【文章內容簡介】 信息的交換，實現中小企業(yè)內部價值鏈由流線方式發(fā)展到覆蓋范圍較大、更加有效的網狀結構。這種網狀結構給中小企業(yè)提供了一個行之有效的價值管理體系和評估體系。采購部門、倉庫保管部門、生產部門和對外銷售部門以財務管理為中心，當財務管理人員將價值流詳細分析，并及時將分析后得到的結果反饋給部門領導后，部門領導會有針對性的加強薄弱環(huán)節(jié)的管理，協調各個部門信息聯系，使得各個部門盡可能實現企業(yè)的經營理念和政策目標。在企業(yè)外部價值鏈基礎上的財務組織架構的設計。與此同時，企業(yè)外部價值鏈也要受到相應重視，必須構建起現代的開放的財務管理體制。改革開放以來，我國市場經濟迅猛發(fā)展，價值鏈已經成為中小企業(yè)內部經營活動與外部經營活動進行溝通整合后的開放的價值鏈，這種開放的價值鏈可以覆蓋到企業(yè)經營活動的任何環(huán)節(jié)，達到全過程協調合作的方式。當前的中小企業(yè)處在一個信息高度發(fā)達、技術高度先進的社會環(huán)境中，由此可見，企業(yè)的價值目標達到最大是共同的認知，而企業(yè)價值目標最大化的實現不是靠單一中小企業(yè)個體來完成，而是要使得企業(yè)外部價值鏈的各成員企業(yè)都有達到價值最大化，只有這樣才能提升我國中小企業(yè)的核心競爭力，才能使得企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中的生存能力和發(fā)展前途。 以資金管理為中心，建立中小企業(yè)現代財務管理制度由于我國中小企業(yè)規(guī)模小、人員少的特點，使得企業(yè)在資金運用和管理方面要特別注意，資金管理和運用的是否得當和企業(yè)經營風險之間有著直接的聯系。圍繞著企業(yè)不同規(guī)模、不同制度方面，可以將企業(yè)的資金運用和管理劃分為資金統一管理方式、資金分散管理方式等不同的方式，而我國中小企業(yè)由于自身的特點，運用資金統一管理方式較為方便。這里所指的資金統一管理，就是將企業(yè)活動資金的管理以及支配權統一交由企業(yè)最高領導層來決策，統一管理方式是企業(yè)資金管理高度集權的財務管理模式，這種方式有利于企業(yè)各部門、經營各環(huán)節(jié)急需資金時的調配，提高了資金使用效率和企業(yè)效益。 案例分析經過10多年的信息化建設，浙江正泰電器股份有限公司（以下簡稱正泰電器）已建成了以 SAP為核心運營系統的涉及產品全生命周期協同設計與制造管理、支持協同商務的供應鏈管理、內部工作協同管理、決策支持與知識資源管理的信息化管理體系。基于業(yè)務財務一體化的正泰信息系統平臺已實現了絕大多數業(yè)務的自動核算、自動統計，建立了完整供應鏈與價值流的業(yè)務監(jiān)控與分析體系，設置了深入到各關鍵業(yè)務節(jié)點的內控點。正泰電器的信息化建設給財務管理工作帶來了較大的影響與變化。以建立實時業(yè)務自動核算體系為例。在 2003 年之前，正泰電器使用的財務軟件只是完全模擬手工登錄記賬憑證、產生會計報表，正泰電器的各制造部各自獨立記賬，記賬的結果相對比較粗。由于基礎數據管理比較粗放的原因，成本只能核算至系列產品，而且公司層面的財務報表也需要手工匯總處理，財務對業(yè)務的監(jiān)控處于非常初級的階段。實施 SAP系統后，財務核算以 SAPFI/CO模塊為核心建立了統一的會計核算科目與核算體系，業(yè)務與財務完全集成，前端業(yè)務發(fā)生的同時，通過自動過賬科目實現財務自動核算、自動產生相對應的會計憑證。財務人員僅需審核憑證（即每筆業(yè)務都有對應的財務憑證）同時還可實現更明細化的核算（如成本可核算至物料的每筆訂單），有效地提升了財務核算的精細化管理。（一）核算方式的變化公司與業(yè)務相關的核算，均通過自動過賬科目，實時、自動產生財務憑證，建立了包括采購業(yè)務、委外業(yè)務、銷售業(yè)務、生產業(yè)務在內的自動核算體系，使大部分財務人員的工作職責由記賬變?yōu)閷徍?。（二）核算報表的變化從業(yè)務發(fā)生至財務核算結束，整個過程均通過系統來實現，可隨時查詢某一時段的相關數據，也可對某一數據進行追溯查詢，建立了一個統一數據源的系統平臺。系統在提供三大報表查詢標準功能的基礎上，結合正泰電器的實際需求，增加了報表查詢的多種靈活方式。用戶可對字段進行組合按不同格式查詢。在系統標準報表查詢的功能上，根據財務核算需求，在相關領域分別開發(fā)了相應的統計報表。從每筆實際業(yè)務中抽取數據，以匯總和對比的方式顯示在報表中，并根據業(yè)務的發(fā)生實時更新報表數據。改變了傳統財務人員人工統計報表的工作，也有效地統一了數據的統計口徑，縮短了財務月結時間。（三）核算結果的變化實施 SAP系統以來，財務部門不斷加大對業(yè)務的監(jiān)控力度，并在此基礎上進行了精細化核算的變革，使數據更具有分析價值。尤其是實際生產成本核算流程的變更，增加了制造費用分攤、分割、實際作業(yè)價格計算、作業(yè)價格重估、訂單結算、差異分攤及二次結算環(huán)節(jié)，將成本核算至每個生產訂單，即每個生產訂單均可查詢到實際生產成本。通過正泰電器 SAP實施框架體系、子公司信息化解決方案及財務管控體系，正泰電器對子公司信息化建設過程中的目標、范圍及建設條件評估、系統框架與業(yè)務流程設計原則、基礎數據編碼體系、權限設計原則、關鍵業(yè)務流程模板、財務管控規(guī)范、監(jiān)控流程等都進行了詳細定義與規(guī)范，在母子公司之間建立了集中統一的業(yè)務管理模式，為未來業(yè)務拓展打下了良好基礎。4 中小企業(yè)財務管理現狀 資金短缺,籌融資能力差中小企業(yè)注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少，同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸。據統計，中小企業(yè)通過銀行貸款渠道獲得的資金，占中小企業(yè)融資總量的 90%以上，通過其它渠道獲得的資金不足 10%。雖然，目前我國中小企業(yè)已初步建立了較為獨立、渠道多元化的融資體系，但是，由于種種原因，中小企業(yè)通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通，《金融時報》消息報道，2004 年，在我國宏觀經濟政策實行緊縮之后，中小企業(yè)貸款難問題更加凸顯。據統計顯示，2004 年 3 月，全國金融機構向民營企業(yè)及個體工商戶新增人民幣貸款 億元，4 月份驟降為 億元。以下是企業(yè)規(guī)模、企業(yè)年齡同獲得銀行貸款的比例表：企業(yè)規(guī)模小于51人51～100人101～500人大于500人拒絕次數比例%78．9257．8744．1824．34銀行貸款比例%5．420．622．647．1企業(yè)年齡小于2年2～4年4～5年5～8年大于8年拒絕次數比利%72．4449．0746．9745．7934．98銀行貸款比例%1．25．217．625．336．1可見，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題之一，中小企業(yè)的籌融資能力差，其主要原因是:（1）國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。（2）資產結構不合理。中小企業(yè)經營效益差，負債率較高，償還能力低，而目前銀行貸款的基本條件之一就是負債率需在 60%以下。例如，2004 年國家統計網數據顯示，天津市中小工業(yè)企業(yè)負債總額達 億元，資產負債率達 ％。在中小型企業(yè)中有 1223 個企業(yè)資產負債率高達 80％以上，甚至相當部分企業(yè)已處于資不抵債境地。在市場激烈競爭面前，中小型企業(yè)由于債務負擔沉重，資產增值較慢，經營風險進一步加大。（3）由于中小企業(yè)的財務信息透明度較低，擔保主體又無法確切落實，難以與銀行進行良好的合作和溝通，即銀企雙方的信息不對稱。（4）舊貸未清。企業(yè)到期貸款不還或無法償還導致銀行拒絕貸款也是當前貸款難的一個主要原因。（5）信用不良。信用不良是當前企業(yè)難以取得貸款的又一個重要原因，中小企業(yè)不能在規(guī)定的還款日期前償還甚至逃廢銀行債務嚴重，導致中小企業(yè)群體信用的不良和短缺，而企業(yè)信用的嚴重缺失，自然難以爭取到銀行貸款。（6）抵押擔保不足。抵押擔保是目前最主要的貸款方式，為減少銀行的不良資產，防范金融風險，1998 年以來各商業(yè)銀行普遍推行了抵押、擔保制度，只有極少數 3A 以上的黃金客戶能