【文章內(nèi)容簡介】 以直接進行溝通及信息的交換，實現(xiàn)中小企業(yè)內(nèi)部價值鏈由流線方式發(fā)展到覆蓋范圍較大、更加有效的網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)。這種網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)給中小企業(yè)提供了一個行之有效的價值管理體系和評估體系。采購部門、倉庫保管部門、生產(chǎn)部門和對外銷售部門以財務(wù)管理為中心，當(dāng)財務(wù)管理人員將價值流詳細分析，并及時將分析后得到的結(jié)果反饋給部門領(lǐng)導(dǎo)后，部門領(lǐng)導(dǎo)會有針對性的加強薄弱環(huán)節(jié)的管理，協(xié)調(diào)各個部門信息聯(lián)系，使得各個部門盡可能實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營理念和政策目標(biāo)。在企業(yè)外部價值鏈基礎(chǔ)上的財務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)計。與此同時，企業(yè)外部價值鏈也要受到相應(yīng)重視，必須構(gòu)建起現(xiàn)代的開放的財務(wù)管理體制。改革開放以來，我國市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展，價值鏈已經(jīng)成為中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動與外部經(jīng)營活動進行溝通整合后的開放的價值鏈，這種開放的價值鏈可以覆蓋到企業(yè)經(jīng)營活動的任何環(huán)節(jié)，達到全過程協(xié)調(diào)合作的方式。當(dāng)前的中小企業(yè)處在一個信息高度發(fā)達、技術(shù)高度先進的社會環(huán)境中，由此可見，企業(yè)的價值目標(biāo)達到最大是共同的認知，而企業(yè)價值目標(biāo)最大化的實現(xiàn)不是靠單一中小企業(yè)個體來完成，而是要使得企業(yè)外部價值鏈的各成員企業(yè)都有達到價值最大化，只有這樣才能提升我國中小企業(yè)的核心競爭力，才能使得企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中的生存能力和發(fā)展前途。 以資金管理為中心，建立中小企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理制度由于我國中小企業(yè)規(guī)模小、人員少的特點，使得企業(yè)在資金運用和管理方面要特別注意，資金管理和運用的是否得當(dāng)和企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險之間有著直接的聯(lián)系。圍繞著企業(yè)不同規(guī)模、不同制度方面，可以將企業(yè)的資金運用和管理劃分為資金統(tǒng)一管理方式、資金分散管理方式等不同的方式，而我國中小企業(yè)由于自身的特點，運用資金統(tǒng)一管理方式較為方便。這里所指的資金統(tǒng)一管理，就是將企業(yè)活動資金的管理以及支配權(quán)統(tǒng)一交由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層來決策，統(tǒng)一管理方式是企業(yè)資金管理高度集權(quán)的財務(wù)管理模式，這種方式有利于企業(yè)各部門、經(jīng)營各環(huán)節(jié)急需資金時的調(diào)配，提高了資金使用效率和企業(yè)效益。 案例分析經(jīng)過10多年的信息化建設(shè)，浙江正泰電器股份有限公司（以下簡稱正泰電器）已建成了以 SAP為核心運營系統(tǒng)的涉及產(chǎn)品全生命周期協(xié)同設(shè)計與制造管理、支持協(xié)同商務(wù)的供應(yīng)鏈管理、內(nèi)部工作協(xié)同管理、決策支持與知識資源管理的信息化管理體系?；跇I(yè)務(wù)財務(wù)一體化的正泰信息系統(tǒng)平臺已實現(xiàn)了絕大多數(shù)業(yè)務(wù)的自動核算、自動統(tǒng)計，建立了完整供應(yīng)鏈與價值流的業(yè)務(wù)監(jiān)控與分析體系，設(shè)置了深入到各關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點的內(nèi)控點。正泰電器的信息化建設(shè)給財務(wù)管理工作帶來了較大的影響與變化。以建立實時業(yè)務(wù)自動核算體系為例。在 2003 年之前，正泰電器使用的財務(wù)軟件只是完全模擬手工登錄記賬憑證、產(chǎn)生會計報表，正泰電器的各制造部各自獨立記賬，記賬的結(jié)果相對比較粗。由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理比較粗放的原因，成本只能核算至系列產(chǎn)品，而且公司層面的財務(wù)報表也需要手工匯總處理，財務(wù)對業(yè)務(wù)的監(jiān)控處于非常初級的階段。實施 SAP系統(tǒng)后，財務(wù)核算以 SAPFI/CO模塊為核心建立了統(tǒng)一的會計核算科目與核算體系，業(yè)務(wù)與財務(wù)完全集成，前端業(yè)務(wù)發(fā)生的同時，通過自動過賬科目實現(xiàn)財務(wù)自動核算、自動產(chǎn)生相對應(yīng)的會計憑證。財務(wù)人員僅需審核憑證（即每筆業(yè)務(wù)都有對應(yīng)的財務(wù)憑證）同時還可實現(xiàn)更明細化的核算（如成本可核算至物料的每筆訂單），有效地提升了財務(wù)核算的精細化管理。（一）核算方式的變化公司與業(yè)務(wù)相關(guān)的核算，均通過自動過賬科目，實時、自動產(chǎn)生財務(wù)憑證，建立了包括采購業(yè)務(wù)、委外業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)在內(nèi)的自動核算體系，使大部分財務(wù)人員的工作職責(zé)由記賬變?yōu)閷徍?。（二）核算報表的變化從業(yè)務(wù)發(fā)生至財務(wù)核算結(jié)束，整個過程均通過系統(tǒng)來實現(xiàn)，可隨時查詢某一時段的相關(guān)數(shù)據(jù)，也可對某一數(shù)據(jù)進行追溯查詢，建立了一個統(tǒng)一數(shù)據(jù)源的系統(tǒng)平臺。系統(tǒng)在提供三大報表查詢標(biāo)準(zhǔn)功能的基礎(chǔ)上，結(jié)合正泰電器的實際需求，增加了報表查詢的多種靈活方式。用戶可對字段進行組合按不同格式查詢。在系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)報表查詢的功能上，根據(jù)財務(wù)核算需求，在相關(guān)領(lǐng)域分別開發(fā)了相應(yīng)的統(tǒng)計報表。從每筆實際業(yè)務(wù)中抽取數(shù)據(jù)，以匯總和對比的方式顯示在報表中，并根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生實時更新報表數(shù)據(jù)。改變了傳統(tǒng)財務(wù)人員人工統(tǒng)計報表的工作，也有效地統(tǒng)一了數(shù)據(jù)的統(tǒng)計口徑，縮短了財務(wù)月結(jié)時間。（三）核算結(jié)果的變化實施 SAP系統(tǒng)以來，財務(wù)部門不斷加大對業(yè)務(wù)的監(jiān)控力度，并在此基礎(chǔ)上進行了精細化核算的變革，使數(shù)據(jù)更具有分析價值。尤其是實際生產(chǎn)成本核算流程的變更，增加了制造費用分攤、分割、實際作業(yè)價格計算、作業(yè)價格重估、訂單結(jié)算、差異分攤及二次結(jié)算環(huán)節(jié)，將成本核算至每個生產(chǎn)訂單，即每個生產(chǎn)訂單均可查詢到實際生產(chǎn)成本。通過正泰電器 SAP實施框架體系、子公司信息化解決方案及財務(wù)管控體系，正泰電器對子公司信息化建設(shè)過程中的目標(biāo)、范圍及建設(shè)條件評估、系統(tǒng)框架與業(yè)務(wù)流程設(shè)計原則、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)編碼體系、權(quán)限設(shè)計原則、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程模板、財務(wù)管控規(guī)范、監(jiān)控流程等都進行了詳細定義與規(guī)范，在母子公司之間建立了集中統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理模式，為未來業(yè)務(wù)拓展打下了良好基礎(chǔ)。4 中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀 資金短缺,籌融資能力差中小企業(yè)注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產(chǎn)數(shù)量較少，同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸。據(jù)統(tǒng)計，中小企業(yè)通過銀行貸款渠道獲得的資金，占中小企業(yè)融資總量的 90%以上，通過其它渠道獲得的資金不足 10%。雖然，目前我國中小企業(yè)已初步建立了較為獨立、渠道多元化的融資體系，但是，由于種種原因，中小企業(yè)通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通，《金融時報》消息報道，2004 年，在我國宏觀經(jīng)濟政策實行緊縮之后，中小企業(yè)貸款難問題更加凸顯。據(jù)統(tǒng)計顯示，2004 年 3 月，全國金融機構(gòu)向民營企業(yè)及個體工商戶新增人民幣貸款 億元，4 月份驟降為 億元。以下是企業(yè)規(guī)模、企業(yè)年齡同獲得銀行貸款的比例表：企業(yè)規(guī)模小于51人51～100人101～500人大于500人拒絕次數(shù)比例%78．9257．8744．1824．34銀行貸款比例%5．420．622．647．1企業(yè)年齡小于2年2～4年4～5年5～8年大于8年拒絕次數(shù)比利%72．4449．0746．9745．7934．98銀行貸款比例%1．25．217．625．336．1可見，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題之一，中小企業(yè)的籌融資能力差，其主要原因是:（1）國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。（2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。中小企業(yè)經(jīng)營效益差，負債率較高，償還能力低，而目前銀行貸款的基本條件之一就是負債率需在 60%以下。例如，2004 年國家統(tǒng)計網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，天津市中小工業(yè)企業(yè)負債總額達 億元，資產(chǎn)負債率達 ％。在中小型企業(yè)中有 1223 個企業(yè)資產(chǎn)負債率高達 80％以上，甚至相當(dāng)部分企業(yè)已處于資不抵債境地。在市場激烈競爭面前，中小型企業(yè)由于債務(wù)負擔(dān)沉重，資產(chǎn)增值較慢，經(jīng)營風(fēng)險進一步加大。（3）由于中小企業(yè)的財務(wù)信息透明度較低，擔(dān)保主體又無法確切落實，難以與銀行進行良好的合作和溝通，即銀企雙方的信息不對稱。（4）舊貸未清。企業(yè)到期貸款不還或無法償還導(dǎo)致銀行拒絕貸款也是當(dāng)前貸款難的一個主要原因。（5）信用不良。信用不良是當(dāng)前企業(yè)難以取得貸款的又一個重要原因，中小企業(yè)不能在規(guī)定的還款日期前償還甚至逃廢銀行債務(wù)嚴重，導(dǎo)致中小企業(yè)群體信用的不良和短缺，而企業(yè)信用的嚴重缺失，自然難以爭取到銀行貸款。（6）抵押擔(dān)保不足。抵押擔(dān)保是目前最主要的貸款方式，為減少銀行的不良資產(chǎn)，防范金融風(fēng)險，1998 年以來各商業(yè)銀行普遍推行了抵押、擔(dān)保制度，只有極少