【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有和潛在的問(wèn)題，可隨時(shí)向部門經(jīng)理匯報(bào)有關(guān)問(wèn)題、相關(guān)改進(jìn)建議。 審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中要做好審計(jì)底稿資料的收集、記錄、整理事項(xiàng)，提交部門經(jīng)理復(fù)核或安排相關(guān)人員復(fù)核； 應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序，與被審計(jì)單位核對(duì)審計(jì)事項(xiàng)后,審計(jì)人員協(xié)助部門經(jīng)理草擬相關(guān)審計(jì)報(bào)告,審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。部門經(jīng)理向主管領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的實(shí)際情況，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定是否下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定； 被審計(jì)單位在聽取審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可提出補(bǔ)充意見，審計(jì)部經(jīng)查明后修改或補(bǔ)充數(shù)據(jù)等資料；對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)提出，主管領(lǐng)導(dǎo)給予相應(yīng)的處理。1審計(jì)人員根據(jù)需要，有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 1下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：(A)在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。(B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門裁定時(shí)。(C)在審計(jì)過(guò)程中遇到某些問(wèn)題，需要被審單位或有關(guān)人員前來(lái)核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來(lái)核對(duì)時(shí)。二、離任審計(jì)程序 各企業(yè)總經(jīng)理（承包人）任期（承包期）終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部門下發(fā)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》給審計(jì)部門和被審計(jì)單位和個(gè)人，審計(jì)部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃； 被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，如包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書（承包合同等）；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等； 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排實(shí)施離任審計(jì)審計(jì)人員按照離任審計(jì)程序?qū)嵤╇x任審計(jì)，在審計(jì)工作中對(duì)審計(jì)底稿資料進(jìn)行收集、記錄、復(fù)核、整理等審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提交《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)； 審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見； 《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送人力資源部門、被審計(jì)人和所在單位、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等； 被審計(jì)人對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)董事長(zhǎng)提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)審計(jì)部門復(fù)審或駁回申訴； 《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔；第三節(jié) 工 作 例 會(huì) 召集本部門人員參加。檢查上次會(huì)議布置的工作是否落實(shí)。聽取每位參會(huì)人員匯報(bào)，對(duì)存在的問(wèn)題給予分析解決。指出在工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及依據(jù)報(bào)表所反映的問(wèn)題，落實(shí)責(zé)任人采取相應(yīng)措施予以解決。第四節(jié) 日常規(guī)工作內(nèi)容制定審計(jì)工作計(jì)劃安排內(nèi)部審計(jì)，制定、臨時(shí)變更內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。審 核 報(bào) 表審核按內(nèi)部審計(jì)要求報(bào)送的報(bào)表填 寫 待 辦 單按工作計(jì)劃，填寫待辦單。隨時(shí)記錄待辦事項(xiàng)，經(jīng)常查看待辦事項(xiàng)，排列好各事項(xiàng)工作順序，上一個(gè)工作日的待辦事項(xiàng)未完成，應(yīng)謄寫到次日待辦單上。組 織 部 門 學(xué) 習(xí)根據(jù)崗位工作需求，定期組織部門員工業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及公司下發(fā)的文件資料的學(xué)習(xí)。員工病、事假的審批對(duì)本部門管理人員病、事假的審批：視情況給假，但批假時(shí)須令其將工作交接，承接人無(wú)疑問(wèn)后，留取請(qǐng)假人聯(lián)系方式（固定或移動(dòng)電話號(hào)碼）以便及時(shí)聯(lián)系，可給予7天以內(nèi)的假期；如超7天的要求請(qǐng)假人向權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，批準(zhǔn)后方可給假。與相關(guān)人員溝通工作及時(shí)與各部門協(xié)調(diào) ，以便開展內(nèi)部審計(jì)工作。了解員工思想動(dòng)態(tài)找部門員工談話，了解該工作中存在的主要問(wèn)題及員工的思想動(dòng)態(tài)，采取適時(shí)的調(diào)節(jié)。征求員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的意見和建議。各類物資領(lǐng)用單據(jù)的簽批本部門辦公用品的領(lǐng)用，按月辦公費(fèi)用指標(biāo)簽批。 衛(wèi)生、 安全檢查、工作計(jì)劃、總結(jié) 協(xié)同部門人員做好衛(wèi)生、安全等工作，每周六14：00前對(duì)部門內(nèi)辦公室進(jìn)行全面清理，包括地面、墻壁、門、門牌、窗、窗臺(tái)、玻璃、文件柜、辦公桌椅、衣帽架等所有設(shè)施進(jìn)行清理，必要時(shí)整理文件柜、辦公桌內(nèi)物品，保證室內(nèi)清潔、物品擺放整齊。每周一8：10前按公司固定格式填寫周工作計(jì)劃單，上報(bào)董事長(zhǎng)秘書處每月5日前報(bào)上月工作總結(jié)；每月25日前報(bào)下月工作計(jì)劃；每月按規(guī)定時(shí)間提供集團(tuán)刊物《希波視界》的稿件。 第五節(jié) 周期性常規(guī)工作內(nèi)容實(shí)施常規(guī)審計(jì)財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算審計(jì)； 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)； 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)； 內(nèi)部控制制度審計(jì)； 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； 承包經(jīng)營(yíng)或委托承包經(jīng)營(yíng)決算審計(jì)； 投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算審計(jì)； 國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行審計(jì)； 其他審計(jì)事項(xiàng)。實(shí)施離任審計(jì)詳見希波集團(tuán)離任審計(jì)制度規(guī)定內(nèi)部控制制度建設(shè)完善根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況及內(nèi)部審計(jì)工作的開展，不斷對(duì)內(nèi)部控制制度的完善提出相關(guān)的建議。內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)完善隨著內(nèi)部審計(jì)工作的開展，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)相關(guān)的內(nèi)審制度進(jìn)行相關(guān)的修訂、補(bǔ)充。第六節(jié) 異常工作的糾正及預(yù)防措施離任審計(jì)報(bào)告的結(jié)論不被離任人員接受參看離任人的反饋意見，復(fù)核審計(jì)報(bào)告，是否有審計(jì)工作未考慮周全等事宜，若離任人的反饋意見符合實(shí)際，修改審計(jì)報(bào)告。否則繼續(xù)按離任審計(jì)流程程序執(zhí)行。對(duì)外關(guān)系緊張收集并參看被審計(jì)部門的反饋意見，復(fù)核審計(jì)報(bào)告，是否有審計(jì)工作未考慮周全等事宜，若被審計(jì)部門的反饋意見符合實(shí)際，修改審計(jì)報(bào)告。由于此部門以內(nèi)部監(jiān)督工作為主，難免會(huì)涉及到各部門的局部利益，分析造成對(duì)外關(guān)系緊張的原因，盡力做到對(duì)事不對(duì)人，讓被審計(jì)單位和部門了解內(nèi)部審計(jì)工作的意義，消除不必要的誤解。審計(jì)時(shí)間順延下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：(A)在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。(B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門裁定時(shí)。(C)在審計(jì)過(guò)程中遇到某些問(wèn)題，需要被審單位或有關(guān)人員前來(lái)核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來(lái)核對(duì)時(shí)。第三章 審計(jì)部審計(jì)員崗位職責(zé)第一節(jié) 崗位職責(zé)職位名稱：審計(jì)員直接隸屬：審計(jì)部經(jīng)理 直接下屬：無(wú)協(xié)調(diào)部門：集團(tuán)及分公司各采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)、人事、銷售、財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)部門崗位描述：在公司部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)審計(jì)部的審計(jì)工作，完成內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，以不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度及審計(jì)制度，提高監(jiān)督效率； 崗位職責(zé)：代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。執(zhí)行年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃； 負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向部門經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 如：根據(jù)人事部門的安排對(duì)集團(tuán)公司子公司銷售人員進(jìn)行離任審計(jì)。監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)集團(tuán)公司子企業(yè)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況，并就完善內(nèi)部控制制度提出書面意見。協(xié)助部門經(jīng)理對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、內(nèi)部審計(jì)理論研究等,以不斷提高業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)監(jiān)督能力； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 協(xié)助部門經(jīng)理按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等； 職業(yè)道德要求：堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、廉潔奉公、忠于職責(zé)、細(xì)致精干、嚴(yán)守機(jī)密主 要 權(quán) 力一、 主要權(quán)限： 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，經(jīng)審計(jì)部部門經(jīng)理批準(zhǔn)，可要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； 經(jīng)審計(jì)部部門經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)人員有權(quán)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 經(jīng)審計(jì)部部門經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)人員有權(quán)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，有權(quán)作出臨時(shí)制止決定； 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)審計(jì)部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 可提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，可提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向主管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)管理部門反映。 有權(quán)參加相關(guān)會(huì)議；二、其他權(quán)利出差借款申請(qǐng)權(quán)。在部門領(lǐng)導(dǎo)核批范圍內(nèi)辦公用品、物資領(lǐng)用權(quán)。第二節(jié) 工作流程常規(guī)例行審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況，部門經(jīng)理（或安排相關(guān)人員）擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)部部門經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施； 實(shí)施審計(jì)前，經(jīng)審計(jì)部部門經(jīng)理批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以不下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)； 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，按審計(jì)程序可以運(yùn)用審核、觀察、詢問(wèn)、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料等和資產(chǎn)； 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在部門經(jīng)理的安排批準(zhǔn)下在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有和潛在的問(wèn)題，可隨時(shí)向部門經(jīng)理匯報(bào)有關(guān)問(wèn)題、相關(guān)改進(jìn)建議。審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中要做好審計(jì)底稿資料的收集、記錄、整理事項(xiàng)，提交部門經(jīng)理復(fù)核或安排相關(guān)人員復(fù)核；應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序，與被審計(jì)單位核對(duì)審計(jì)事項(xiàng)后,審計(jì)人員協(xié)助部門經(jīng)理草擬相關(guān)審計(jì)報(bào)告,審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。部門經(jīng)理向董事長(zhǎng)提交審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的實(shí)際情況，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定是否下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定；被審計(jì)單位在聽取審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可提出補(bǔ)充意見，審計(jì)部經(jīng)查明后修改或補(bǔ)充數(shù)據(jù)等資料；對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)提出，主管領(lǐng)導(dǎo)給予相應(yīng)的處理。1審計(jì)人員根據(jù)需要，有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 1下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：(A)在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。(B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門裁定時(shí)。(C)在審計(jì)過(guò)程中遇到某些問(wèn)題，需要被審單位或有關(guān)人員前來(lái)核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來(lái)核對(duì)時(shí)。二、離任審計(jì)程序 各企業(yè)總經(jīng)理（承包人）任期（承包期）終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部門下發(fā)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》給審計(jì)部門和被審計(jì)單位和個(gè)人，審計(jì)部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃； 被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，如包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書（承包合同等）；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等； 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排實(shí)施離任審計(jì)可以根據(jù)公司的實(shí)際情況決定由審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、企業(yè)管理部等部門組成的臨時(shí)審計(jì)小組開展審計(jì)工作；審計(jì)人員按照離任審計(jì)程序?qū)嵤╇x任審計(jì)，在審計(jì)工作中對(duì)審計(jì)底稿資料進(jìn)行收集、記錄、復(fù)核、整理等審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提交《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)； 審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見； 《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送人力資源部門、被審計(jì)人和所在單位、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等； 被審計(jì)人對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)董事長(zhǎng)提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)審計(jì)部門復(fù)審或駁回申訴； 《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔。第三節(jié) 常規(guī)工作內(nèi)容 工 作 例 會(huì) 參加周一工作例會(huì)，并記錄部門會(huì)議內(nèi)容。 自查上次會(huì)議布置的工作是否落實(shí)。對(duì)存在的問(wèn)題向部門經(jīng)理