【正文】 整改計劃和措施。加強對本部門實施內(nèi)部控制的日常監(jiān)控。規(guī)范信息系統(tǒng)開發(fā)、運行和維護流程，建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究制度將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。對于舉報的行為單位將進行調(diào)查，并按照政策進行處理。第二十六條根據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》、國務院辦公廳關(guān)于施行《中華人民共和國政府信息公開條例》若干問題的意見（國辦發(fā)〔2008〕36號）和本單位具體情況，制定內(nèi)部信息公開制度。第二十四條 根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。行為守則在單位內(nèi)網(wǎng)公布，可供公開查閱。對關(guān)鍵崗位人員每年進行業(yè)務培訓，通過實際案例進行警示教育。第十九條 對單位上述內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位實行輪崗制度，對上述崗位實行三年一輪崗。將決策紀要及時歸檔并進行妥善保管。第十三條內(nèi)部控制的方法：不相容崗位相互分離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預算控制；財產(chǎn)保護控制；會計控制；單據(jù)控制；信息內(nèi)部公開。第十二條 單位經(jīng)濟活動的重大決策實行領(lǐng)導班子集體研究決定。將評估結(jié)果書面報告提交單位領(lǐng)導班子。對涉及訴訟和索賠的事項進行跟蹤和持續(xù)評估，并及時向單位領(lǐng)導班子報告。確定風險評估周期（風險評估周期為一年一次）。風險評估工作領(lǐng)導小組成員：組 長：張文山職 責：全面統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)各業(yè)務部門積極配合風險評估工作。組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門或崗位落實內(nèi)部控制的整改計劃和措施。研究提出內(nèi)部控制體系建設(shè)方案。副組長：張文山職 責：計劃、組織和安排具體相關(guān)內(nèi)控工作。第二章 內(nèi)部控制基本制度第七條 內(nèi)部控制：是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。第二條制定本制度體系的目標： 合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)； 合理保證單位資產(chǎn)安全、使用有效； 合理保證財務信息真實完整； 合理保證有效防范舞弊和預防腐??； 合理保證提高單位公共服務的效率和效果。第三條建立本制度體系的原則：全面性原則重要性原則制衡性原則適應性原則第四條單位負責人對本制度體系的建立健全和有效實施負責。內(nèi)部控制制度：是指單位各級管理人員和有關(guān)部門的工作人員，在處理單位的各項經(jīng)濟活動時相互聯(lián)系、相互制約的一種體系，包括為保證單位正常經(jīng)濟活動所采取的一系列必要的管理措施。組 員：辦公室及各業(yè)務處室負責人職 責：在組長和副組長的領(lǐng)導下積極開展內(nèi)部控制工作，明確各自工作范圍，提出內(nèi)部控制建設(shè)建議，推進內(nèi)部控制建設(shè)。研究提出單位內(nèi)部跨部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的內(nèi)部控制工作。指導下屬機構(gòu)的內(nèi)控工作。副組長：陳睿職 責：計劃、組織和安排具體評估工作。第一次風險評估應全面、細化，并對單位業(yè)務層面形成業(yè)務流程圖。重新評估。第十條 單位領(lǐng)導班子應依據(jù)評估結(jié)果報告，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況，選擇風險應對策略、建立健全內(nèi)部控制機制，完善內(nèi)部管理制度。對業(yè)務復雜、專業(yè)性強的經(jīng)濟活動實行集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。第十四條 單位重大經(jīng)濟事項包括：大額資金使用；大宗資產(chǎn)采購；基本建設(shè)項目；重大外包業(yè)務；重要資產(chǎn)處置；信息化建設(shè)；預算調(diào)整。第十六條 追蹤決策的落實，對決策執(zhí)行的效率和效果實行跟蹤。第二十條 對單位上述內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的人員的職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力進行考核，把好入口關(guān)。第二十二條 對上述內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位建立崗位責任制。職工入職時接受包括職業(yè)操守和行為守則在內(nèi)的培訓，并以書面形式簽署確認；全體職工每年簽署理解并遵守行為守則的聲明。嚴格按照法律規(guī)定進行會計機構(gòu)建立和人員配備；落實崗位責任制，確保不相容崗位相互分離；加強會計基礎(chǔ)工作管理，按法定要求編制和提供財務信息；財務部門定期或不定期與其他部門進行溝通協(xié)調(diào)。搭建信息公開平臺、建立健全工作機制、規(guī)范信息公開流程、深化信息公開內(nèi)容、完善信息公開基礎(chǔ)工作，建立信息公開責任機制、完善信息公開制度、規(guī)范和細化信息公開內(nèi)容，拓寬信息公開渠道，創(chuàng)新信息公開方式，擴大信息公開覆蓋面。職工受到的懲戒將在其年度評價中予以考慮。第二十八條 相關(guān)各處室的職責配合內(nèi)部控制工作小組對本部門相關(guān)的經(jīng)濟活動進行流程梳理和風險評估。做好內(nèi)部控制執(zhí)行的其他有關(guān)工作。做好內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評價的其他有關(guān)工作。確定單位預算管理的政策、辦法和要求。聽取預決算執(zhí)行情況分析報告，組織召開預算執(zhí)行分析會議，督促各執(zhí)行機構(gòu)按照進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中存在的問題。組織和指導各預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(gòu)開展預算編制工作。跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況，向預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告。1做好其他相關(guān)工作。根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計劃的調(diào)整及單位的預算業(yè)務內(nèi)部管理制度，提出預算追加調(diào)整申請。負責歸口審核相關(guān)業(yè)務部門提交的預算執(zhí)行申請和預算追加調(diào)整申請。第三十八條 預算編制要遵循“二上二下”的程序和時間要求。部門申請預算時，要按要求申報績效目標。第四十五條 歸口管理部門主要對歸口管理范圍內(nèi)的業(yè)務事項進行合理性審核，包括根據(jù)業(yè)務部門的工作計劃對其具體工作安排和資金額度的合理性進行審核。第四十八條 財務部門根據(jù)同級財政部門按照法定程序批復的預算和單位內(nèi)部各業(yè)務部門提出的支出需求，明確各項業(yè)務工作的預算額度、支出方向和支出標準，在單位內(nèi)部進行指標分解，經(jīng)預算管理委員會審批后下達至各業(yè)務部門，完成單位內(nèi)部的資源配置，將預算指標直接落實到業(yè)務活動的各個環(huán)節(jié)及相關(guān)崗位，并為各業(yè)務部門的預算執(zhí)行制定相關(guān)的預算執(zhí)行規(guī)則。第五十條 規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整：當外部環(huán)境發(fā)生變化、國家政策調(diào)整、不可抗力的重大自然災害的出現(xiàn)、發(fā)生公共緊急事件時，預算編制的依據(jù)發(fā)生變化并影響到預算執(zhí)行時，需要進行預算調(diào)整。預算管理委員會根據(jù)預算調(diào)整事項性質(zhì)或調(diào)整金額的不同按照國家有關(guān)規(guī)定報送主管部門、財政部門審核審批備案或?qū)徟?。包括預算直接執(zhí)行、依申請執(zhí)行、政府采購執(zhí)行。第五十六條 對依申請執(zhí)行的業(yè)務事項，預算執(zhí)行申請額度超過本業(yè)務部門或本崗位可執(zhí)行預算指標，業(yè)務部門應當首先按照程序辦理預算追加調(diào)整，增加可執(zhí)行預算指標后，再提出預算執(zhí)行申請。第五十八條 嚴格預算執(zhí)行審批控制。第六十二條 財務部門和歸口管理部門對建設(shè)項目、大宗物資采購、對外投資等重大預算項目應當密切跟蹤其實施進度和完成情況。? 資金支付子流程節(jié)點說明：? A1：業(yè)務部門申請按照預算執(zhí)行申請結(jié)果執(zhí)行，對于按規(guī)定需要辦理借款的，部門經(jīng)辦人依據(jù)經(jīng)費支出事項的批復，填寫《借款審批單》或《領(lǐng)用支票審批單》，并按《經(jīng)費支出管理辦法》的規(guī)定，附上借款事項相關(guān)的審批單據(jù)，提出借款申請。第六十九條 財務部門要對原始憑證進行嚴格審核，要對憑證錄入進行仔細復核，做好與業(yè)務部門的數(shù)據(jù)核對工作和單位與財政部門的對賬工作。第七十三條 審核人員應重點審核:決算報表的內(nèi)容是否完整，有無缺表、少表，少填、漏填指標等問題；決算報表數(shù)據(jù)是否真實、準確，與會計賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，與財政部門和單位內(nèi)部各部門提供的的對賬數(shù)據(jù)是否相符；計算是否正確，決算報表數(shù)據(jù)是否符合報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關(guān)系，決算報表數(shù)據(jù)的計算是否正確。每季度采集績效運行信息并匯總分析，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤管理和督促檢查。第四章 收支業(yè)務管理制度第七十九條 按國家有關(guān)法律法規(guī)辦理罰沒許可手續(xù)，對外公示收費項目和標準。開票:王文廷，建立票據(jù)臺賬；負責開票，保證票據(jù)的準確無誤，將票據(jù)及時傳遞給會計；對領(lǐng)用發(fā)票做好記錄；檢查發(fā)票是否連續(xù)編號；及時對業(yè)務部門領(lǐng)用的票據(jù)進行核對催收，并對作廢的票據(jù)及時收回處理；不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票；不得擅自擴大票據(jù)使用范圍；不得開具虛假發(fā)票；做好票據(jù)的保管工作，配備單獨的保險柜，人走柜鎖。第八十三條 財務部門每月檢查收入金額與開票金額是否相符，是否及時、足額繳存到銀行，并及時登記賬簿。按照規(guī)定開具財政票據(jù)，收繳分離、票款一致，及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第九十條 單位人員應按單位的規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。第九十三條 單位業(yè)務部門提出申請時，應當就可選擇的交通方式、目的地、可選擇的出差和會議定點飯店及可入住的房間的標準、可選擇的會議室的標準等信息進行事前申請。第九十七條 經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應按上述規(guī)定填寫費用報銷審批單，并附相應的單據(jù)，由經(jīng)辦人簽字后，提交部門負責人或歸口管理部門的相關(guān)人員審核簽字。第一百零一條 出納人員支付完畢后將報銷單據(jù)交由會計人員進行會計核算。第一百零五條 財務部門每半年對各業(yè)務部門的支出情況和預算執(zhí)行進度、單位的基本支出、項目支出、“三公”經(jīng)費的明細情況編制支出業(yè)務分析報告，并提交單位領(lǐng)導。第一百一十條 政府采購業(yè)務實施機構(gòu)為相關(guān)業(yè)務部門，是單位政府采購申請的提出部門，其職能：申報本部門的政府采購預算建議數(shù)；依據(jù)內(nèi)部審批下達的政府采購預算和實際工作需要編制采購計劃，進行政府采購需求登記，提出政府采購申請；對政府采購文件進行確認，對有異議的政府采購文件進行調(diào)整修改；對實行公開招標的政府采購項目的預中標結(jié)果進行確認，領(lǐng)取中標通知書，并依據(jù)中標通知書參加政府采購合同的簽訂；對政府采購合同和相關(guān)文件進行備案；提出政府采購資金支付申請。第一百一十四條 各業(yè)務部門、資產(chǎn)管理部門、預算編制部門之間應相互溝通和協(xié)調(diào)，避免政府采購活動與業(yè)務活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費和資產(chǎn)閑置。在編制政府采購計劃時，應當注重政府采購的規(guī)模效益，同一季度內(nèi)對同一采購品目盡量不安排兩次以上采購計劃。政府采購計劃是否與業(yè)務部門的工作計劃和資產(chǎn)存量相適應。政府采購成本是否控制在政府采購預算指標額度之內(nèi)。第一百二十條 政府采購領(lǐng)導小組對采購計劃審批，下達給業(yè)務部門。招標文件一經(jīng)確認，政府采購需求原則上不得更改。驗收內(nèi)容：根據(jù)合同協(xié)議和供應商發(fā)貨單等對所購貨物、服務或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收。提出政府采購需求的業(yè)務部門、財務部門、內(nèi)部監(jiān)督評價聯(lián)合工作小組等相關(guān)部門參加。需要向財務部門同時提交的或按照規(guī)定應當向外部有關(guān)部門備案的，應當及時提交和備案。第一百二十八條 采購業(yè)務可分為計劃申報、采購實施、驗收結(jié)算三個環(huán)節(jié)，其流程圖如下：? 計劃申報流程節(jié)點說明：? A1：預算編制階段，業(yè)務部門根據(jù)年度工作計劃和資產(chǎn)配置情況，編制采購預算；? B1：業(yè)務部門分管領(lǐng)導審批；? C1：采購主管部門根據(jù)業(yè)務部門現(xiàn)有資產(chǎn)配置狀況和配置標準，對采購預算進行審核；? D1：財務部門審核各部門的采購預算，根據(jù)政府采購目錄和采購金額，將采購項目分解為政府采購和自行采購兩類，將政府采購預算報財政部門審批；? E1：財政部門對采購預算進行審批；? D2：財務部門對財政部門下達的年度預算批復，進行分解細化，下達政府采購預算指標；? A2：業(yè)務部門根據(jù)批復的采購預算指標及部門工作計劃，提交采購需求，編制部門采購計劃；? B2：業(yè)務部門分管領(lǐng)導審批；? C2：采購主管部門對采購需求進行受理和審批，進行采購登記并據(jù)以編報單位年度采購計劃。第一百三十一條 貨幣資金的管理不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相分離。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務部門應當對已開立未使用或長期不使用的賬戶及時做出銷戶處理，銀行賬戶銷戶按規(guī)定操作，經(jīng)過適當授權(quán)并正確反映在會計記錄中。銀行預留印鑒應當分開由不同人員保管，嚴禁一人保管所有支付預留印鑒，網(wǎng)上銀行的管理員U盾和操作員U盾由不同人員保管，防范網(wǎng)上銀行支付風險。1由不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員每月對銀行存款日記賬和銀行對賬單進行一次核對。并將相關(guān)憑證、收據(jù)或銀行回單交會計記賬，同時登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬；? A2：經(jīng)辦人員簽字或簽章確認已收到款項；? C2：會計崗根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的資金支付申請相關(guān)憑證、收據(jù)或銀行回單登記賬務；? D2：財務負責人領(lǐng)取“銀行對賬單”，核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額的差異，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，督促會計崗與出納崗定期對賬，必要時對出納管理的現(xiàn)金進行抽盤或者盤點。資產(chǎn)管理處（辦公室）的職能：⑴根據(jù)國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定、單位的實際情況，制定單位資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。⑹負責對投資項目的追蹤管理。有國有資產(chǎn)處置的，包括無償轉(zhuǎn)讓、出租、出借、出售、置換、報損、報廢，按照財政部令第35號、36號、第71號、第68號的規(guī)定執(zhí)行。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題應當及時報告資產(chǎn)管理部門的單位分管領(lǐng)導和相關(guān)部門負責人，按照相關(guān)規(guī)定進行處理。第一百三十五條存貨管理業(yè)務流程圖存貨管理業(yè)務流程節(jié)點說明：? C1：存貨管理崗根據(jù)庫存量提取采購申請，單位根據(jù)流程進行采購，存貨入庫時，存貨保管崗負責驗收入庫并登記存貨管理臺賬；? B1：資產(chǎn)管理部門負責人對存貨驗收入庫情況進行審核監(jiān)督；? D1：財務部門登記存貨明細賬；? A2：業(yè)務部門提交存貨領(lǐng)用申請，履行相關(guān)審批程序；? B2：資產(chǎn)管理部門負責人審批業(yè)務部門存貨領(lǐng)用申請；? C2：存貨保管崗根據(jù)手續(xù)完整的存貨領(lǐng)用申請發(fā)出存貨，并由業(yè)務部門簽字確認并保存為憑據(jù)，登記存貨發(fā)出臺賬；?