財務(wù)部內(nèi)控審計方案(編輯修改稿)
2025-05-21 23:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作；資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專人復(fù)核，并重點(diǎn)對資金支出憑證、銀行對賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。6. 銀行匯票管理：是否按票據(jù)管理相關(guān)制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿，登記簿登記內(nèi)容是否規(guī)范健全；是否定期對銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。7. 票據(jù)及印章管理情況：是否明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財務(wù)專用章是否由專人保管，個人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管，是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況；印章的保管存放地點(diǎn)是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。（二）成本費(fèi)用管理1. 成本費(fèi)用管理制度建設(shè)：獲取企業(yè)成本費(fèi)用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營支出，各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否符合國家和上級管理部門的要求。2. 成本費(fèi)用控制審查：成本費(fèi)用是否全部納入預(yù)算管理，有無未經(jīng)審批的預(yù)算外支出；財務(wù)部門對各部門的成本費(fèi)用控制是否到位，監(jiān)督考核是否落實(shí)到位；是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如福利費(fèi)開支是否符合國家規(guī)定、差旅費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。3. 成本費(fèi)用核算審查：成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規(guī)定，有無將職工薪酬、招待費(fèi)、會議費(fèi)等控制費(fèi)用列入其他成本費(fèi)用的情況；有無成本費(fèi)用掛賬的情況；有無通過往來賬核算收
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