【文章內(nèi)容簡介】 相符，是否及時、足額繳存到銀行，并及時登記賬簿。第八十四條 財務部門對應收未收項目查明原因，明確責任主體，落實有關人員部門及時催收。第八十五條 財務部門每月和業(yè)務部門進行對賬，對收入的合理性進行分析，判斷有無異常。第八十六條 嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定。按照規(guī)定開具財政票據(jù)，收繳分離、票款一致，及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第八十七條收入業(yè)務流程圖業(yè)務部門A分管業(yè)務領導B繳費單位/個人C財務出納崗D財務會計崗E財務負責人F申請審批協(xié)商具體收費程序擬做出處罰決定1決定決定書立案調(diào)查取證審批審核審批收款下達處罰決定書處罰決定書收據(jù)聯(lián)收款、開具收據(jù)、存根聯(lián)、記賬聯(lián)記賬聯(lián)歸檔及記賬結束歸檔存根聯(lián)銀行回單記賬收入業(yè)務流程節(jié)點說明：? A1：業(yè)務部門根據(jù)檢查或舉報進行調(diào)查取證；? B1：擬做出行政處罰報領導審批；? A1：業(yè)務部門與財務部門協(xié)商收費的具體事宜，包括具體時間、開具票據(jù)等；? D1：出納根據(jù)工作安排對業(yè)務部門的收費安排出具意見；? C2：繳費單位或個人拿著處罰決定書到財務部門（或銀行）繳費；? D2：出納收取款項（或到銀行索取回單），開具罰沒收據(jù)，同時開具記賬聯(lián)給會計記賬，開具存根聯(lián)給業(yè)務處室歸檔；? A3：業(yè)務處室根據(jù)存根聯(lián)確認收款事項并歸檔；? E3：會計根據(jù)記賬聯(lián)、銀行回單進行賬務處理。第八十八條 單位的各項支出由財務部門歸口管理并進行會計核算。第八十九條 單位的支出范圍包括：人員經(jīng)費、辦公費、交通費、差旅費、會議費、水電費、招待費、物業(yè)管理費、出國（境）費、培訓費等。第九十條 單位人員應按單位的規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。第九十一條 單位各項支出的表單和票據(jù)要求如下：人員經(jīng)費（工資單、補助單等）辦公費（購貨發(fā)票、貨物明細單、支出預算審批單、貨物購買申請單等）交通費（燃油發(fā)票、保險發(fā)票、停車發(fā)票、洗車發(fā)票、過路過橋發(fā)票、一卡通繳費專用發(fā)票、支出預算審批單、保險單復印件等）差旅費（飛機、火車、汽車、輪船等發(fā)票、保險發(fā)票、訂票發(fā)票、住宿費發(fā)票、支出預算審批單、差旅費報銷單、公務出差審批單、相關單位邀請公函、會議通知單、標準辦上傳數(shù)據(jù)或現(xiàn)場檢查筆錄等）會議費（會議費發(fā)票或其他外部結算單據(jù)、會議審批單、與會議相關的內(nèi)部簽報及能夠證明會議議題、議程、會期、地點、與會代表人數(shù)、實際報銷金額、以及各項費用構成等內(nèi)容的內(nèi)部表單、支出預算審批單）水電費（水費繳費發(fā)票、電費繳費發(fā)票、支出預算審批單）招待費（餐費發(fā)票、招待審批單、招待費審批卡、支出預算審批單）物業(yè)管理費（物業(yè)管理費發(fā)票、支出預算審批單、物業(yè)管理合同）出國（境）費（機票、核匯單和換匯水單、有資質(zhì)的旅行社或代辦公司提供的訂票費等發(fā)票、支出預算審批單、經(jīng)審批蓋章的《因公出國（境）經(jīng)費審核表》、《因公出國赴港澳任務批件》、領導辦公會議紀要、銀行出具的《出境（國）用匯審批表》、護照（含簽證、簽注和出入境記錄）復印件、實際報銷金額以及各項費用構成等內(nèi)容的內(nèi)部表單）培訓費（培訓費發(fā)票、支出預算審批單、培訓通知、實際報銷金額等）第九十二條 單位在開展業(yè)務活動之前，由單位業(yè)務部門業(yè)務人員提出申請，業(yè)務部門負責人審核，主管領導在其審批范圍內(nèi)審批，財務負責人復核后，方可到財務部門履行借款。財務部門會計對借款的內(nèi)容進行審核，交由出納人員付款。出納人員付款后，將借款相關單據(jù)交由會計人員記賬。第九十三條 單位業(yè)務部門提出申請時，應當就可選擇的交通方式、目的地、可選擇的出差和會議定點飯店及可入住的房間的標準、可選擇的會議室的標準等信息進行事前申請。第九十四條 資金支付審批權限如下規(guī)定：單筆支出1萬元以下，由分管財務領導審批；單筆支出1元10萬元元，由分管財務領導出具審核意見后，報單位負責人審批；單筆支出10萬元以上的，由局長辦公會議集體研究決定。第九十五條 財務部門加強對支出審核控制，全面審核各類單據(jù)：單據(jù)來源是否合法單據(jù)內(nèi)容是否真實、完整單據(jù)使用是否準確支出是否符合預算審批手續(xù)是否齊全支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員寫明原因并附審批依據(jù)。第九十六條 單位工作人員借款流程：借款人按照要求填寫《借款審批單》，注明借款事由、借款金額，并附上與借款事項相關的事前審批單據(jù)；經(jīng)本部門負責人審批；主管領導審批；財務部門的主管領導或其授權的負責人復核；出納人員根據(jù)復核后的單據(jù)辦理借款或支票領用手續(xù)。第九十七條 經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應按上述規(guī)定填寫費用報銷審批單，并附相應的單據(jù)，由經(jīng)辦人簽字后，提交部門負責人或歸口管理部門的相關人員審核簽字。第九十八條 部門負責人或歸口管理部門的相關人員審核后，由單位財務部門出納、會計復核簽字。第九十九條 單位財務部門復核無誤后，交由財務負責人、財務部門主管領導或單位負責人審批簽字。第一百條 出納人員根據(jù)審批結果辦理支付手續(xù)。第一百零一條 出納人員支付完畢后將報銷單據(jù)交由會計人員進行會計核算。第一百零二條 出納人員簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。第一百零三條 使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規(guī)定辦理業(yè)務。第一百零四條 財務部門會計人員根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿。第一百零五條 財務部門每半年對各業(yè)務部門的支出情況和預算執(zhí)行進度、單位的基本支出、項目支出、“三公”經(jīng)費的明細情況編制支出業(yè)務分析報告，并提交單位領導。第一百零六條 對于支出業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應當及時采取措施。第一百零七條支出業(yè)務流程圖：業(yè)務部門A分管業(yè)務領導B財務部門C財務負責人D主管財務領導E單位負責人F局長辦公會G支出審批不通過重大支出重大業(yè)務事項方案業(yè)務性質(zhì)支出報銷審批單開始提出經(jīng)費支出申請通過日常支出審批審核核核審核預算報告金額金額審批110萬元1萬元以下審批110萬元審批審批10萬元以上審批借款報銷審核結束記賬付款? 支出業(yè)務流程節(jié)點說明：? A1：業(yè)務部門提出經(jīng)費支出申請，填寫《經(jīng)費支出審批單》，根據(jù)業(yè)務性質(zhì)不同，分別由分管領導和財務部門審核、審批；? E1\F1：日常支出的審批：1萬元以下的支出主管財務領導審批；110萬元的支出由單位負責人審批；? B1：重大業(yè)務先由業(yè)務部門分管領導審批；? C1：根據(jù)分管領導批準的方案向財務部門提交預算報告，預算報告由財務部門按照已批準的年度預算和有關規(guī)定審核；? F1：110萬元以下報單位負責人審批；? G1：10萬元以上報局長辦公會審議通過；? C2：經(jīng)審批完備的報銷申請，財務部門按照規(guī)定給予報銷，會計人員進行賬務處理。第五章 政府采購業(yè)務管理制度第一百零八條 成立政府采購領導小組，成員包括：組長：張文山副組長：梁為民成員：董海民、劉麗萍、張平穩(wěn)、王文廷及各業(yè)務處室負責人第一百零九條 政府采購領導小組職能：定期或不定期召開政府采購工作會議；對政府采購內(nèi)部管理制度進行審定； 研究決定重大政府采購事項，審定政府采購預算和計劃；督促政府采購實施機構按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定和政府采購預算辦理政府采購業(yè)務，協(xié)調(diào)解決政府采購業(yè)務執(zhí)行中的重大問題；其他相關決策事宜。第一百一十條 政府采購業(yè)務實施機構為相關業(yè)務部門，是單位政府采購申請的提出部門，其職能：申報本部門的政府采購預算建議數(shù)；依據(jù)內(nèi)部審批下達的政府采購預算和實際工作需要編制采購計劃，進行政府采購需求登記，提出政府采購申請；對政府采購文件進行確認，對有異議的政府采購文件進行調(diào)整修改；對實行公開招標的政府采購項目的預中標結果進行確認，領取中標通知書，并依據(jù)中標通知書參加政府采購合同的簽訂；對政府采購合同和相關文件進行備案；提出政府采購資金支付申請。第一百一十一條 辦公室負責對政府采購業(yè)務進行審核和批準，其職能：擬定政府采購內(nèi)部管理制度，并根據(jù)有關規(guī)定及時更新和調(diào)整單位的政府采購工作細則；匯總并嚴格審核各業(yè)務部門提交的政府采購預算建議數(shù)、政府采購計劃、政府采購申請；對需求參數(shù)進行審核按照國家有關規(guī)定確定政府采購組織形式和政府采購方式；對單位自行組織的采購活動加強采購組織實施的管理；指導和督促業(yè)務部門依法訂立和履行政府采購合同；組織實施政府采購驗收；組織處理政府采購糾紛；妥善保管單位政府采購業(yè)務相關資料，政府采購合同文本和驗收證明應當同時提交財務部門；每季度對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計和分析，并在內(nèi)部通報；政府采購領導小組交辦的其他工作。第一百一十二條 財務部門在政府采購業(yè)務中的主要職能：匯總編制單位政府采購預算、計劃，報同級財政部門批準后，下達各業(yè)務部門執(zhí)行；及時轉(zhuǎn)發(fā)財政部門的有關管理規(guī)定及政府采購相關信息；審核各業(yè)務部門申報政府采購的相關資料，確定資金來源；復核政府采購支付申請手續(xù)，辦理相關資金支付；根據(jù)政府采購部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對政府采購業(yè)務進行賬務處理；每月與政府采購部門溝通和核對政府采購業(yè)務的執(zhí)行和結算情況。第一百一十三條 成立內(nèi)部監(jiān)督評價聯(lián)合工作小組（非常設機構）負責對政府采購業(yè)務的監(jiān)督，其主要職能：監(jiān)督檢查業(yè)務部門和政府采購部門執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和相關規(guī)定的情況；參與政府采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復的處理。第一百一十四條 各業(yè)務部門、資產(chǎn)管理部門、預算編制部門之間應相互溝通和協(xié)調(diào)，避免政府采購活動與業(yè)務活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費和資產(chǎn)閑置。第一百一十五條 政府采購工作業(yè)務流程如下：各業(yè)務部門應當按照實際需求提出政府采購預算建議數(shù)；辦公室對政府采購預算建議數(shù)進行審核；財務部門在辦公室審核的基礎上，從預算指標額度控制的角度進行匯總平衡，編制政府采購預算；業(yè)務部門根據(jù)政府采購預算指標批準范圍和下達的政府采購計劃，提出政府采購申請，在有關申請文件中列明政府采購項目名稱和政府采購金額，資金來源（部門預算、專項資金、其他資金）、需求登記日期、政府采購項目分類（貨物類采購、服務類采購、工程類采購）等要素，每季度提交本部門的政府采購計劃；業(yè)務部門負責人對政府采購需求進行復核；辦公室對業(yè)務部門的政府采購計劃的合理性進行審核；政府采購領導小組對政府采購計劃審批；制定招標文件（或委托代理機構進行招投標工作），發(fā)布政府采購信息，包括公開招標公告或邀請招標資格預審公告、中標公告；簽訂合同（詳見合同管理制度）；成立政府采購驗收小組對政府采購驗收；財務部門根據(jù)審批程序付款；1政府采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復處理；1記錄政府采購業(yè)務；1資料歸檔。第一百一十六條 政府采購計劃包括：政府采購計劃應當在財政部門批復的政府采購預算范圍內(nèi)，依據(jù)本部門的政府采購需求進行編制，完整反映政府采購預算的落實情況。政府采購項目數(shù)量和采購資金來源應當與財政部門批復的政府采購預算中的采購項目數(shù)量和采購資金來源相對應，不得編制資金尚未落實的政府采購計劃。在編制政府采購計劃時，應當注重政府采購的規(guī)模效益，同一季度內(nèi)對同一采購品目盡量不安排兩次以上采購計劃。業(yè)務部門不得將應當以公開招標方式采購的貨物或服務化整為零，或者以其他任何方式、理由規(guī)避公開招標采購。第一百一十七條 業(yè)務部門負責人對政府采購計劃的復核包括：采購需求是否有相應的預算指標；是否適應當期的業(yè)務工作需要，是否符合當期的政府采購計劃；政府采購申請文件內(nèi)容是否完整。第一百一十八條 辦公室對采購計劃的審核包括：政府采購計劃所列的采購事項是否已列入預算。政府采購計劃是否與業(yè)務部門的工作計劃和資產(chǎn)存量相適應。政府采購計劃是否與資產(chǎn)配置標準相符。專業(yè)性設備是否附相關技術部門的審核意見。政府采購項目是否符合當期的政府采購計劃。政府采購成本是否控制在政府采購預算指標額度之內(nèi)。經(jīng)辦人員是否按要求履行了初步市場價格調(diào)查，政府采購需求參數(shù)是否接近市場公允參數(shù)，是否存在“排他性”的參數(shù)，政府采購定價是否接近國家有關標準。政府采購組織形式（集中采購機構組織采購、單位自行采購、委托代理機構組織采購等）和政府采購方式（公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等）的選取是否符合國家有關規(guī)定。其他需要審核的內(nèi)容第一百一十九條 財務部門對政府采購計劃是否在預算指標的額度內(nèi)進行審核。第一百二十條 政府采購領導小組對采購計劃審批，下達給業(yè)務部門。第一百二十一條 政府采購計劃一經(jīng)下達，原則上不作調(diào)整。計劃執(zhí)行過程中確需變更調(diào)整的，應當重新履行審核和審批的程序。第一百二十二條 政府采購信息公開流程：政府采購領導小組組織業(yè)務部門對招標文件進行確認，如對招標文件有異議，業(yè)務部門可進行調(diào)整或修改，政府采購領導小組將修改確認的招標文件提交外部采購中心（辦公室或委托代理機構或集中采購機構）。招標文件一