【文章內(nèi)容簡介】 =4830元 某單位1998年以280萬元價格進口一套設(shè)備，2000年3月因出現(xiàn)故障運往國上修理，2000年7月，按海關(guān)規(guī)定的期限復運進境，經(jīng)海關(guān)核定的處理費、運保費等費用為60萬元。此時設(shè)備的國際市場價格已達550萬元，進口關(guān)稅生產(chǎn)率為6%。計算該設(shè)備復運進境時應(yīng)繳的關(guān)稅。 答：應(yīng)納納進口關(guān)稅=60x6%= 某公司1999年5月1日經(jīng)批準免稅進口了一套設(shè)備，使用3年后項目完成，于2002年3月1日將該設(shè)備出售給國內(nèi)另一家公司。該設(shè)備的到岸價為800萬元人民幣，關(guān)稅稅率為20%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年。請計算該公司應(yīng)補繳的關(guān)稅。 答：應(yīng)補納稅款=800x（134/（5x12））x20%= 某進出公司從美國進口貨物一批，貨物以美國的離岸價格成交，成交價格折合人民幣為1882萬元，包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核的向境外采購代理人支付的20萬元，但不包括因使用該貨物而向境外支付的特許權(quán)使用費60萬元和向賣方支付的傭金30萬元；另支付貨物運抵我國口岸的運費、保險費等其他費用48萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為10%。分別計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費稅。 答：（1）關(guān)稅完稅價格=1882+6020+30+48=2000萬元 應(yīng)納關(guān)稅稅額=2000x20%=400萬元 （2）消費稅組成計稅價格=（2000+400）/（110%）= 應(yīng)納進口消費稅稅額=2666。67x10%= （3）增值稅組成計稅價格=2000+400+= 應(yīng)納進口增值稅稅額=%= 某市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生海關(guān)代征的進口機器設(shè)備增值稅20萬元，出口貨物退增值稅50萬元，內(nèi)銷貨物取得172萬元零售收入。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。 答：應(yīng)納增值稅稅額=172/（1+17%）x17%= 應(yīng)納城建稅稅額=%= 應(yīng)納教育費附加=%= 某企業(yè)2001年賬面實收資本數(shù)為1000萬元，資本公積數(shù)為800萬元，該企業(yè)2000年資金賬簿已納印花稅5000元。計算該企業(yè)2001年應(yīng)納印花稅稅額。 答：應(yīng)納印花稅稅額=（10000000+8000000）%5000=4000元 某個體運輸戶擁有運輸專用拖拉機兩臺，所掛拖拉機凈噸位分別為2噸和1。5噸；另有雙排座的客貨兩用車一輛，載貨部分凈噸位為3。6噸。該地區(qū)規(guī)定機動載貨汽車凈噸位年稅務(wù)局額為60元；載人汽車每輛每年稅額為280元。計算該個體戶全年應(yīng)納車船使用稅額。 答：運輸專用拖拉機應(yīng)納稅額=60x（2+）x50%=105元 雙排座的客貨兩用車年應(yīng)納稅額=280x50%+60x4=380元 全年應(yīng)納稅額=105+380=485元《國家稅收》作業(yè)3答案一、名詞解釋房產(chǎn)稅：以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財產(chǎn)為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。契稅：以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動的不動產(chǎn)為征稅對象的，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。資源稅：對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資絕對收益和級差征收的一種稅。土地增值稅：是對在我國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓國有土地使用楷、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。城鎮(zhèn)土地使用稅：是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，按其實際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級征收的一種級差資源稅。耕地占用稅：是國家對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，按其實際占用的耕地面積和規(guī)定的稅額一次性征收的一種稅。企業(yè)所得稅：是國家對我國境內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，是國家參與企業(yè)利潤分配，調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平，下處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的一個主要稅種。8應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)年得稅的計稅依據(jù)，是納稅人一個納稅年度的收入總額減去準許扣除項目金額后的余額。虧損彌補：一般企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度所得不足彌補的，可以延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。關(guān)聯(lián)企業(yè)：是指直接或間接被同一利益集團所擁有或控制的有關(guān)企業(yè)。二、計算題某企業(yè)有原值2000萬元的房產(chǎn)，2001年1月1日將其中的50%對外投資，投資期限為10年，每年固定分紅50萬元，不承但投資風險，已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。計算該企業(yè)2001年年度應(yīng)納房產(chǎn)稅多少？ 答：租金應(yīng)納額=50x12%=6萬元 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=2000x50%x（120%）%= 合計應(yīng)納稅=6+=某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為5000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值2000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，取得收入2500萬元；債權(quán)人取得房地產(chǎn)后與他人進行房地產(chǎn)交換，取得補償收500萬元。假定當?shù)仄醵惗惵蕿?%。計算當事人各方應(yīng)繳納契稅多少？ 答：企業(yè)破產(chǎn)以房地產(chǎn)抵償債務(wù)的免稅 拍賣房地產(chǎn)由承受房地產(chǎn)的一方按成交價格計算繳納契稅，應(yīng)納稅=2500x4%=100萬元 房產(chǎn)交換時，等價交換的免稅 交換價格不等時，由多交付補償費的一方繳納契稅，他人應(yīng)納稅額=500x4%=20萬元 某納稅人2001年5月以自產(chǎn)液體鹽80000噸和外購液體鹽50000噸（已繳納資源稅）加工固體鹽26000噸，并用于對外銷售，取得銷售收1300萬元，已知固體鹽稅額每噸50元，液體鹽稅額為每噸8元。計算納稅人本期應(yīng)納資源稅。 答：應(yīng)納稅額=26000x5050000x8=90萬元某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓，取得收入2000萬，已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為400萬元，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為80萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為120萬元。計算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。 答：扣除項目=100+400+80+120+（100+400）