長(zhǎng)沙森樂(lè)糖業(yè)乳品有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)畢業(yè)論文(編輯修改稿)
2025-07-25 06:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 % % 待處理固定資產(chǎn)凈損失 % % 固定資產(chǎn)合計(jì) % % 資產(chǎn)總計(jì)100% %流動(dòng)負(fù)債： 應(yīng)付帳款 % % 預(yù)收帳款% % 其他應(yīng)付款 % % 應(yīng)付工資% % 應(yīng)付福利費(fèi)%15000 % 應(yīng)交稅金 % % 其他應(yīng)交款 % % 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)% %長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期借款% % 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)%% 負(fù)債合計(jì)% %所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 % % 資本公積 % % 盈余公積 % % 未分配利潤(rùn) % % 所有者權(quán)益合計(jì) % %負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) % %由上表的結(jié)構(gòu)比較分析可知公司的財(cái)務(wù)狀況如下：⑴公司流動(dòng)資產(chǎn)比例明顯偏大應(yīng)引起足夠的重視，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成進(jìn)行分析該公司2010年年末、%%，%%，%；雖然流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例相對(duì)較大，單純從流動(dòng)資產(chǎn)比例大小的角度來(lái)看資產(chǎn)總體的流動(dòng)性和變動(dòng)能較強(qiáng)，具有一定的抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較小，收益率也較低，是典型的保守型資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。%%，而應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的份額轉(zhuǎn)入直接會(huì)影響營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的下降。 ⒉該公司2010年年末、%%，%%，%%。%%，單純以資本結(jié)構(gòu)中負(fù)債比率看，負(fù)債比率小，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，財(cái)務(wù)穩(wěn)定性強(qiáng)，但財(cái)務(wù)杠桿利益也小。因此，這種資本結(jié)構(gòu)屬于低風(fēng)險(xiǎn)、低收益的、保守型資本結(jié)構(gòu)。 ⒊從負(fù)債結(jié)構(gòu)上看，2010年年末與2011年年末，該公司流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期長(zhǎng)期負(fù)債比例極不協(xié)調(diào)，短期償還壓力較大，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行分析，在流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部，%，%，其余經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的應(yīng)付賬款和應(yīng)付福利費(fèi)、%，%，%%，其余經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的應(yīng)付賬款和應(yīng)付福利費(fèi)。%，%。由上述分析可知，2010年年末、2011年年末該公司流動(dòng)負(fù)債主要由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)付款增加造成大量的應(yīng)付經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)是公司財(cái)務(wù)支付能力惡化的征兆，應(yīng)該重點(diǎn)分析應(yīng)付款項(xiàng)付周期的變化。2. 根據(jù)公司資產(chǎn)負(fù)債表，編制的資產(chǎn)負(fù)債表的趨勢(shì)分析表，如表所示。資產(chǎn)負(fù)債表的趨勢(shì)分析 編制單位：森樂(lè)糖業(yè)乳品有限公司 2011年12月31日 單位：元項(xiàng)目期末余額本年比上年上年本年差額百分比流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金158664% 應(yīng)收帳款 686166% 預(yù)付帳款 % 其他應(yīng)收款 0% 存貨 % 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1081874%固定資產(chǎn)：0 固定資產(chǎn)原價(jià) 0% 減：累計(jì)折舊 % 固定資產(chǎn)凈值 % 固定資產(chǎn)清理 0 在建工程 0 固定資產(chǎn)合計(jì) %資產(chǎn)總計(jì) 1030728%流動(dòng)負(fù)債：0 應(yīng)付帳款 % 預(yù)收帳款 0 其他應(yīng)付款 % 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) % 應(yīng)交稅金 % 其他應(yīng)交款 % 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) %長(zhǎng)期負(fù)債：0 長(zhǎng)期借款0% 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)0% 負(fù)債合計(jì) %所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 0% 資本公積 0% 盈余公積 0 未分配利潤(rùn) % 所有者權(quán)益合計(jì) % 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 1030728% 由上表的趨勢(shì)比較分析可知公司的財(cái)務(wù)狀況如下：⑴本年度公司資產(chǎn)規(guī)?？傮w有所擴(kuò)大，%，%，這是資產(chǎn)增長(zhǎng)的主要原因。而在資產(chǎn)中，%，非流動(dòng)較上年增長(zhǎng)1%，說(shuō)明該公司流動(dòng)資產(chǎn)大幅度增長(zhǎng)，意味著企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性越大，短期償債能力越強(qiáng)，但資產(chǎn)整體獲利能力差。⑵本年度公司負(fù)債整體有所上升，%，%，非流動(dòng)負(fù)債增幅為0,單就流動(dòng)負(fù)債相對(duì)比例而言，增長(zhǎng)幅度是最大的，其中應(yīng)交稅金、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)交款的增長(zhǎng)幅度較大，可以看出公司有較大的采購(gòu)賬款支付的壓力，應(yīng)交稅金的增加也給流動(dòng)資產(chǎn)增加了壓力。⑶本年度公司所有者的權(quán)益比例也有所上升，%其中未分配利潤(rùn)增幅最大，呈良好發(fā)展趨勢(shì)。綜上所述，本公司的資本結(jié)構(gòu)在短期時(shí)間內(nèi)可以維持，但是由于流動(dòng)資產(chǎn)的支付壓力很大，所以企業(yè)應(yīng)積極調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，利用信用籌資源對(duì)部分流動(dòng)債務(wù)做展期，力求短期時(shí)間內(nèi)避開(kāi)支付高峰期，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）公司利潤(rùn)表分析.１． 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)分析：利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)分析圖編制單位：森樂(lè)糖業(yè)乳品有限公司 2011年12月31日 單位：元項(xiàng)目上期本期金額百分比 百分比
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