企業(yè)成本精細(xì)化管理實例分析(編輯修改稿)
2025-07-23 18:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 租賃費(fèi)、綠化費(fèi)、取暖費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、實驗研究開發(fā)費(fèi)、安全經(jīng)費(fèi)、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、排污費(fèi)、土地使用費(fèi)等等。 （一）成本管理控制體系。如下圖，公司成本管理控制體系。公司總經(jīng)理是成本管理控制的第一責(zé)任人，總會計師對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，全面負(fù)責(zé)成本管理和控制工作。財務(wù)部作為公司成本管理主業(yè)部門，負(fù)責(zé)編制和下達(dá)成本預(yù)算，并進(jìn)行具體的考核控制，各基層單位、機(jī)關(guān)部室根據(jù)下達(dá)的具體成本項目負(fù)責(zé)對各自的成本項目進(jìn)行考核控制和管理。各職能管理部門根據(jù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)對全公司性的共性成本項目進(jìn)行管理和考核控制，如人力資源部負(fù)責(zé)對各項社會保險費(fèi)用進(jìn)行考核控制，公安保衛(wèi)部負(fù)責(zé)對車輛運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)行管理考核控制，行政處負(fù)責(zé)對辦公費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)等進(jìn)行管理和考核控制。 總經(jīng)理總會計師財務(wù)部各生產(chǎn)單位機(jī)關(guān)各部室職能管理部門們門 （二）成本管理控制流程。1. 成本預(yù)算。 年初公司財務(wù)部根據(jù)各單位上報的成本需求，按照成本定額標(biāo)準(zhǔn)及省公司下達(dá)的成本預(yù)算指標(biāo)，編制全年成本預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審批后，下達(dá)給各單位執(zhí)行。對差旅費(fèi)、材料費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等正常成本項目直接下達(dá)給相關(guān)單位和部門。對于一些專項費(fèi)用則直接下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門，由該部門負(fù)責(zé)管理和考核，如防竊電改造資金，直接下達(dá)給營銷部，由營銷部負(fù)責(zé)組織實施和管理考核。2. 成本控制。 成本計劃下達(dá)后，財務(wù)部結(jié)合日常成本核算對各單位、部門的成本進(jìn)行管理控制。這種控制既包括事前控制也包括事中和事后控制。成本控制也包括對預(yù)算外支出進(jìn)行控制。由于種種原因，年初成本預(yù)算不可能把全年所有業(yè)務(wù)都進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)算，預(yù)算外支出是不可避免的，但要對預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格的審批。3. 成本分析和考核。 在成本管理控制的基礎(chǔ)上，要求各單位按月上報成本預(yù)算執(zhí)行情況表、材料費(fèi)用調(diào)查表和單車核算考核表等報表，根據(jù)上報數(shù)據(jù)對各單位部門的成本發(fā)生情況進(jìn)行分析和考核。通過成本分析考核結(jié)果對各單位成本進(jìn)行控制，避免成本超預(yù)算進(jìn)度或出現(xiàn)較大偏差。圖21是公司對各單位各部門按月考核成本的成本費(fèi)用預(yù)算情況表。通過該表可以直接反映該單位全年的成本預(yù)算情況、進(jìn)度預(yù)算情況、成本累計發(fā)生和本月發(fā)生情況以及上年累計發(fā)生情況。圖22是對各單位發(fā)生的材料費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)按照費(fèi)用的類別和班組進(jìn)行的統(tǒng)計。通過各單位每月上報的成本費(fèi)用調(diào)查表，可以對各單位材料費(fèi)、差旅費(fèi)用發(fā)生的分布狀況進(jìn)行分析，如通過材料費(fèi)用分布情況可以分析出輸電維護(hù)材料、配電維護(hù)材料費(fèi)、變電維護(hù)材料以及營銷維護(hù)材料的費(fèi)用發(fā)生情況。圖23是公司單車考核費(fèi)用情況表。公司對運(yùn)輸司車輛實行單車考核，每臺車每年費(fèi)用定額25000元。通過該表，可以清楚地分析該車費(fèi)用本月發(fā)生情況以及累計發(fā)生情況。圖2111材料費(fèi)其他辦公費(fèi)內(nèi)容本月累計辦公費(fèi)合計輸電線路差旅費(fèi)配電線路班組本月累計變電設(shè)備生產(chǎn)班組試驗檢測用電營銷用電計量學(xué)習(xí)培訓(xùn)調(diào)度通訊管理人員 用電營銷 其他現(xiàn)代化辦公差旅費(fèi)合計車輛油費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)車輛維修名稱本月累計其他材料費(fèi)搬運(yùn)費(fèi)其他材料費(fèi)過道費(fèi)材料費(fèi)合計養(yǎng)路費(fèi)辦公費(fèi)年檢費(fèi)郵電費(fèi)（含電話費(fèi)、
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