視了客戶和貸款潛在的風險。 信貸管理體制轉型緩慢，方法和手段仍然比較落后。長期粗放經營的習慣使得精細化管理難以到位。具體表現(xiàn)在： 風險定價隨意，缺乏科學性、系統(tǒng)性。隨著市場利率體系的逐步完善和銀行同業(yè)間規(guī)范競爭的發(fā)展，中國人民銀行已逐步放寬對貸款利率的限定，允許商業(yè)銀行根據(jù)本行的預期收益、籌資成本、管理費用以及借款者的風險等級等構建自己的貸款定價模型，制定恰當?shù)馁J款定價策略。但商業(yè)銀行普遍沒有跟上這一節(jié)奏。基本沒有科學、合理且操作性很強的貸款定價模型和貸款定價策略。即使有，也經常出現(xiàn)定價政策朝令夕改、因人而異的情況，極易產生道德風險。 期限管理不到位。在貸后管理中較流行的思維方式就是“能還息就是好貸款” 。這句話雖有一定道理，但不正確。因為一方面，還息來源很重要，還息是來自正常業(yè)務收入還是偶爾的投資收益，是企業(yè)經營利潤還是其它借款，這都是銀行貸后管理應關注的；另一方面，能還息不代表能按期還本，也不代表第二還款來源落實。還息可增加銀行當期收益，但若不能還本，銀行仍得不償失。這種論點的危害性在于部分經營管理人員因客戶能還利息而做出客戶經營正常的判斷，進而放松貸后管理或盲目辦理轉貸、展期，對貸款的期限管理不加研究，忽視了客戶在貸款到期后挪用信貸資金投入高風險項目，經營狀況漸趨惡化的可能。 擔保抵押教條主義，為辦理擔保手續(xù)而辦理，不注重擔保抵押的有效性和實際補償能力，抗風險能力差。審批階段常見的思維方式是片面認為有擔保的就是好貸款。其主要表現(xiàn)形式是發(fā)放貸款時關注抵押、擔保更甚于對借款人本身償還能力的關注。當然，強調貸款的抵押擔保等第二還款來源不僅無可厚非，而且應大力提倡。但是，抵押擔保在信貸決策中充其量只能是必要條件，而不能也不應成為充分條件。過于強調抵押擔保關系，使之成為貸款的充分條件則難免矯枉過正，導致不良后果。事實上，將抵押擔保作為銀行貸款充分條件的習慣思維正成為當前不良貸款形成的一個重要的、帶有一定隱蔽性的原因。作為一種健康的信貸文化，不論擔保企業(yè)是否真正具備足夠的擔保能力和擔保意愿，即使手續(xù)齊全、合法也不能替代對借款人本身運營能力、償債能力的分析。實踐中對第二還款來源的追索經常存在變現(xiàn)難、執(zhí)行難等諸多問題，加大了銀行經營成本。而且追索擔保人還往往會惡化銀企關系，培育不出真正意義上的戰(zhàn)略伙伴，尤其在信貸買方市場中，更不利于商業(yè)銀行的長遠發(fā)展。 內部控制是企業(yè)所制定的旨在保護其財產、保證其獲取資料的準確性和可靠性，提高經營效率，促進既定的管理政策得以實施而采取的各種方法和措施。因此，作為信貸管理方面的內控建設必須圍繞信貸資產保值增值、信貸各環(huán)節(jié)資料的真實可靠、貸款發(fā)放的效率等方面進行。而實際運轉中卻存在以下幾個問題。一是部門、崗位制約力度有限。國內銀行特別是國有商業(yè)銀行的信貸管理組織結構與專業(yè)銀行時期相比，基本架構沒有實質性的變動，仍是傳統(tǒng)的垂直管理機構，表現(xiàn)為管理責任關系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行，三級管理一級經營。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關系強調得不夠。近幾年我國商業(yè)銀行各級分支行進行了內部結構調整，相繼成立了風險管理部門和信貸審查部門，負責處置不良貸款、評估貸款風險，改變了舊體制下信貸部統(tǒng)攬信貸業(yè)務的局面，但信貸政策管理、信貸風險審查等職責仍然基本由審貸部門承擔，部門的細分化程度不夠，信貸政策的制定、實施、檢查仍然集中在一個部門。貸款審批實