新建企業(yè)辦稅實務與技巧(編輯修改稿)
2025-07-25 04:16 本頁面
【文章內容簡介】 CD答案解析：納稅輔導期內，企業(yè)按次領購數(shù)量不能滿足當月經(jīng)營需要的，可以再次領購，但每次增購前必須依據(jù)上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務機關預繳增值稅，未預繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務機關不得向其增售專用發(fā)票。預繳增值稅=153%=(萬元)。，下列項目中，納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。A. 罰金B(yǎng). 銀行按規(guī)定加收的罰息C. 稅收滯納金D. 罰款和被沒收財物的損失ABCD答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）（ ）。A、納稅人名稱B、注冊地址C、投資人聯(lián)系地址D、經(jīng)營范圍ABCDE答案解析：稅務登記表填寫內容不需要填寫投資人聯(lián)系地址，（ ）通過“應交稅費”科目核算。ABCDE答案解析：“應交稅費”核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費。企業(yè)按規(guī)定應繳納的保險保障基金、代扣代繳的個人所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，通過“應交稅費”核算。印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等，不在“應交稅費”核算。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有（ ）。A、財政撥款B、國債利息收入C、接受捐贈收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金ABCDE答案解析：B屬于免稅收入；C屬于征稅收入。，下列進項稅額不得計入當期進項稅額的有（ ）。ABCDE答案解析：發(fā)生上述A、B、D項目都不能計入當期進項稅，因為這些項目不可能有銷項相對應，增值稅計算的一個技巧就在于不能抵扣沒有銷項項目對應的進項稅。而對于C，用簡易辦法計算銷項稅的貨物是不能抵扣進項稅的。，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除的有（ ）。ABCDE答案解析：自2011年1月1日起至2015年12月31日，對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告
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