【文章內(nèi)容簡介】 相符，是否及時、足額繳存到銀行，并及時登記賬簿。第八十四條 財務(wù)部門對應(yīng)收未收項目查明原因，明確責任主體，落實有關(guān)人員部門及時催收。第八十五條 財務(wù)部門每月和業(yè)務(wù)部門進行對賬，對收入的合理性進行分析，判斷有無異常。第八十六條 嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定。按照規(guī)定開具財政票據(jù)，收繳分離、票款一致，及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第八十七條收入業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)部門A分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)B繳費單位/個人C財務(wù)出納崗D財務(wù)會計崗E財務(wù)負責人F申請審批協(xié)商具體收費程序擬做出處罰決定1決定決定書立案調(diào)查取證審批審核審批收款下達處罰決定書處罰決定書收據(jù)聯(lián)收款、開具收據(jù)、存根聯(lián)、記賬聯(lián)記賬聯(lián)歸檔及記賬結(jié)束歸檔存根聯(lián)銀行回單記賬收入業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明：? A1：業(yè)務(wù)部門根據(jù)檢查或舉報進行調(diào)查取證；? B1：擬做出行政處罰報領(lǐng)導(dǎo)審批；? A1：業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門協(xié)商收費的具體事宜，包括具體時間、開具票據(jù)等；? D1：出納根據(jù)工作安排對業(yè)務(wù)部門的收費安排出具意見；? C2：繳費單位或個人拿著處罰決定書到財務(wù)部門（或銀行）繳費；? D2：出納收取款項（或到銀行索取回單），開具罰沒收據(jù)，同時開具記賬聯(lián)給會計記賬，開具存根聯(lián)給業(yè)務(wù)處室歸檔；? A3：業(yè)務(wù)處室根據(jù)存根聯(lián)確認收款事項并歸檔；? E3：會計根據(jù)記賬聯(lián)、銀行回單進行賬務(wù)處理。第八十八條 單位的各項支出由財務(wù)部門歸口管理并進行會計核算。第八十九條 單位的支出范圍包括：人員經(jīng)費、辦公費、交通費、差旅費、會議費、水電費、招待費、物業(yè)管理費、出國（境）費、培訓(xùn)費等。第九十條 單位人員應(yīng)按單位的規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。第九十一條 單位各項支出的表單和票據(jù)要求如下：人員經(jīng)費（工資單、補助單等）辦公費（購貨發(fā)票、貨物明細單、支出預(yù)算審批單、貨物購買申請單等）交通費（燃油發(fā)票、保險發(fā)票、停車發(fā)票、洗車發(fā)票、過路過橋發(fā)票、一卡通繳費專用發(fā)票、支出預(yù)算審批單、保險單復(fù)印件等）差旅費（飛機、火車、汽車、輪船等發(fā)票、保險發(fā)票、訂票發(fā)票、住宿費發(fā)票、支出預(yù)算審批單、差旅費報銷單、公務(wù)出差審批單、相關(guān)單位邀請公函、會議通知單、標準辦上傳數(shù)據(jù)或現(xiàn)場檢查筆錄等）會議費（會議費發(fā)票或其他外部結(jié)算單據(jù)、會議審批單、與會議相關(guān)的內(nèi)部簽報及能夠證明會議議題、議程、會期、地點、與會代表人數(shù)、實際報銷金額、以及各項費用構(gòu)成等內(nèi)容的內(nèi)部表單、支出預(yù)算審批單）水電費（水費繳費發(fā)票、電費繳費發(fā)票、支出預(yù)算審批單）招待費（餐費發(fā)票、招待審批單、招待費審批卡、支出預(yù)算審批單）物業(yè)管理費（物業(yè)管理費發(fā)票、支出預(yù)算審批單、物業(yè)管理合同）出國（境）費（機票、核匯單和換匯水單、有資質(zhì)的旅行社或代辦公司提供的訂票費等發(fā)票、支出預(yù)算審批單、經(jīng)審批蓋章的《因公出國（境）經(jīng)費審核表》、《因公出國赴港澳任務(wù)批件》、領(lǐng)導(dǎo)辦公會議紀要、銀行出具的《出境（國）用匯審批表》、護照（含簽證、簽注和出入境記錄）復(fù)印件、實際報銷金額以及各項費用構(gòu)成等內(nèi)容的內(nèi)部表單）培訓(xùn)費（培訓(xùn)費發(fā)票、支出預(yù)算審批單、培訓(xùn)通知、實際報銷金額等）第九十二條 單位在開展業(yè)務(wù)活動之前，由單位業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)部門負責人審核，主管領(lǐng)導(dǎo)在其審批范圍內(nèi)審批，財務(wù)負責人復(fù)核后，方可到財務(wù)部門履行借款。財務(wù)部門會計對借款的內(nèi)容進行審核，交由出納人員付款。出納人員付款后，將借款相關(guān)單據(jù)交由會計人員記賬。第九十三條 單位業(yè)務(wù)部門提出申請時，應(yīng)當就可選擇的交通方式、目的地、可選擇的出差和會議定點飯店及可入住的房間的標準、可選擇的會議室的標準等信息進行事前申請。第九十四條 資金支付審批權(quán)限如下規(guī)定：單筆支出1萬元以下，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆支出1元10萬元元，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)出具審核意見后，報單位負責人審批；單筆支出10萬元以上的，由局長辦公會議集體研究決定。第九十五條 財務(wù)部門加強對支出審核控制，全面審核各類單據(jù)：單據(jù)來源是否合法單據(jù)內(nèi)容是否真實、完整單據(jù)使用是否準確支出是否符合預(yù)算審批手續(xù)是否齊全支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員寫明原因并附審批依據(jù)。第九十六條 單位工作人員借款流程：借款人按照要求填寫《借款審批單》，注明借款事由、借款金額，并附上與借款事項相關(guān)的事前審批單據(jù)；經(jīng)本部門負責人審批；主管領(lǐng)導(dǎo)審批；財務(wù)部門的主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)的負責人復(fù)核；出納人員根據(jù)復(fù)核后的單據(jù)辦理借款或支票領(lǐng)用手續(xù)。第九十七條 經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應(yīng)按上述規(guī)定填寫費用報銷審批單，并附相應(yīng)的單據(jù)，由經(jīng)辦人簽字后，提交部門負責人或歸口管理部門的相關(guān)人員審核簽字。第九十八條 部門負責人或歸口管理部門的相關(guān)人員審核后，由單位財務(wù)部門出納、會計復(fù)核簽字。第九十九條 單位財務(wù)部門復(fù)核無誤后，交由財務(wù)負責人、財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)或單位負責人審批簽字。第一百條 出納人員根據(jù)審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。第一百零一條 出納人員支付完畢后將報銷單據(jù)交由會計人員進行會計核算。第一百零二條 出納人員簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。第一百零三條 使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。第一百零四條 財務(wù)部門會計人員根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿。第一百零五條 財務(wù)部門每半年對各業(yè)務(wù)部門的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進度、單位的基本支出、項目支出、“三公”經(jīng)費的明細情況編制支出業(yè)務(wù)分析報告，并提交單位領(lǐng)導(dǎo)。第一百零六條 對于支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)當及時采取措施。第一百零七條支出業(yè)務(wù)流程圖：業(yè)務(wù)部門A分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)B財務(wù)部門C財務(wù)負責人D主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)E單位負責人F局長辦公會G支出審批不通過重大支出重大業(yè)務(wù)事項方案業(yè)務(wù)性質(zhì)支出報銷審批單開始提出經(jīng)費支出申請通過日常支出審批審核核核審核預(yù)算報告金額金額審批110萬元1萬元以下審批110萬元審批審批10萬元以上審批借款報銷審核結(jié)束記賬付款? 支出業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明：? A1：業(yè)務(wù)部門提出經(jīng)費支出申請，填寫《經(jīng)費支出審批單》，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，分別由分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門審核、審批；? E1\F1：日常支出的審批：1萬元以下的支出主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；110萬元的支出由單位負責人審批；? B1：重大業(yè)務(wù)先由業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批；? C1：根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準的方案向財務(wù)部門提交預(yù)算報告，預(yù)算報告由財務(wù)部門按照已批準的年度預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核；? F1：110萬元以下報單位負責人審批；? G1：10萬元以上報局長辦公會審議通過；? C2：經(jīng)審批完備的報銷申請，財務(wù)部門按照規(guī)定給予報銷，會計人員進行賬務(wù)處理。第五章 政府采購業(yè)務(wù)管理制度第一百零八條 成立政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，成員包括：組長：張文山副組長：梁為民成員：董海民、劉麗萍、張平穩(wěn)、王文廷及各業(yè)務(wù)處室負責人第一百零九條 政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組職能：定期或不定期召開政府采購工作會議；對政府采購內(nèi)部管理制度進行審定； 研究決定重大政府采購事項，審定政府采購預(yù)算和計劃；督促政府采購實施機構(gòu)按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定和政府采購預(yù)算辦理政府采購業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)解決政府采購業(yè)務(wù)執(zhí)行中的重大問題；其他相關(guān)決策事宜。第一百一十條 政府采購業(yè)務(wù)實施機構(gòu)為相關(guān)業(yè)務(wù)部門，是單位政府采購申請的提出部門，其職能：申報本部門的政府采購預(yù)算建議數(shù)；依據(jù)內(nèi)部審批下達的政府采購預(yù)算和實際工作需要編制采購計劃，進行政府采購需求登記，提出政府采購申請；對政府采購文件進行確認，對有異議的政府采購文件進行調(diào)整修改；對實行公開招標的政府采購項目的預(yù)中標結(jié)果進行確認，領(lǐng)取中標通知書，并依據(jù)中標通知書參加政府采購合同的簽訂；對政府采購合同和相關(guān)文件進行備案；提出政府采購資金支付申請。第一百一十一條 辦公室負責對政府采購業(yè)務(wù)進行審核和批準，其職能：擬定政府采購內(nèi)部管理制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時更新和調(diào)整單位的政府采購工作細則；匯總并嚴格審核各業(yè)務(wù)部門提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、政府采購計劃、政府采購申請；對需求參數(shù)進行審核按照國家有關(guān)規(guī)定確定政府采購組織形式和政府采購方式；對單位自行組織的采購活動加強采購組織實施的管理；指導(dǎo)和督促業(yè)務(wù)部門依法訂立和履行政府采購合同；組織實施政府采購驗收；組織處理政府采購糾紛；妥善保管單位政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料，政府采購合同文本和驗收證明應(yīng)當同時提交財務(wù)部門；每季度對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計和分析，并在內(nèi)部通報；政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。第一百一十二條 財務(wù)部門在政府采購業(yè)務(wù)中的主要職能：匯總編制單位政府采購預(yù)算、計劃，報同級財政部門批準后，下達各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；及時轉(zhuǎn)發(fā)財政部門的有關(guān)管理規(guī)定及政府采購相關(guān)信息；審核各業(yè)務(wù)部門申報政府采購的相關(guān)資料，確定資金來源；復(fù)核政府采購支付申請手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；根據(jù)政府采購部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對政府采購業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理；每月與政府采購部門溝通和核對政府采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行和結(jié)算情況。第一百一十三條 成立內(nèi)部監(jiān)督評價聯(lián)合工作小組（非常設(shè)機構(gòu)）負責對政府采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督，其主要職能：監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)部門和政府采購部門執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的情況；參與政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的處理。第一百一十四條 各業(yè)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、預(yù)算編制部門之間應(yīng)相互溝通和協(xié)調(diào)，避免政府采購活動與業(yè)務(wù)活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費和資產(chǎn)閑置。第一百一十五條 政府采購工作業(yè)務(wù)流程如下：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當按照實際需求提出政府采購預(yù)算建議數(shù)；辦公室對政府采購預(yù)算建議數(shù)進行審核；財務(wù)部門在辦公室審核的基礎(chǔ)上，從預(yù)算指標額度控制的角度進行匯總平衡，編制政府采購預(yù)算；業(yè)務(wù)部門根據(jù)政府采購預(yù)算指標批準范圍和下達的政府采購計劃，提出政府采購申請，在有關(guān)申請文件中列明政府采購項目名稱和政府采購金額，資金來源（部門預(yù)算、專項資金、其他資金）、需求登記日期、政府采購項目分類（貨物類采購、服務(wù)類采購、工程類采購）等要素，每季度提交本部門的政府采購計劃；業(yè)務(wù)部門負責人對政府采購需求進行復(fù)核；辦公室對業(yè)務(wù)部門的政府采購計劃的合理性進行審核；政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對政府采購計劃審批；制定招標文件（或委托代理機構(gòu)進行招投標工作），發(fā)布政府采購信息，包括公開招標公告或邀請招標資格預(yù)審公告、中標公告；簽訂合同（詳見合同管理制度）；成立政府采購驗收小組對政府采購驗收；財務(wù)部門根據(jù)審批程序付款；1政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)處理；1記錄政府采購業(yè)務(wù)；1資料歸檔。第一百一十六條 政府采購計劃包括：政府采購計劃應(yīng)當在財政部門批復(fù)的政府采購預(yù)算范圍內(nèi)，依據(jù)本部門的政府采購需求進行編制，完整反映政府采購預(yù)算的落實情況。政府采購項目數(shù)量和采購資金來源應(yīng)當與財政部門批復(fù)的政府采購預(yù)算中的采購項目數(shù)量和采購資金來源相對應(yīng)，不得編制資金尚未落實的政府采購計劃。在編制政府采購計劃時，應(yīng)當注重政府采購的規(guī)模效益，同一季度內(nèi)對同一采購品目盡量不安排兩次以上采購計劃。業(yè)務(wù)部門不得將應(yīng)當以公開招標方式采購的貨物或服務(wù)化整為零，或者以其他任何方式、理由規(guī)避公開招標采購。第一百一十七條 業(yè)務(wù)部門負責人對政府采購計劃的復(fù)核包括：采購需求是否有相應(yīng)的預(yù)算指標；是否適應(yīng)當期的業(yè)務(wù)工作需要，是否符合當期的政府采購計劃；政府采購申請文件內(nèi)容是否完整。第一百一十八條 辦公室對采購計劃的審核包括：政府采購計劃所列的采購事項是否已列入預(yù)算。政府采購計劃是否與業(yè)務(wù)部門的工作計劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)。政府采購計劃是否與資產(chǎn)配置標準相符。專業(yè)性設(shè)備是否附相關(guān)技術(shù)部門的審核意見。政府采購項目是否符合當期的政府采購計劃。政府采購成本是否控制在政府采購預(yù)算指標額度之內(nèi)。經(jīng)辦人員是否按要求履行了初步市場價格調(diào)查，政府采購需求參數(shù)是否接近市場公允參數(shù)，是否存在“排他性”的參數(shù)，政府采購定價是否接近國家有關(guān)標準。政府采購組織形式（集中采購機構(gòu)組織采購、單位自行采購、委托代理機構(gòu)組織采購等）和政府采購方式（公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等）的選取是否符合國家有關(guān)規(guī)定。其他需要審核的內(nèi)容第一百一十九條 財務(wù)部門對政府采購計劃是否在預(yù)算指標的額度內(nèi)進行審核。第一百二十條 政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對采購計劃審批，下達給業(yè)務(wù)部門。第一百二十一條 政府采購計劃一經(jīng)下達，原則上不作調(diào)整。計劃執(zhí)行過程中確需變更調(diào)整的，應(yīng)當重新履行審核和審批的程序。第一百二十二條 政府采購信息公開流程：政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組組織業(yè)務(wù)部門對招標文件進行確認，如對招標文件有異議，業(yè)務(wù)部門可進行調(diào)整或修改，政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組將修改確認的招標文件提交外部采購中心（辦公室或委托代理機構(gòu)或集中采購機構(gòu)）。招標文件一