【文章內(nèi)容簡介】 計人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有和潛在的問題，可隨時向部門經(jīng)理匯報有關(guān)問題、相關(guān)改進建議。 審計人員在審計工作過程中要做好審計底稿資料的收集、記錄、整理事項，提交部門經(jīng)理復(fù)核或安排相關(guān)人員復(fù)核； 應(yīng)在實施必要的審計程序，與被審計單位核對審計事項后,審計人員協(xié)助部門經(jīng)理草擬相關(guān)審計報告,審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。部門經(jīng)理向主管領(lǐng)導(dǎo)提交審計報告，根據(jù)審計報告反映的實際情況，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定是否下達審計意見或?qū)徲嫑Q定； 被審計單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可提出補充意見，審計部經(jīng)查明后修改或補充數(shù)據(jù)等資料；對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)提出，主管領(lǐng)導(dǎo)給予相應(yīng)的處理。1審計人員根據(jù)需要，有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況； 1下列情形之一審計時間應(yīng)順延：(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。(B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門裁定時。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。二、離任審計程序 各企業(yè)總經(jīng)理（承包人）任期（承包期）終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部門下發(fā)《離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知》給審計部門和被審計單位和個人，審計部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃； 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，如包括：經(jīng)集團批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書（承包合同等）；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等； 審計人員根據(jù)審計計劃安排實施離任審計審計人員按照離任審計程序?qū)嵤╇x任審計，在審計工作中對審計底稿資料進行收集、記錄、復(fù)核、整理等審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提交《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； 《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》應(yīng)報送人力資源部門、被審計人和所在單位、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等； 被審計人對《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團董事長提出申訴，由集團領(lǐng)導(dǎo)決定是否請審計部門復(fù)審或駁回申訴； 《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔；第三節(jié) 工 作 例 會 召集本部門人員參加。檢查上次會議布置的工作是否落實。聽取每位參會人員匯報，對存在的問題給予分析解決。指出在工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題及依據(jù)報表所反映的問題，落實責(zé)任人采取相應(yīng)措施予以解決。第四節(jié) 日常規(guī)工作內(nèi)容制定審計工作計劃安排內(nèi)部審計，制定、臨時變更內(nèi)部審計計劃。審 核 報 表審核按內(nèi)部審計要求報送的報表填 寫 待 辦 單按工作計劃，填寫待辦單。隨時記錄待辦事項，經(jīng)常查看待辦事項，排列好各事項工作順序，上一個工作日的待辦事項未完成，應(yīng)謄寫到次日待辦單上。組 織 部 門 學(xué) 習(xí)根據(jù)崗位工作需求，定期組織部門員工業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及公司下發(fā)的文件資料的學(xué)習(xí)。員工病、事假的審批對本部門管理人員病、事假的審批：視情況給假，但批假時須令其將工作交接，承接人無疑問后，留取請假人聯(lián)系方式（固定或移動電話號碼）以便及時聯(lián)系，可給予7天以內(nèi)的假期；如超7天的要求請假人向權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)請示，批準(zhǔn)后方可給假。與相關(guān)人員溝通工作及時與各部門協(xié)調(diào) ，以便開展內(nèi)部審計工作。了解員工思想動態(tài)找部門員工談話，了解該工作中存在的主要問題及員工的思想動態(tài)，采取適時的調(diào)節(jié)。征求員工對內(nèi)部審計工作的意見和建議。各類物資領(lǐng)用單據(jù)的簽批本部門辦公用品的領(lǐng)用，按月辦公費用指標(biāo)簽批。 衛(wèi)生、 安全檢查、工作計劃、總結(jié) 協(xié)同部門人員做好衛(wèi)生、安全等工作，每周六14：00前對部門內(nèi)辦公室進行全面清理，包括地面、墻壁、門、門牌、窗、窗臺、玻璃、文件柜、辦公桌椅、衣帽架等所有設(shè)施進行清理，必要時整理文件柜、辦公桌內(nèi)物品，保證室內(nèi)清潔、物品擺放整齊。每周一8：10前按公司固定格式填寫周工作計劃單，上報董事長秘書處每月5日前報上月工作總結(jié)；每月25日前報下月工作計劃；每月按規(guī)定時間提供集團刊物《希波視界》的稿件。 第五節(jié) 周期性常規(guī)工作內(nèi)容實施常規(guī)審計財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算審計； 財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動審計； 經(jīng)濟效益審計； 內(nèi)部控制制度審計； 經(jīng)濟責(zé)任審計； 承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算審計； 投資項目概（預(yù)）算、決算審計； 國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行審計； 其他審計事項。實施離任審計詳見希波集團離任審計制度規(guī)定內(nèi)部控制制度建設(shè)完善根據(jù)企業(yè)實際情況及內(nèi)部審計工作的開展，不斷對內(nèi)部控制制度的完善提出相關(guān)的建議。內(nèi)部審計制度建設(shè)完善隨著內(nèi)部審計工作的開展，根據(jù)企業(yè)實際情況不斷完善內(nèi)部審計制度，對相關(guān)的內(nèi)審制度進行相關(guān)的修訂、補充。第六節(jié) 異常工作的糾正及預(yù)防措施離任審計報告的結(jié)論不被離任人員接受參看離任人的反饋意見，復(fù)核審計報告，是否有審計工作未考慮周全等事宜，若離任人的反饋意見符合實際，修改審計報告。否則繼續(xù)按離任審計流程程序執(zhí)行。對外關(guān)系緊張收集并參看被審計部門的反饋意見，復(fù)核審計報告，是否有審計工作未考慮周全等事宜，若被審計部門的反饋意見符合實際，修改審計報告。由于此部門以內(nèi)部監(jiān)督工作為主，難免會涉及到各部門的局部利益，分析造成對外關(guān)系緊張的原因，盡力做到對事不對人，讓被審計單位和部門了解內(nèi)部審計工作的意義，消除不必要的誤解。審計時間順延下列情形之一審計時間應(yīng)順延：(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。(B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門裁定時。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。第三章 審計部審計員崗位職責(zé)第一節(jié) 崗位職責(zé)職位名稱：審計員直接隸屬：審計部經(jīng)理 直接下屬：無協(xié)調(diào)部門：集團及分公司各采購、儲運、人事、銷售、財務(wù)等環(huán)節(jié)部門崗位描述：在公司部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)審計部的審計工作，完成內(nèi)部審計計劃，以不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度及審計制度，提高監(jiān)督效率； 崗位職責(zé)：代表集團公司實行審計監(jiān)督。執(zhí)行年度和季度審計實施計劃； 負責(zé)實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向部門經(jīng)理報告審計結(jié)果； 如：根據(jù)人事部門的安排對集團公司子公司銷售人員進行離任審計。監(jiān)督、檢查、評價集團公司子企業(yè)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況，并就完善內(nèi)部控制制度提出書面意見。協(xié)助部門經(jīng)理對集團公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、內(nèi)部審計理論研究等,以不斷提高業(yè)務(wù)水平，加強監(jiān)督能力； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。 協(xié)助部門經(jīng)理按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等； 職業(yè)道德要求：堅持原則、實事求是、廉潔奉公、忠于職責(zé)、細致精干、嚴守機密主 要 權(quán) 力一、 主要權(quán)限： 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，經(jīng)審計部部門經(jīng)理批準(zhǔn)，可要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等； 經(jīng)審計部部門經(jīng)理批準(zhǔn)，審計人員有權(quán)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 經(jīng)審計部部門經(jīng)理批準(zhǔn)，審計人員有權(quán)對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，有權(quán)作出臨時制止決定； 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)審計部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 可提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責(zé)任人員，可提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向主管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)管理部門反映。 有權(quán)參加相關(guān)會議；二、其他權(quán)利出差借款申請權(quán)。在部門領(lǐng)導(dǎo)核批范圍內(nèi)辦公用品、物資領(lǐng)用權(quán)。第二節(jié) 工作流程常規(guī)例行審計程序內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，部門經(jīng)理（或安排相關(guān)人員）擬訂審計計劃，經(jīng)審計部部門經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施； 實施審計前，經(jīng)審計部部門經(jīng)理批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)先通知被審計單位，特殊情況下也可以不下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進點； 審計人員進點審計時，按審計程序可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。 審計人員進點審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料等和資產(chǎn)； 審計人員進點審計時，在部門經(jīng)理的安排批準(zhǔn)下在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有和潛在的問題，可隨時向部門經(jīng)理匯報有關(guān)問題、相關(guān)改進建議。審計人員在審計工作過程中要做好審計底稿資料的收集、記錄、整理事項，提交部門經(jīng)理復(fù)核或安排相關(guān)人員復(fù)核；應(yīng)在實施必要的審計程序，與被審計單位核對審計事項后,審計人員協(xié)助部門經(jīng)理草擬相關(guān)審計報告,審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。部門經(jīng)理向董事長提交審計報告，根據(jù)審計報告反映的實際情況，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定是否下達審計意見或?qū)徲嫑Q定；被審計單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可提出補充意見，審計部經(jīng)查明后修改或補充數(shù)據(jù)等資料；對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)提出，主管領(lǐng)導(dǎo)給予相應(yīng)的處理。1審計人員根據(jù)需要，有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況； 1下列情形之一審計時間應(yīng)順延：(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。(B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門裁定時。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。二、離任審計程序 各企業(yè)總經(jīng)理（承包人）任期（承包期）終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部門下發(fā)《離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知》給審計部門和被審計單位和個人，審計部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃； 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，如包括：經(jīng)集團批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書（承包合同等）；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等； 審計人員根據(jù)審計計劃安排實施離任審計可以根據(jù)公司的實際情況決定由審計部、財務(wù)部、企業(yè)管理部等部門組成的臨時審計小組開展審計工作；審計人員按照離任審計程序?qū)嵤╇x任審計，在審計工作中對審計底稿資料進行收集、記錄、復(fù)核、整理等審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提交《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； 《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》應(yīng)報送人力資源部門、被審計人和所在單位、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等； 被審計人對《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團董事長提出申訴，由集團領(lǐng)導(dǎo)決定是否請審計部門復(fù)審或駁回申訴； 《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔。第三節(jié) 常規(guī)工作內(nèi)容 工 作 例 會 參加周一工作例會，并記錄部門會議內(nèi)容。 自查上次會議布置的工作是否落實。對存在的問題向部門經(jīng)理